对外经济合作企业营业税会计处理举例
2016-6-12 0:0:0 用友NC小编对外经济合作企业营业税会计处理举例
对外经济合作企业营业税会计处理举例［例］某对外经济合作企业1994年6月有关业务收入情况如下：
营业收入
承包工程收入 ＵＳ＄300000
劳务合作收入 ＵＳ＄100000
技术服务收入 ＵＳ＄100000
房地产经营收入 ＵＳ＄200000
服务经营收入 ＵＳ＄60000
其他经营业务收入 ＵＳ＄40000
固定资产出租收入 ＵＳ＄5000
无形资产转让收入 ＵＳ＄30000
递延营业收入
承包工程收入 ＵＳ＄120000
技术服务收入 ＵＳ＄80000
6月1日，国家外汇牌价ＵＳ＄＝￥8.0
按规定，该企业以10日为一期。以上月税款为基数预缴，月度终了后次月初申报纳税并结清上月税款。该企业5月份税款为270000元。
6月11日、6月21日、6月30日企业按规定预缴1－10日、11－20日、21－30日税款时，应分另作如下分录：
借：应交税金–应交 90000
（270000÷3）
贷：银行存款 90000
按规定，承包工程收入、劳务合作收入应属于“建筑业”税目，税率为3％；技术服务收入、服务业经营收入、固定资产出租收入属于“服务业”税目，科率为5％；无形资产转让收入属于“转让无形资产”税目，税率为5％；房地产经营收入属于“销售不动产”税目，税率为5％。
按照规定，纳税人以外汇结算营业额的。应折合成人民币计算纳税。其折合率可以采用营业额发生当天或当月1日的国家外汇牌价（原则为中间价）。则应纳税额为：
营业收入应纳税额：
承包工程收入应纳税额＝300000×8×3％＝72000元
劳务合作收入应纳税额＝100000×8×3％＝24000元
技术服务收入应纳税额＝100000×8×5％＝40000元
房地产经营收入应纳税额＝200000×8×5％＝80000元
服务业经营收入应纳税额＝60000×8×5％＝24000元
其他经营业务收入应纳税额：
固定资产出租收入应纳税额＝5000×8×5％＝2000元
无形资产转让收入应纳税额＝30000×8×5％＝12000元
递延营业收入应纳税额：
承包工程收入应纳税额＝120000×8×3％＝28800元
技术服务收入应纳税额＝80000×8×5％＝32000元
全月企业应纳营业税税额＝72000＋24000＋40000＋80000＋24000＋2000＋12000＋28800＋32000
＝314800元
则会计分录为：
借：营业税金 314800
贷：应交税金–应交营业税 314800
月终，企业“应交税金–应交营业税”科目资料如下：
企业应补缴税款＝314800－270000＝44800元
实际补缴税款时，应作如下会计分录：
借：应交税金–应交营业税 44800
贷：银行存款 44800
应交税金–应交营业税
借方 贷方
90000
90000
90000
314800
合计 270000 314800
若企业的纳税期限为一个月，则月终后企业实际缴纳6月份税款时，应作如下会计分录：
借：应交税金–应交营业税 314800
贷：银行存款 314800
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我这有两个一样的软件，之前有一个连接的是店面的软件，现在想用这个连接店面软件。和店面的那一台电脑共享。 我这有两个一样的软件，之前有一个连接的是店面的软件，现在想用这个连接店面软件。和店面的那一台电脑共享。[]
请问您指的这个软件 具体是哪一款软件呢？商贸宝t1通讯板@张女士1469154036:好的。第一，将服务器电脑IP地址固定，防火墙关闭。
第二，存在外网客户端的，除了上述步骤，还需要在路由器上开放端口，it普及版8810，it标准版8809，通讯端口都是211 。
开放端口时IP地址填写服务器固定IP。
然后在服务器上百度下载安装花生壳或金万维，注册一个用户名，获取免费域名
第三，局域网使用服务器固定IP地址登录，外网使用获取的免费域名登录
您可以参考学堂文库中的多站点商贸宝连接服务器设置方法：
http://service.chanjet.com/zhi ... f1ed0
请问老师我已按您们的提示设置了打印凭证模板，为何在预览及打印时为出现：出现未知错误（-101） 请问老师我已按您们的提示设置了打印凭证模板，为何在预览及打印时为出现：出现未知错误（-101）[]
我已做了输出解决方法：
1） 从其他客户端的C：/windows/system32/ufcomsql 拷出来覆盖了有问题的对应的UFCOMSQL文件夹
2） 如果还是解决不了的话，必须重装软件请说详细点如果要重装，是重装T3？还是装别的？是呼叫专业人员吗建议您；联系您的服务商进行处理我觉得你们的服务太差了给客户工作带来极大的不便，建议参照下航天信息的服务@王女士1473315831:额。。。这个问题您自己处理会存在风险，所以建议您联系服务商，对于您提的建议，我们会认真考虑的，谢谢您的反馈
