对应付未付款项内外资如何进行处理
对应付未付款项内外资如何进行处理
对于应付未付款项,税务部门和审计部门等都非常关注,也是企业最容易搞文章的地方,为了防止企业对收入等长期挂帐躲避税款的行为,税务部门出台了相关的处理规定,具体规定如下:
问:对应付未付的款项,外资企业在税务上是如何规定的?
答:对于外资企业应付未付的款项,《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业接受捐赠税务处理的通知》(国税发[1999]195号)第三条规定:“企业的应付未付款,凡债权人逾期两年未要求偿还的,应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税。”
问:对应付未付的款项,内资企业在税务上是如何规定的?
答:对于内资企业的应付未付款,根据《企业所得税暂行条例实施细则》的规定,因债权人缘故确实无法支付的应付款项应并入其他收入缴纳企业所得税。《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》(国税发[2006]56号)文件中关于《销售(营业)收入及其他收入明细表》的填报说明对此进一步明确:“因债权人原因确实无法支付的应付款项”一栏填报纳税人应付未付的三年以上应付账款及已在成本费用中列支的其他应付款。
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我现在系统是WIN7 64位的系统,装T3 10.8.2+SQL2005一直提示子系统登录失败,用友技术员说这个系统装T3不好维护,要将系统改为win7 32的,是不是真的?如果是WIN7 32位的系统要T3 10.8.1版本的再加什么数据库? 我现在系统是WIN7 64位的系统,装T3 10.8.2+SQL2005一直提示子系统登录失败,用友技术员说这个系统装T3不好维护,要将系统改为win7 32的,是不是真的?如果是WIN7 32位的系统要T3 10.8.1版本的再加什么数据库?[]
您好,这个系统版本没有问题,但是要纯净版的系统,ghost系统不行,报子系统登录失败可能没有检测到加密狗,重新插拔,重新注册加密狗,注册DLL组件,打软件最新补丁后再试试。可以是我ghost系统的原因了,那用WIN732 位的可不可以用Ghost的?,用T3什么版本的加什么版本的数据库?@michelle111:都不能用ghost系统,只要是支持的操作系统和数据库就行,没什么固定搭配的
老师您好,请问商业企业的科目代码,利息收入6011,汇兑损益6061,手续费6421,我记得不是在财务费用里下设二级科目不就行了吗,就是660301利息收入,660302手续费,660303汇兑损益。到底这些科目用哪些代码呀 。有点搞不准了。 根据行业性质的不同,是一级科目还是需要在一级科目下面增加是不同的,你选的行业性质中,这些是作为一级科目使用的。哦,谢谢@蓝精灵1:[/握手]
用友U8 查询库存的期初发现有一笔期初没有制单人也没有审核人用友U8 查询库存的期初发现有一笔期初没有制单人也没有审核人
问题原因:同解决方案 解决方法:物料40K1044,9717-HC2不同用户查看库存台帐时,期初数据不一致,经过查询数据库记录,发现系统进行年度帐结帐时,产生了一笔"821年结升级850年结调整"的期初数据,因物料按批次管理,在批次表中没有对应记录,故删除此笔记录,之后对帐正常 解决方案: 问题原因:同解决方案 解决方法:物料40K1044,9717-HC2不同用户查看库存台帐时,期初数据不一致,经过查询数据库记录,发现系统进行年度帐结帐时,产生了一笔"821年结升级850年结调整"的期初数据,因物料按批次管理,在批次表中没有对应记录,故删除此笔记录,之后对帐正常
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用友U8 项目管理成本分配后,项目管理成本结转正常,但总账的项目要素显示有几分余额还未分配用友U8 项目管理成本分配后,项目管理成本结转正常,但总账的项目要素显示有几分余额还未分配
问题原因:程序问题解决方法:安装补丁后,项目管理重新分配生成凭证即可。 解决方案: 问题原因:程序问题解决方法:安装补丁后,项目管理重新分配生成凭证即可。
凭证汇总打印出现 -100错误 凭证汇总打印出现 -100错误
U8知识库问题号: | 3322 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 8.52 |
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软件模块: | 总账 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 凭证汇总打印出现 -100错误 |
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适用产品: | 8.21 |
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问题名称: | 凭证汇总打印出现 -100错误 |
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问题现象: | 凭证汇总打印出现 -100错误 |
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问题原因: | 软件版本的问题(数据是8。21而软件装的是8.20) |
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解决方案: | 1。将帐套通过系统服务进行输出备份; 2。将8.20卸载掉,再安装8.21软件; 3。引入帐套备份。 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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品种法下的产品成本怎样计算(十五) 品种法下的产品成本怎样计算(十五)
品种法下的产品成本怎样计算? 品种法亦称简单法,是按照产品品种归集生产费用,计算产品成本的一种方法。它主要适用于大量、大批的单步骤生产。品种法成本计算程序如下示。 (1)为了计算产品成本,应按照成本计算对象──产品品种设置产品成本明细账,账内按成本项目设立专栏或专行,用以归集费用和计算成本。 (2)设置待摊费用、预提费用、辅助生产、制造费用、废品损失等明细账,根据各项要素费用分配表,按费用的经济用途和费用项目在明细账进行登记。
房税新政有利企业控制纳税风险 房税新政有利企业控制纳税风险
近日,国家税务总局发布《关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》(国税发〔2006〕31号),对房地产开发预售收入规定了新的预计计税毛利率,明确了开发产品的完工标准,放宽了新办房地产开发企业广告费、业务宣传费和业务招待费税前扣除的限制,同时取消了新办房地产开发、销售企业的所得税减免优惠…… 这些新政策的出台,一时间触动了房地产开发企业税负这根敏感的神经。各房地产开发公司纷纷投入人力研究新政策的利弊,商讨对策。中国税网3月22日召集部分中介机构和房地产开发企业的财务经理深入研讨新政策对房地产开发企业的影响。
对工作日历的几点注意 对工作日历的几点注意
U8知识库问题号: | 6215 |
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解决状态: | 临时解决方案 |
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软件版本: | 8.52 |
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软件模块: | 生产管理 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 工作日历 |
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适用产品: | 852 |
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问题名称: | 对工作日历的几点注意 |
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问题现象: | 对工作日历的几点注意 |
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问题原因: | 现归纳如下 |
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解决方案: | 在MRP运算生成生产计划时,应考虑工作日历,即计划开工日期=需求日期-提前期-休息日天数;采购计划不用考虑工作日历。 在MRP运算中,如果毛需求取值为预测单,则需求日期取预测单记录的需求区间的工作日;如果需求区间为空,则取整个MRP运算期间的工作日。 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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多缴税款可限期追偿 多缴税款可限期追偿
根据《税收征管法》第51条规定:纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关查实后应当立即退还。由此可见,税法赋予了纳税人多缴税款限期追偿权。纳税人在依法纳税后别忘了“回头看”,发现多缴税款时应及时追偿,可别错过了三年的期限,因为超期即视为放弃权利。 |
发货单不能保存,提示操作过程中发生资源共享冲突,可能单据号重复,请稍后重试 发货单不能保存,提示操作过程中发生资源共享冲突,可能单据号重复,请稍后重试
U8知识库问题号: | 7685 |
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解决状态: | 临时解决方案 |
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软件版本: | 8.51A |
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软件模块: | 销售管理 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 操作过程中发生资源共享冲突,可能单据号重复 |
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适用产品: | U851A—-销售管理 |
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问题名称: | 发货单不能保存,提示操作过程中发生资源共享冲突,可能单据号重复,请稍后重试 |
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问题现象: | 一客户使用U851A,在增加发货单并保存时,提示:“操作过程中发生资源共享冲突(可能单据号重复),请稍后重试”。一直是如此,不能保存发货单。发货单是自动编号,流水长度为8(完全够用),手工改为一个很大的编号也是这样提示,不能保存。 |
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问题原因: | 单据编号重复可能涉及三个方面: 1、单据历史流水号表,单据最大编号应与voucherhistory.cNumber一致; 根据单据模板表vouchers.cardnumber关联查询voucherhistory.cardnumber; 2、单据流水依据+流水长度定义的不合理,如按仓库流水+流水长度3,意味着该帐套整个年度每个仓库单据编号只能从001-999,后续单据号只能截取后三位(1000时截成0,1001截成001,类推),导致单据号重复提示; 定义单据流水依据、流水长度时,应根据用户业务特点、日常业务单据量大小等情况合理定义。 (该问题中流水长度为8,故原因2不是引起问题的原因,请看分析3) 3、系统数据库ufsystem中的单据编号控制生成表ua_identity与业务数据表最大id不一致 (以发货单为例) select max(dlid) from dispatchlist select max(idlsid) from dispatchlists select ifatherid,ichildid from ua_identity where cacc_id=’帐套号’ and cvouchtype=’Dispatch’ 上面查询结果中ifatherid,ichildid需不小于max(dlid),max(idlsid)。 |
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解决方案: | 单据编号重复可能涉及三个方面: 1、单据历史流水号表,单据最大编号应与voucherhistory.cNumber一致; 根据单据模板表vouchers.cardnumber关联查询voucherhistory.cardnumber; |
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企业出纳岗位的配备 企业出纳岗位的配备
一般讲,实行独立核算的企业单位,在银行开户的行政、事业单位,有经常性现金收入和支出业务的企业、都应配备专职或兼职人员,担任本单位的出纳工作。出纳人员配备的多少,主要决定于本单位出纳业务量的大小和繁简程度,要以业务需要为原则,既要满足出纳工作量的需要,又要避免徒具形式、人浮于事的现象。一般可采用—人一岗、一人多岗、一岗多人等几种形式: 一人一岗:规模不大的单位,出纳工作量不大,可设专职出纳员一名。
广联达计价软件如何输入脚手架搭拆费 广联达计价软件如何输入脚手架搭拆费''
870,工作流,新建的审批流发布时提示-您配置服务的信息不完整,请检查后再发布-用户称打了workflow的补丁,但870,工作流,新建的审批流发布时提示:您配置服务的信息不完整,请检查后再发布?用户称打了workflow的补丁,但
问题版本: | 810-U6普及版3.1 | 问题模块: | 802-其他 | 所属行业: | 0-通用 | 问题状态: | http://yun.kuaiji66.com公示 | 关 键 字: | 870,工作流,新建的审批流发布时提示:您配置服务的信息 | 适用产品: | 通用 | 补 丁 号: | | 开放状态: | 用友云基地注册用户 | 原问题号: | | 提交时间: | 2008-1-8 | 问题名称: | 870,工作流,新建的审批流发布时提示:您配置服务的信息不完整,请检查后再发布?用户称打了workflow的补丁,但 | 问题现象: | 870,工作流,新建的审批流发布时提示:您配置服务的信息不完整,请检查后再发布?用户称打了workflow的补丁,但是打补丁以后候,停止发布审批流都没有问题,现在更改一下审批流的名称,不做内容的修改就会有此提示信息 | 原因分析: | 同解决方案 | 解决方案: | 重启服务器后问题解决 |
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哪位大神知道在数据库表里导入项目目录,用表格做成模板导入?或者是有什么方式导入项目目录呢? _0哪位大神知道在数据库表里导入项目目录,用表格做成模板导入?或者是有什么方式导入项目目录呢?[]
软件可以通过总账工具把A帐套的项目目录导入到B帐套中,不建议后台数据库导表,因为导表可能导致表之间的关联性丢失,后期数据有问题。@畅捷服务童飞:升级上来的帐套,之前T3设置的不规范,所以要重新规划和录入。@南宁伙伴:软件目前没有导入功能的。只能两个帐套间互导。@畅捷服务童飞:几千条明细啊!没有导入真的是让人崩溃的!
2014年所得税审计特别关注的几个问题 2014年所得税审计特别关注的几个问题
一、收入方面 收入核算的真实性,直接影响着企业的经营成果和申报的真实准确性,中应该重点关注企业收入的确认是否准确,有无为完成考核指标而粉饰业绩、调节利润,进而达到虚增收入或者偷漏企业所得税等问题。 (一)视同销售收入方面。 在企业所得税纳税申报表附表一中,视同销售主要包括如下三项内容:非货币性交易视同销售收入,货物、财产、劳务视同销售收入和其他视同销售收入。 《企业第14号——收入》规定,收入是在销售商品、提供劳务及他人使用本企业资产等日常活动中所形成的经济利益的总流入,它不包括为第三方或客户代收的款项。即收入的确认有三个要素:第一,它是日常活动形成的经济利益;第二,这种利益流入是靠企业销售商品、提供劳务及让他人使用本企业的资产而取得;第三,流入的经济利益不包括代收的款项。所以,对于企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,均按账面实际成本结转,不确认收入。 上,企业所得税法第二十五条规定,企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院、主管部门另有规定的除外。 例如,某企业在进行纳税申报时,对于其自产的产品(成本价100万元)用于捐赠的行为,在会计上按以成本价为基础确认的价税合计额117万在“营业外支出”科目中核算,而未在纳税申报表中进行相应调整,该笔捐赠业务的应税所得额为0。对于上述做法,应纠正如下:首先,按照同类产品的市场销售价格或者其公允价值来确定其计税价格为150万元,在纳税申报表上调增应入;其次,依据收入与费用配比原则,该企业捐赠业务应确认的应税所得额为24.5万元(150万元-100万元-150万元×17%)。 所以,在审计中,要重点关注企业是否存在用“视同销售”业务来调节利润、粉饰的行为,即把不应该在会计上确认为收入的“视同销售”业务确认了收入,从而达到虚增收入的目的;或者把应该在税法上做纳税调增的“视同销售”业务未纳税调增,从而达到少缴企业所得税的目的。 (二)未按权责发生制原则确认的收入方面。 根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)第一条规定:除企业所得税法及实施条例另有规定外,企业销售收入的确认,必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。但特殊情形下,税收规定可以不按照权责发生制原则确认收入。因此,对于企业会计核算上按照权责发生制原则确认收入的,而税收规定不按照权责发生制原则确认收入,应进行纳税调整。此处以经营租赁的租金收入为例进行说明。 《企业会计准则第21号——租赁》规定,出租企业应当在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期;若适合本企业的其他方法更为系统合理的,也可以采用其他方法。 税法上,《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十九条的规定,企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。 综上,如果承租方提前一次性支付租金,会计与税法处理方法一致,无须调整;但如果跨期后收取租金的,纳税申报时需要调整。 例如,某企业在2011年与承租方签订的租赁期为3年的房屋租赁合同,2013年一次性收取租金900万元,会计处理上,该企业每年确认收入300万元,而未在纳税申报表中进行相应调整,对于这种错误做法,应纠正如下:纳税申报表附表3在2011年和2012年每年调减300万元,2013年纳税调增600万元。 所以,在审计中,要重点关注企业是否存在用此类业务的时间差异来调节利润、粉饰财务报表,以及调节企业现金周转率的行为,即提前把以后年度的纳税收入作纳税调增,从而达到提高企业现金周转率的目的。 二、方面 投资决策合法合规性,以及投资收益的绩效性,是评价企业运营效益的重要内容,也影响着企业的经营效益和企业所得税纳税申报的真实准确性,审计中应该重点关注企业投资所采用的初始和后续计量核算方法,并分析是否存在以此粉饰业绩、调节利润,偷税漏税等问题。 《企业会计准则第2号——长期股权投资》规定,企业在会计核算上采用权益法核算长期股权投资时,在被投资企业当年产生盈利时,投资企业也按持股比例计算投资收益;如果被投资企业亏损,则投资企业也按持股比例计算投资亏损计入当期损益。 税法上,《企业所得税法实施条例》第十七条规定,企业所得税法第六条第(四)项所称股息、红利等权益性投资收益,是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。 例如,某企业A对企业B企业控股30%,采用权益法核算,B企业每年6月30日股东会例会上对上年的利润分配做正式决议,会计上,A企业在当年利润表中按照B企业当年的盈利情况确认了投资收益,汇算清缴时也未进行纳税调整,对于这种错误做法,应该纠正如下:首先调减当年确认的投资收益,其次调增上年确认的投资收益,即,调整附表十一,第七列为会计上确认的损益,第八列与第九列之和为税法上确认的股息红利,二者差额为纳税调整金额。如果会计确认的损益大于按税法确认的股息、红利则调减,否则调增。 所以,在审计中,要重点关注企业是否存在用投资收益的确认时间差异来调节利润、粉饰财务报表的行为,即把不应该在会计上确认为收入的当年“确认的”投资收益确认了收入,从而达到虚增收入的目的;或者把应该在税法上做纳税调增的上年“取得的”投资收益未纳税调增,从而达到少缴企业所得税的目的。 三、股权转让方面 企业股权转让决策的合理合法性,也是评价企业决策责任的重要内容。在审计中应该重点关注是否按规定经具备相应资历的社会中介机构评估,有无低评低转、未评低转甚至无偿转让的行为,并分析是否存在偷税漏税、违规违纪,以及贪污腐败等问题。 根据《特别纳税调整实施办法(试行)》(国税发〔2009〕2号)第107条的规定,税务机关根据所得税法及其实施条例的规定,对企业做出特别纳税调整的,应对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税税款,按日加收利息。计息期间自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴(预缴)入库之日止。利息率按照税款所属纳税年度12月31日实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率加5个百分点计算,并按一年365天折算日利息率。 所以,在审计中,要重点关注税务机关是否对企业的股权转让进行了特别纳税调整,调整时对被转让股权公允价值的确定是采用的哪种估值方法,防止企业迟补或少补2008年1月1日以后发生交易应纳的企业所得税税款及利息。
如何一个构建科学的证券投资管理系统 如何一个构建科学的证券投资管理系统''
太原用友T3标准版点击客户分类时提示没有分类?太原用友T3标准版点击客户分类时提示没有分类?
建账的时候就会有提示客户供应商是否分类
用友天龙瑞德010-59798025
用友T1商贸通食品版设置销售单的打印样式,当保存为样式四时销售单打印不出商品信息?用友T1商贸通食品版设置销售单的打印样式,当保存为样式四时销售单打印不出商品信息?
商贸宝食品版销售单的报表样式四只能打印商品信息里面“自定义3”为‘食品’的商品。 如果不是所有商品的“自定义3”都为“食品”属性建议不要使用销售单打印报表样式4,或者进入商品信息修改界面,将所有商品的“自定义3”修改为“食品”属性,重新使用样式四打印。
用友r9备份
用友软件提供两种备份方式:手工备份和自动备份,下面我们讲解这两种方式的备份账套数据操作步骤(T6和U8与T3备份恢复方法相同,此处以T3为例):
㈠、手工备份
1、先在硬盘上建立一个空文件夹
打开我的电脑(双击)D(或E、F)盘,(空白处右击右键)新建文件夹,把这个新建的文件夹,改名为如用友数据手工备份。(双击)打开用友数据手工备份,(右击)出现新建文件夹,把所新建的文件夹改名为当天的备份日期如2016-12-16后退出
收受控科目
用友u8提示不能使用[应收系统]的受控科目”或“不能使用[应付系统]的受控科目”,设置受控科目可以控制科目由受控系统制单生成凭证,确保对账平衡。应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款都可以设置为受控科目。打开会计科目,双击“应收账款”,点修改,右下角有受控系统。
问题描述:在填制凭证时,当使用应收账款、应收票据科目或应付账款、应付票据科目时,屏幕上出现“不能使用[应收系统]的受控科目”或“不能使用[应付系统]的受控科目”的提示。在填制凭证时提示:不能使用应收系统的受控科目如下图:
问题解答
陕西地方税务局月财务报表怎么申报 陕西地方税务局月财务报表怎么申报''
陕西宝鸡虢镇出纳培训班在哪报名 陕西宝鸡虢镇出纳培训班在哪报名''
解决方案
问题被淹没了,再问一次,我们水电费是代收代缴的,但是有些单位必须要求我们开发票,这个怎么跟他解释,而且坚持开了发票,怎么能抵扣这一部分税额?小规模纳税人。 问题被淹没了,再问一次,我们水电费是代收代缴的,但是有些单位必须要求我们开发票,这个怎么跟他解释,而且坚持开了发票,怎么能抵扣这一部分税额?小规模纳税人。[]
我不晓得[/龇牙] 提供你们缴纳水电的大发票复印件,以及你们出具的分割单,加盖公章即可。对方可凭此入账。 @梦里花落1449278095:感谢感谢。[/龇牙]
用友NC软件凭证打印设置方法用友NC软件凭证打印设置及NC打印模版的设置 很多大集团客户都是用的用友的NC软件,相对于U8 T等,更方便集团的统一管理。 那么在用友NC软件中,怎样进行软件的凭证打印设置,以及怎么设置NC打印的模版呢? 首先,确定你的软件套打纸型。一般都是取决于打印机的类型。我们就此以激光打印机 ,(如果是针式打印机,需要设定相应的模版自定义纸张大小),此文章仅以用友套打激光KPJ101凭证为例。 其次,进入财务会计-凭证管理-查询,然后手动鼠标选择要打印的凭证范围。然后选择打印。会弹出一个打印的对话框,选择模版及确定打印机是否为您确定的打印机型号。直接打印即可。
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如何录入期初余额 1、期初余额录入在,总账系统-期初余额里面录入,帐套1月份启用的帐套只需要录入期初余额,年中启用的帐套需要录入三列,累计借方、累计贷方、期初余额。期初余额录入完毕后,要点“试算”和“对账”。 2、期初余额试算不平衡将不能填制凭证。
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