#财税实务#请问，非盈利社会组织怎么报税？ #财税实务#请问，非盈利社会组织怎么报税？[]

未收到货款也应申报纳税 未收到货款也应申报纳税

某国税稽查局对一烟叶复烤厂稽查发现，该厂向某卷烟厂销售的烟叶30万元未计入当月销售收入申报缴纳增值税。问及原因，财会人员的解释为：货款一直未收到，还属于应收账款，等收到货款后就立即申报纳税。

该厂财会人员的理由显然不能成立。对纳税义务发生时间，《增值税暂行条例实施细则》第三十三条有明确的规定。虽然按结算方式的不同，纳税义务发生时间区分为七类不同情况，但没有一种情况是把销货方实际收到货款作为纳税的前提条件的。该厂与购货方在销售合同中约定“送货到厂、货到付款”，这实际是直接收款方式。该厂货物已发出，尽管购货方没有按合同规定当即付款，但写了欠条，该厂即取得了索取销售额的凭据，纳税义务时间即开始。该厂以一个月为一期纳税，按《增值税暂行条例》规定，最迟应在下个月10日前申报纳税。

用友U8 因为工作操作人员的疏忽，在下生产订单的时候及维护物料清单的时候都没有注意到此销售订单的BOM有问题（有没选主BOM表的，也有没有选工艺路线的—即没有维护工艺路线资料），现在到了车间做订单工序计划生成的时候，出现错误提示才发现此问题的存在，请问在生产订单不能弃审的情况下，要如何去纠正这一份资料。用友U8 因为工作操作人员的疏忽，在下生产订单的时候及维护物料清单的时候都没有注意到此销售订单的BOM有问题（有没选主BOM表的，也有没有选工艺路线的—即没有维护工艺路线资料），现在到了车间做订单工序计划生成的时候，出现错误提示才发现此问题的存在，请问在生产订单不能弃审的情况下，要如何去纠正这一份资料。 问题原因:此类问题需要删除生产订单后，进行BOM及工艺路线的维护，再制作一张生产订单，并转车间管理，或修改生产订单，并转车间管理。 解决方法:修改或删除已经审核的生产订单步骤如下： 1、查看生产订单是否领料。客户数据没有对生产订单进行领料，可跳过。 2、查看生产订单对应的销售订单是否已经销售出库了？经查看，销售出库单号0000000183参照销售订单DE1711进行了出库。我们对此张销售出库单进行弃审并删除。 3、查看生产订单是否产成品入库。客户数据对DE1711号生产订单进行了产成品入库，很多都是5月份入库的。您到产成品入库模块，进入定位查询，并选择高级条件选择页签，逻辑关系选择并且，条件项选择表体生产订单号，条件关系选择=，条件值填写de1711。对于查询出的订单全选，然后弃审。 4、查看生产订单是否有质检的存货，经查，客户数据存在质检存货，存货编码为103008003，对应的产品报检单为0000000246，产品检验单为0000000135。先将产品检验单弃审删除，而后将报检单弃审删除。 5、在生产订单手工数据模块对弃审后的de1711订单进行修改，可配置它的BOM和工艺路线，或者对订单进行删除，重新录入订单。 操作前请备份数据。
解决方案：
问题原因:此类问题需要删除生产订单后，进行BOM及工艺路线的维护，再制作一张生产订单，并转车间管理，或修改生产订单，并转车间管理。 解决方法:修改或删除已经审核的生产订单步骤如下： 1、查看生产订单是否领料。客户数据没有对生产订单进行领料，可跳过。 2、查看生产订单对应的销售订单是否已经销售出库了？经查看，销售出库单号0000000183参照销售订单DE1711进行了出库。我们对此张销售出库单进行弃审并删除。 3、查看生产订单是否产成品入库。客户数据对DE1711号生产订单进行了产成品入库，很多都是5月份入库的。您到产成品入库模块，进入定位查询，并选择高级条件选择页签，逻辑关系选择并且，条件项选择表体生产订单号，条件关系选择=，条件值填写de1711。对于查询出的订单全选，然后弃审。 4、查看生产订单是否有质检的存货，经查，客户数据存在质检存货，存货编码为103008003，对应的产品报检单为0000000246，产品检验单为0000000135。先将产品检验单弃审删除，而后将报检单弃审删除。 5、在生产订单手工数据模块对弃审后的de1711订单进行修改，可配置它的BOM和工艺路线，或者对订单进行删除，重新录入订单。 操作前请备份数据。

用友U8 多栏账预览打印时报实时错误用友U8 多栏账预览打印时报实时错误 问题原因:所查出的账表大大超出打印区域 解决方法:建议通过拉账表上的列宽来缩小打印范围
解决方案：
问题原因:所查出的账表大大超出打印区域 解决方法:建议通过拉账表上的列宽来缩小打印范围

www.kuaiji66.com 天龙瑞德

凭证打印时出现错误信息：页面纸张可打印区域太小-107 _0凭证打印时出现错误信息：页面纸张可打印区域太小-107

批次不能出库 批次不能出库

查询总账里面的辅助明细账，存货明细账， 账簿有时可以现实 有时显示不出来，用系统模版也这样 看图 查询总账里面的辅助明细账，存货明细账， 账簿有时可以现实 有时显示不出来，用系统模版也这样 看图

可以把个人的查询方案，修改后删除，如下图。
@畅捷服务姚培德:试过的 连公共方案里面有时候也这样
可能方案有问题，所以需要重置就可以了。

电子商务环境下审计理论的构建 _0电子商务环境下审计理论的构建

    一、电子商务对传统审计的影响

    传统审计是由独立的专职机构或人员接受委托或授权，对被审单位特定时期的会计报表及其他有关资料的公允性、真实性以及经济活动的合规性、合法性和效益性进行审查、监督、评价和鉴证的活动，其目的在于确定或解除被审单位的受托经济责任。随着网络技术的发展，企业的经营方式和管理模式发生了重大变化，财务管理系统逐渐由手工模式向网络自动模式发展，在自动化、无纸化、数据化的电子商务和高度信息化的网络财务系统下，传统审计面临巨大的挑战。

对外支付特许权使用费时如何计算需代扣代缴的税款？ 对外支付特许权使用费时如何计算需代扣代缴的税款？ 问：对外支付特许权使用费时如何计算需代扣代缴的税款？ 　　答：根据《源泉扣缴管理办法》第十条规定，在计算需代扣代缴税款时应根据税款负担对象的不同区分以下情况： 　　1、税款由境外非居民企业承担，此时发票上的金额为含税金额，按以下方式计算代扣代缴税款： 　　扣缴税额=含税金额÷（1+6%）×6% 　　扣缴税额=含税金额÷（1+6%）×企业所得税税率此外，还应按照规定在主管地税机关代扣代缴城建税及教育费附加。 　　2、税款由扣缴义务人负担的，《源泉扣缴管理办法》第十条规定，此情形下应将非居民企业取得的不含税所得换算成含入，再计算应扣缴的税款，具体如下： 　　含税金额=不含税金额÷（1-6%×城建及教育费附加率-企业所得税税率）×（1+6%）扣缴增值税应额=含税金额÷（1+6%）×6%扣缴企业所得税税额=含税金额÷（1+6%）×企业所得税税率此外还应按照规定在主管地税机关代扣代缴城建税及教育费附加。 　　示例如下： 　　如非居民企业从中国境内取得特许权使用费共计100万人民币，约定税款全部由扣缴义务人承担，假设城建及教育费附加比率为12%，企业所得税税率10%，应扣缴的各项税款如下： 　　含税金额=100÷（1-6%×12%-10%）×（1+6%）=118.73万扣缴增值税税额=118.73÷（1+6%）×6%=6.72万扣缴企业所得税应纳税额=118.73÷（1+6%）×10%=11.2万扣缴城建教育费附加额=6.72×12%=0.8064万  

企业申报研发费用加计扣除的关键十问之一 企业申报研发费用加计扣除的关键十问之一 2015年1月14日，北京市科委发布的《关于组织开展2014年度企业研究开发项目鉴定工作的通知》规定，第一批注册及网上申报截止时间为2015年2月6日，提交书面申报材料截止时间为2015年2月12日；第二批注册及网上申报截止时间为2015年3月10日，提交书面申报材料截止时间为2015年3月16日。时间较往年提前了，很多企业措手不及。大量的企业打电话咨询研发费用加计扣除的有关问题，华税将相关问题进行汇总，以供读者参考。 　　一、2014版汇算清缴申报表对研发费用加计扣除有什么影响？ 　　2014年11月3日国家总局公告[2014]63号发布了2014年版所得税年度申报表(A类，)，新版所得税申报表单独增加《开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除》表，需要企业在汇算清缴时自行申报研发费用加计扣除相关数据。此表与之前实践中使用的《可加计扣除研究开发费用情况归集表》有一定差别，企业在享受研发费用加计扣除时应以那个为准？从税务机关的角度而言，新版申报表主要是为了满足新形势下风险管理、后续管理及分析等要求，2014版增加了《开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除》表，它是企业所有研发项目费用情况的汇总表，而实践中企业的研发项目往往有多个，因此，每个研发项目在进行研发项目鉴定时仍应使用《可加计扣除研究开发费用情况归集表》。 　　二、企业怎样享受研发费用加计扣除？ 　　申请研发费用加计扣除必须把握3个环节。根据规定，企业享受研究开发费用税前加计扣除政策一般包括项目确认、项目登记和加计扣除3个环节。具体地说，项目确认环节指企业研究开发的项目需向政府（省辖市、县及县级市）以上科技部门或经信委申请项目确认，政府科技部门或经信委进行审核并出具《企业研究开发项目确认书》后，由政府科技部门或经信委等部门连同申请资料一同提交同级主管税务机关；项目登记环节指税务机关取得《企业研究开发项目确认书》后，对无异议或不予登记的项目，向企业出具《企业研发项目登记信息告知书》，告知项目登记号或不予登记的原因；加计扣除环节指已取得税务机关登记并发放《企业研究开发项目登记信息告知书》的企业，享受研究开发费用加计扣除时，应在企业所得税年度纳税申报前按规定进行备案。在企业所得税年度纳税申报时，企业对已经登记的研发项目所发生的研发费用享受规定加计扣除优惠政策。 　　三、哪些研究开发活动可以加计扣除？ 　　并不是企业所有的研究开发活动都可以加计扣除。根据（国税发[2008]116号）第三条第一款的规定，研究开发活动是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、工艺、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的研究开发活动。人文、社会科学类的研究开发活动则不属于可以加计扣除的研发费用。 　　国税发[2008]116号第三条第二款指出：创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、工艺、产品（服务），是指企业通过研究开发活动在技术、工艺、产品（服务）方面的创新取得了有价值的成果，对本地区（省、自治区、直辖市或计划单列市）相关行业的技术、工艺领先具有推动作用的研发费用才符合加计扣除的条件。而企业产品（服务）的常规性升级或对公开的科研成果直接应用等活动（如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等）则不属于可以加计扣除的研发费用。 　　企业从事的研究开发活动在符合上述规定外，还必须符合（国税发[2008]116号）第四条中两个目录的规定项目，才可以加计扣除。这两个目录是：《国家重点支持的高新技术领域》（国科发火[2008]172号附件）和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》（国家发展改革委员会等部门2007年度第6号公告）四、哪些研发费用可以加计扣除？ 　　国税发〔2008〕116号 第四条和《关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（ 财税[2013]70号）第一条规定了可加计扣除的研发费用范围。 　　1、在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金；2、从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；3、专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费，以及仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用；4、专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用；5、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费；6、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费；7、研发成果的论证、评审、验收费用、鉴定费用；8、勘探开发技术的现场试验费。 　　允许加计扣除的研发费用强调与研发活动直接相关性，比如，允许加计扣除的人员人工费用，必须是在职直接从事研发的研发人员，对于企业聘用的非在职研发人员发生的支出，可进入研发费用，但不得加计扣除。因此，企业在归集加计扣除的研发费用时应注意直接相关性这个问题。 　　五、哪些研发费用不得享受加计扣除优惠政策？ 　　1、企业发生的研究开发费用，凡由国家拨款并纳入不征税收入部分，不得在企业所得税税前扣除，也不得加计扣除；2、企业依法取得知识产权后?在境内外发生的知识产权维护费、诉讼费、代理费、“打假”及其他相关费用支出?从管理费用据实列支，不应纳入研发费用；3、企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用分开进行核算，准确、合理的计算各项研究开发费用支出，对划分不清的，不得享受研发费加计扣除；4、企业应于年度汇算清缴所得税申报前向主管税务机关报送规定的相应资料进行研发费加计扣除备案。申报的研究开发费用不真实或者资料不齐全的，不得享受研发费加计扣除，主管税务机关有权对企业申报的结果进行合理调整。  

用友U8 WIN2003+U851，WEB不能使用用友U8 WIN2003+U851，WEB不能使用 问题原因:使用问题 解决方法:2003启用了IE安全增强功能，启用IIS的active server pages
解决方案：
问题原因:使用问题 解决方法:2003启用了IE安全增强功能，启用IIS的active server pages

www.kuaiji66.com 天龙瑞德

用友先进先出法出库成本的问题先进先出法出库成本的问题

852总账帐表查询852总账帐表查询

YSJS函数定义保存失败问题YSJS函数定义保存失败问题

如何一个构建科学的证券投资管理系统 如何一个构建科学的证券投资管理系统''

金蝶kis专业版采购管理退货怎么操作 金蝶kis专业版采购管理退货怎么操作''

请教下各位，这个管理报表中的资金收支表的期末余额是不是应该等于现金流量表的余额？支付外部货款那一项是不是该包括货价，进口关税以及相关费用？ 请教下各位，这个管理报表中的资金收支表的期末余额是不是应该等于现金流量表的余额？支付外部货款那一项是不是该包括货价，进口关税以及相关费用？

三月份正常，四月份的凭证也借贷平衡，怎么就不能结账损益科目结转也平，就预收预付的数据上月没全部结转过来，一部分过来了。怎么办 三月份正常，四月份的凭证也借贷平衡，怎么就不能结账损益科目结转也平，就预收预付的数据上月没全部结转过来，一部分过来了。怎么办

点一下看在哪里不平了，比如没有结转啥的

用友在填退货单的时候,却没有7月份的单据可以参照在填退货单的时候,却没有7月份的单据可以参照

T+基础档案，有一个多计量单位 支箱 已经用了很久了。现在在新增存货的时候突然看不到了。下拉也没有，但是直接打字“支箱”就看到了。使用的是账套主管的账号，清理缓存试过了还是不行 T+基础档案，有一个多计量单位 支箱 已经用了很久了。现在在新增存货的时候突然看不到了。下拉也没有，但是直接打字“支箱”就看到了。使用的是账套主管的账号，清理缓存试过了还是不行

这个应该是下拉框没有加载完全，您先清除浏览器缓存调整下浏览器的显示比例看下。
@畅捷服务姚培德:我先试试小艳大姐大的浏览器比例
@服务社区刘小艳:比例100%上下调整尝试过了。还是不行的
@畅捷服务姚培德:实在不行就只能更新补丁了
@任工:可以再核对下最后一个是否也没有显示，如果确实是没有加载的情况，一个是调比例，前不久的补丁也解决了参照界面显示不完全的问题。。
下载安装最新补丁看是否可以
@服务社区刘小艳:嗯，后两个多计量单位都不显示，但是打字的话可以出来
@畅捷服务_韦小锋:好，实在不行我就更新一下
[/握手]
@畅捷服务_韦小锋:我更新了138号补丁。还是没有显示出来这两个多计量单位。缓存清理了，服务重启了，电脑重启了
换个客户端有此现象吗
@畅捷服务_韦小锋:嗯，是的。是这个情况