房地产开发企业发包工程应付工程款的核算
2016-6-10 0:0:0 用友NC小编房地产开发企业发包工程应付工程款的核算
房地产开发企业发包工程应付工程款的核算开发企业与施工企业有关发包工程款和预付备料款、工程款的核算，应在“应付账款——应付工程款”和“预付账款——预付承包单位款”两个科目进行。开发企业按照规定预付给承包施工企业的备料款和工程款，应记入“预付账款——预付承包单位款”科目的借方；按照工程价款结算账单应付给承包施工企业的工程款，应记入“开发成本或生产成本——房屋开发成本”等科目的借方和“应付账款——应付工程款”科目的贷方。如有扣除应付工程款的预付备料款和预付工程款时，应将扣回的预付备料款和预付工程款记入“预付账款——预付承包单位款”科目的贷方，“应付账款——应付工程款”科目的贷方仅记减去扣回预付备料款和预付工程款后的应付账款。支付工程款时，记入“应付账款——应付工程款”科目的借方和“银行存款”等科目的贷方。
如上述某开发企业某项发包工程年度合同总值为600 000元，按照合同规定开工前应付预付备料款150 000元，则在用银行存款支付时，应作如下分录入账：
借：预付账款——预付承包单位款 150 000
贷：银行存款 150 000
9月份根据施工企业当月施工计划所列工作量的二分之一即35 000元，用银行存款预付工程款时，应作：
借：预付账款——预付承包单位款 35 000
贷：银行存款 35 000
10月初根据施工企业提出9月份工程价款结算账单中的已完工程价值为75 000元，减去应扣回预付备料款18 000元。月中预付工程款35 000元，尚应支付工程款22 000元（75 000元-18 000元-35 000元），应作：
借：开发成本或生产成本 75 000
贷：预付账款——预付承包单位款 53 000
应付账款——应付工程款 22 000
用银行存款支付应付工程款时，应作：
借：应付账款——应付工程款 22 000
贷：银行存款 22 000
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导入期的器初科目的话 这个辅助明细不包含往来明细吗？ 导入期的器初科目的话 这个辅助明细不包含往来明细吗？
包含科目的往来明细期初@畅捷服务邓尉:那这个往来明细又是啥意思呢？@lyn神:科目期初余额-辅助核算期初-往来期初明细@畅捷服务邓尉:核算包含往来了？哪有为什么单独拿出来？@lyn神:有些客户只是用总账的情况@畅捷服务邓尉:这里就是只有总账啊@lyn神:您是想确认什么问题？科目期初余额下的往来明细就是往来科目的明细的期初@畅捷服务邓尉:往来科目倒入选第二个还是第三个@lyn神:第二个@畅捷服务邓尉:第三个没作用是嘛？@lyn神:这个看客户要不要把业务明细维护进去@畅捷服务邓尉:也就是2和3输入那个都行吗？@lyn神:2是肯定要输入的，3是要看客户是否要管理到明细@畅捷服务邓尉:我只输入了3 为什么看这也有数据啊？@lyn神:2是肯定要有数据的，3是要看客户是否要管理到明细。如果是手工输入的话，输入了3会汇总到2然后汇总到1,3-2-1这样的层级。@畅捷服务邓尉:我就要期初余额就行 刚才我用的3 可以吗 我看也有数据了呀@lyn神:在3输入是可以的，这样输入到最明细的了@畅捷服务邓尉:输入3 2就可以不写了吧？@lyn神:是滴@畅捷服务邓尉:[/发呆]@畅捷服务邓尉:那么非往来类的呢？@lyn神:非往来类科目没有2,3出现的，在科目期初余额点击不进去2,3的@畅捷服务邓尉:比如部门的呢？@lyn神:部门的只能点击进去2
