包装物租金转为押金节约增值税案例分析
2016-5-25 0:0:0 用友NC小编包装物租金转为押金节约增值税案例分析
包装物租金转为押金节约增值税案例分析规定:包装物租金属于价外费用,凡随同销售产品向购买方收取的价外费用,无论其上如何核算,均应并入销售额计算应额。值得注意的是,对一般纳税人向购买方收取的价外费 用,应视为含增值入,在征税时应换算为不含税收入再并入销售额。而包装物押金(酒类产品除外,但不包括啤酒、黄酒)单独核算而又未逾期的,不并入销售额计税。但对因逾期未收回的包装物或者已收取时间超过12个月的押金,应并入销售额,缴纳税费。
筹划思路:包装物租金应并入销售额计算应纳税额,而包装物押金不并入销售额计算应纳税额。因此企业可以考虑在情况允许时,采取收取包装物押金的方式.若包装物押金逾期或超过1年未归还,押金按17%缴纳增值税,但即使这样,也使企业获得了1年的延迟纳税期。
案例分析:某空调生产企业为增值税一般纳税人,2010年6月销 售空调5200台,单价为3500元(不含增值税),另外收取空调的包装物的租金117元。
方案一:采取收取包装物租金的方式
包装物租金属于产品价外费用,应并入销售额中征收增值税。
增值税销项税=5200×3500×17%+5200×117÷(1+17%)×17%=309.4+8.84=318.24(万元)
方案二:采取收取包装物押金的方式
将包装物单独收取押金,假设规定的收回期限为12个月。此项押金不并入销售额中征税。此时,又可分为两种情况:包装物在规定期限内收回,且不超过12个月,此项押金不并入销售额中征税。
应纳增值税=5200×3500×17%=309.4(万元)在此情况下,可少缴增值税8.84万元(318.24-309.4)。
包装物逾期未收回,若未规定收回期限的,则不得超过12个月,此时就补缴增值税。
2010年6月应纳增值税=5200×3500×17%=309.4(万元)逾期未收回时应补缴增值税=5200×117÷(1+17%)×17%=8.84(万元)即使这样,也使企业延缓了纳税时间,充分利用了资金的时间价值,因此,在情况允许时,企业可以考虑将包装物租金转变为押金,这样可以少缴税额,即使逾期未归还,也可晚缴税额。
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辅助账簿打印提示错误1001 辅助账簿打印提示错误1001
问题号: | 6532 |
---|---|
解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 其他 |
软件模块: | 总账 |
行业: | 通用 |
关键字: | 辅助账簿打印提示错误1001 |
适用产品: | U8总帐 |
问题名称: | 辅助账簿打印提示错误1001 |
问题现象: | 辅助账簿打印,套打。打印”供应商往来明细账”时,点“打印”,在出现的界面处,选择从某页打印到某页,点确认时提示”打印机缺纸(错误号:1001)” 已经在不同的服务器试验过不同的账套。 |
问题原因: | 在选择页数范围时,因为系统认为是所选供应商的范围内的每个供应商的页数范围都要从选择的起始页号打印,所以有的供应商数据少,无该页数据就会造成报错。 |
解决方案: | 可以缩小打印供应商的范围,这样方便控制页数,使每个供应商的实际的页数范围都是实际存在的页数,就无问题了。 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
在卡片管理里查询显示的部门名称和实际部门名称不符,打开卡片,重新选择保存后再查询还是错误,请问老师这是什么原因? 在卡片管理里查询显示的部门名称和实际部门名称不符,打开卡片,重新选择保存后再查询还是错误,请问老师这是什么原因?
这个问题需要查看数据来判断哪里有问题,先尝试做好账套备份,打上软件补丁包,然后清除IE缓存再登录,如果仍有问题,请在支持网提交问题和账套进一步分析和处理
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