对外捐赠如何进行会计处理
2016-6-6 0:0:0 用友NC小编对外捐赠如何进行会计处理
对外捐赠如何进行会计处理企业在生产经营过程中,出于某种目的,有时发生对外捐赠产品或货币的行为,如何进行会计处理呢?企业所得税法规定:企业的公益性、救济性捐赠可以在应纳税所得额3%以内的部分予以扣除,超出3%限额的以及非公益性、救济性捐赠允许在计算企业所得税税前扣除,而应列入纳税调整项目,缴纳所得税。
无论何种捐赠,在会计合核算上都应该记入“营业外支出”科目。到计算所得款时,应将不符合税法要求的捐赠剔除,无需做任何调帐处理。因为按会计原则计算的会计利润与按税法规定计算的应纳税所得额本身就存在着差异。
需要注意的是,在计算公益性、救济性捐赠可以在应纳税所得额3%以内的部分予以扣除时,必须严格按着以下程序:(1)调整所得额,即将企业已在营业外支出中列支的吸赠额剔除,计入企业的所得额;(2)将调整后的所得额乘以3%,计算出法定公益性、救济性捐赠扣除额:(3)将调整后的怕得额减去法定的公益性、救济性捐赠扣除额,其差额为应纳税所得额。
举例如下:某厂年末“本年利润”帐户余额为95万元,通过希望工程,捐助失学儿童5万元,已列入“营业外支出”科目。假设企业当年无其他任何调整项目,全年应纳税款为:(1)调整所得额:95+5=100万元;(2)计算允许扣除金额:100×3%=3万元;(3)计算应纳税所得额:100-3=97万元;(4)全年应纳所得税额:97×33%=32.01万克。
若年内已预缴所得税20万元,则应汇算清缴32.01-20=12.01万元。并做如下会计处理:
借:所得税 12.01万元
贷:应交税金——应交所得税 12.01万元
上缴税款时:
借:应交税金——应交所得税 12.01万元
贷:银行存款 12.01万元
对允许扣除的捐赠额3万元,与实际捐赠5万元之间的差异2万元,无需做任何会计处理。
如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下
相关阅读
- 刚建帐怎么填期初余额2018-11-23 7:18:20
- 期初余额录入不对,想要修改,怎么办?2018-11-22 18:22:41
- 登记银行日记账的要求是什么2016-9-18 11:10:33
- 登入用友T3软件提示错误;“内存溢出”?2016-9-7 12:51:29
- 登陆系统管理提示IIS配置不正确 _02016-8-30 11:28:58
- 电费保证金是否征收增值税?2016-8-30 11:12:30
- 电算化条件下高校的内部会计控制2016-8-30 11:10:0
- 登陆企业门户提示“无法登陆服务器”2016-8-30 11:8:15
- 防治禽流感有哪些税收优惠政策2016-8-30 11:4:43
- 登录界面没有操作员2016-8-22 16:10:5
最新信息
- 程序检测到“T3产品服务”没有开启,请问您是否开启?这是什么问题
- 采购入库生单,选择采购到货单时,到货数量800,入库数量800时,老是提示:入库数量不能大于所参照到货单的数量,不能保存! 实际入库数量和到货数量是相等的。当把入库数量改成100之后,又可以生单成功!但是入库数量改成700,也是不能成功的。不知道什么原因??
- 采购分开流程,存货启用该了部门辅助项,参照进货单生成凭证,存货科目不能带出部门辅助项。但是进货单是录入了部门的。
- 采购到货单做好了,采购检验单生单时还是没有
- 采购发票制单的时候提示供应商被锁定
- 采购发票如何控制重复做单,现在发现有的采购发票有重复的单据,已经结账如何处理?可以做红字发票冲掉重复的蓝字发票吗?
- 采购批量 都影响那些单据啊?是只影响采购订单吗
- 采购期初记账是在什么情况下需要记账呢,在什么时候记账?
- 采购管理中的采购订单中的单价能否设置不录入,或者默认为0
- 采购管理中进货页面打开后出现脚本错误,其他控件都无法选择访问。
请教各位老师,公司账户转给法人的钱,将来不还,又不想作为利润交税,如何做账务处理, 请教各位老师,公司账户转给法人的钱,将来不还,又不想作为利润交税,如何做账务处理,[]
你要去聊财税模块去问问了,这是财务知识哦只要走账就涉及到个税问题,所有这个我想不出来有啥好办法。@畅捷服务闫新华:小额的也许可以挂费用报销,大额的走借款,一直挂着吧@畅捷服务闫新华:好的谢谢!这种操作,如果法人是股东,可以按分红给法人,如果不是股东,就只能做工资,但两种方式都涉及个税。@房书安:除了这些没有别的办法解决了?@李女士1472800013:才疏学浅,您再请教一下高人吧!@房书安:谦虚了您,还是很谢谢你的!@李女士1472800013:没帮到您,不用谢的。