例释税率不变的纳税影响会计法
2016-4-25 0:0:0 用友NC小编例释税率不变的纳税影响会计法
例释税率不变的纳税影响会计法纳税影响会计法税率不变情况下的会计处理:
例:某企业核定的全年计税工资总额为100000元,1997年实际发放的工资总额为120000元。
该企业固定资产折旧采用直线法,本年折旧额为50000元,按照税法规定采用双倍余额递减法,本年折旧额为65000元。
该企业1997年利润表上反映的税前会计利润为150000元,所得税税率为33%.该企业本期应交所得税和本期所得税费用如下(注:下列与上例采用应付税款法核算的例子相同):
(1)税前会计利润 150000
加:永久性差异 20000
减:时间性差异 15000
应税所得 155000
所得税税率 33%
本期应交所得税 51150
应纳税时间性差异的所得税影响金额(15000×33%)4950
本期所得税费用(51150 4950) 56100
(2)1997年的会计分录
借:所得税 561000
贷:应交税金——应交所得税 51150
递延税款 4950
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解决方案:
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