对税收筹划的认识及思考
2016-6-13 0:0:0 用友NC小编对税收筹划的认识及思考
对税收筹划的认识及思考一、税收筹划的概念
税收筹划又称节税,指在符合或不违反税法的前提下,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,使企业本身税负得以延缓或减轻的一种活动。它充分利用税法中提供的一切优惠,在诸多可选的纳税方案中择其最优,以期达到整体税后利润最大化。对于企业来说,要树立税收筹划意识,用合法的方式保护自己的正当权益,从而提高企业效益。从法律上讲,依法纳税是纳税人应尽的义务,而依法进行税收筹划也是纳税人应有的权利。
二、税收筹划的特点
1、合法性。合法性是税收筹划最大特点,它是一种合法、合情、合理的纳税行为,而不是利用税法漏洞和措辞上的缺陷来避税,更不是违法的偷税逃税。
2、超前性。它指纳税人对经营、投资活动等的事先规划、设计和安排。在现实经济生活中,纳税义务的发生具有滞后性。如产品或劳务销售后才缴纳增值税、营业税、消费税;收益实现后才缴所得税等等,这就为对纳税人的经营活动进行事先筹划提供了可能性。也就是说,税收筹划是在纳税义务发生前进行的,具有超前性。
3、目的性。是指税收筹划的根本目的在于最大限度地减轻税收负担。减轻税负有两种方式:一是选择低税负,即在多种纳税方案中选择税负低的方案;二是滞延纳税时间,即在纳税总额大致相同的若干个方案中选择纳税时间晚的,因为纳税时间的推后,意味着企业得到一笔无息贷款。
4、综合性。由于多种税基相互关联,某税种税基缩减的同时会引起其他税种税基增大;某一个纳税期限内不缴了,可能会在另一个或几个纳税期内多缴,因此税收筹划还要综合考虑,不能只注重个别税收税负的降低,而要着眼于整体税负的轻重。
三、企业节税的筹划思路
随着我国税收制度不断完善,企业被推向了在全面税收约束下的市场竞争环境中。越来越多的企业寻求通过合法的途径增加自身利益。于是依法纳税并能动地利用税收杠杆,已成为企业经营理财的行为规范和出发点。企业如何进行合理筹划,笔者认为应从以下几方面考虑:
1、充分利用税收优惠政策。国家在颁布每个税种时,都规定了税收的减免,企业可以从纳税人身份、设立地点、投资方向、新产品优惠等方面考虑国家给予的税收优惠政策,决定企业行为。
(1)纳税人身份的选择。目前我国对内资和外资实行不同的所得税制度,相对而言,外资比内资有较多的优惠。比如国有企业在经济特区设立一家企业,要缴纳33%的所得税,而若与外商合资办企业按15%缴纳所得税,还可以从获利年度起,享有“两免三减半”的优惠。如果其他条件基本相似或利弊基本相抵,企业完全可以吸引外资到经济特区办企业。我国还对增值税纳税人根据年销售额的大小划分为一般纳税人和小规模纳税人。在一般情况下,小规模纳税人税负重于一般纳税人,但也不是在任何情况下都是如此。为了减轻税负,可以事先从不同角度计算两类纳税人的税负平衡点,从而合理选择税负较轻的纳税人。
(2)地点的选择。企业设立地点的确定对企业税收有较大影响。在经济特区、沿海开发区、经济技术开发区和“老、少、边、穷”地区都执行的是低税率。
(3)投资方向的选择。我国为了调整产业结构,对生产性外商投资企业、高新技术企业、产品出口企业、举办知识密集型项目及基础设施的企业给予税收优惠。因此对那些资金雄厚、技术尖端的外商,若投资于上述企业就可享受到更优惠的政策。
(4)企业人员结构的选择。我国现阶段鼓励接收“下岗职工”,凡企业年度安置城镇待业人员人数占职工总数超过60%以上的,可免征所得税。因此,企业应积极选拔下岗职工来企业工作。
2、选择适当的组织结构形式。随着企业不断发展壮大,面临着设立分支机构的选择,分支机构的设立有分公司和子公司两种选择。选择哪种对企业有利,这两者在税收上是截然不同的。设立分公司只是设立了一个办事处,它不是独立的法人,业务活动、财务由总公司控制,一切法律责任由总公司承担,其利润上缴总公司,由总公司汇总后统一纳税。而子公司是独立法人,母公司不直接对它负法律责任,进行完全纳税。例如,一企业在某个高新技术开发区设立一个分支机构,如果预计其分支机构在一段时期内亏损,应设立分公司,这样就可以冲减总公司的利润,少缴纳企业所得税。相反如果赢利,就要设立子公司来享受国家的税收优惠政策。
3、费用充分但不超限额列支。在税法许可的范围内,企业要将可列支费用、损失及扣除额等充分列支来减少税基,降低税负。对于工资、职工福利费、工会经费、业务招待费、捐赠等超出国家规定的标准,税法不允许在税前列支,要并入利润纳税。因此对税法有列支限额的费用不要超过限额。
4、延期纳税。在合法的情况下,企业应尽量采用延期纳税的节税技术。纳税人延期缴纳本期税款就等于得到一笔无息贷款,可以使纳税人在本期有更多的资金用于产生收益,获得更多的所得,也相当于节减了税款。比如,国家规定公司国外投资所得只要留在国外不汇回,就可以暂不纳税。投资所得留在国外,就会有更多的资金可供利用,将来可取得更多的收益。
企业进行税收筹划的思路应该说是非常广泛的,企业要想达到合理节税的目的,就必须严格依法办事。只有合法,才经得起税务机关的检查,才是合理税收筹划的立足之根本。
如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下
相关阅读
- 刚建帐怎么填期初余额2018-11-23 7:18:20
- 期初余额录入不对,想要修改,怎么办?2018-11-22 18:22:41
- 登记银行日记账的要求是什么2016-9-18 11:10:33
- 登入用友T3软件提示错误;“内存溢出”?2016-9-7 12:51:29
- 登陆系统管理提示IIS配置不正确 _02016-8-30 11:28:58
- 电费保证金是否征收增值税?2016-8-30 11:12:30
- 电算化条件下高校的内部会计控制2016-8-30 11:10:0
- 登陆企业门户提示“无法登陆服务器”2016-8-30 11:8:15
- 防治禽流感有哪些税收优惠政策2016-8-30 11:4:43
- 登录界面没有操作员2016-8-22 16:10:5
最新信息
- 程序检测到“T3产品服务”没有开启,请问您是否开启?这是什么问题
- 采购入库生单,选择采购到货单时,到货数量800,入库数量800时,老是提示:入库数量不能大于所参照到货单的数量,不能保存! 实际入库数量和到货数量是相等的。当把入库数量改成100之后,又可以生单成功!但是入库数量改成700,也是不能成功的。不知道什么原因??
- 采购分开流程,存货启用该了部门辅助项,参照进货单生成凭证,存货科目不能带出部门辅助项。但是进货单是录入了部门的。
- 采购到货单做好了,采购检验单生单时还是没有
- 采购发票制单的时候提示供应商被锁定
- 采购发票如何控制重复做单,现在发现有的采购发票有重复的单据,已经结账如何处理?可以做红字发票冲掉重复的蓝字发票吗?
- 采购批量 都影响那些单据啊?是只影响采购订单吗
- 采购期初记账是在什么情况下需要记账呢,在什么时候记账?
- 采购管理中的采购订单中的单价能否设置不录入,或者默认为0
- 采购管理中进货页面打开后出现脚本错误,其他控件都无法选择访问。
T1商贸宝批发零售版普及版在做客户地区统计的时候,有的地区客户统计可以出来,但是有的地区客户统计不显示,在往来单位里面地区都分了的,请问下怎么回事??? T1商贸宝批发零售版普及版在做客户地区统计的时候,有的地区客户统计可以出来,但是有的地区客户统计不显示,在往来单位里面地区都分了的,请问下怎么回事???[]
因为您显示不出来的地区是做了单据之后才添加进去的, 那么之前已经做了的单据是不能统计到对应地区中去的
那么您需要将这些单据红冲之后再重新录入进去,或是红冲并复制之后,重新选择往来单位之后再重新审核过账谢谢@服务社区李珊:那我现在把所有的客户都分好,在做的单子就可以统计了是吧@ankyzs:可以的
用友t1商贸版备份失败
用友软件提供两种备份方式:手工备份和自动备份,下面我们讲解这两种方式的备份账套数据操作步骤(T6和U8与T3备份恢复方法相同,此处以T3为例):
㈠、手工备份
1、先在硬盘上建立一个空文件夹
打开我的电脑(双击)D(或E、F)盘,(空白处右击右键)新建文件夹,把这个新建的文件夹,改名为如用友数据手工备份。(双击)打开用友数据手工备份,(右击)出现新建文件夹,把所新建的文件夹改名为当天的备份日期如2016-12-16后退出
用友知识库
更多使用技巧
热点文章
- 水电费是代收代缴的,但是有些单位必须要求我们开发票,这个怎么跟他解释,而且坚持开了发票,怎么能抵扣这一部分税额?小规模纳税人。
- 已超过规定账套数量,不能登录,请联系服务商。T+标准版能用多少账套?
- 老师,我们2015年导入了新帐套来代替原来的帐套,所以会计科目增加了“研发费用”导改财务报表不平。接下来2016年所有的报表 都不平,怎么办呢?
- 5月份购买了一个固定资产,5月份已经录入卡片了。但是6月份公司又将这个固定资产退给了供应商,我在固定资产模块该如何处理呢?
- 装T3 10.9普及版提示NetFrameWork v4.0安装失败,安装程序将推出
- T+12.1,利润表,c列和d列调换位置,怎么调换
- T+经常提示无法显示此网页
- 给客户设置了二级批发价格,为什么带出来还是普通客户价格呢?
- 老师,我们买东西,价税合计做账计入管理费用,贷银行存款,后来,又退回了,但是对方只退了不含税的部分,收到款,我要怎么做账?直接冲管理费用吗?差额是不是不用做账了?
- 如何录入期初余额
用友热销产品
- 最新文章排行
- 热门文章排行
- 餐饮行业,调拨给其他门店物品,已计提了9个月摊销,还有15个月没摊,按原值调拨,怎么样做账务处理?谢谢
- 餐厅的装潢费用摊销怎么做账?
- 顶尖POS收款机怎样往里录入供应商还有库存管理,是不是不录入供应商信息就无法使用库存呢?希望高手解答。
- 阿里怎么设置付款减库存
- 银行贷款利息计算器,我要买房,贷款17万6千,10年还清,商业贷款,建设银行的,请问你我每个月需要付多少
- 金蝶软件里面的销售费用发票如何生成凭证?
- 金蝶kis专业版软件为什么双击想要看的单子老是打不开???偶尔还会出现断网的现象,但是很快连接上了的
- 金蝶kis专业版的过滤界面方案名称是什么意思
- 速达软件3000XP应付账款已经增加了50多个子科目,现再想增加下级科目,为什么不能呢是否下级科目已经限制?
- 远程通服务端登录密码忘了怎么办