防暑降温费是否缴纳个人所得税
2016-6-15 0:0:0 用友NC小编防暑降温费是否缴纳个人所得税
防暑降温费是否缴纳个人所得税 问:单位向职工发放了防暑降温费,请问这部分费用是否应计入当月工资薪金交纳? 答:《中华人民共和国个人所得》第四条规定,下列各项个人所得,免纳个人所得税: 一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金; 二、和国家发行的金融债券利息; 三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴; 四、福利费、抚恤金、救济金; 五、保险赔款; 六、军人的转业费、复员费; 七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费; 八、依照我国有关法律规定应予的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得; 九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得; 十、经国务院部门批准免税的所得。 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十三条规定,税法第四条第三项所说的按照国家统一规定发给的补贴、津贴,是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴,以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。 第十四条规定,税法第四条第四项所说的福利费,是指根据国家有关规定,从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费;所说的救济金,是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。 《国家总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发[1998]155号)第一条规定,上述所称生活补助费,是指由于某些特定事件或原因而给人本人或其家庭的正常生活造成一定困难,其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。 第二条规定,下列收入不属于免税的福利费范围,应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税: (一)从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助; (二)从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助; (三)单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。 根据上述规定,员工取得的防暑降温费不属于免缴个人所得税的项目,取得的防暑降温费应并入员工当月的工资薪金计算缴纳个人所得税。如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下
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安装T3时,到最后一步就不动,怎么解决 安装T3时,到最后一步就不动,怎么解决[]
如果是update那个提示界面,点击取消,这个是win7系统自带的windows update自动更新,安装完之后,需要重启电脑,这个不影响T3的使用;不过以后建议您安装的时候,把这个系统 windows update 关闭,不在启用,然后安装T3什么系统环境?装的哪个版本的T3?@服务社区窦佳:T3普及版在win7@服务社区刘明新:还没有到那个步骤@杨成vqy:如果就是普及版,没有写具体版本号,这个版本通常叫10.6版本,是不支持win7系统的@服务社区刘明新:以OK我换了一个操作系统版本@杨成vqy:嗯,好的
商贸公司一般纳税人,购买的商品,收到普通剪口发票票面价值1000元。-分录:借:库存商品 10000- 贷:库存现金 10000 对吗 _0商贸公司一般纳税人,购买的商品,收到普通剪口发票票面价值1000元。分录:借:库存商品 10000 贷:库存现金 10000 对吗[]
如果是支付的现金,那分录是对的。对晕,你咋一个1000 一个10000啊普通剪口发票不能抵扣,所以楼主的分录是对的。但是入账金额是否有误?1W的也走现金不转账对不起,金额应该1000元。谢谢各位亲!@刘洁1446604194:失误有时候难免。金额1000,走库存现金没问题。分录也是对的。啥是剪口发票什么是剪口发票?现在不是实行增值税系统升级了吗?都是普通发票了,你说的这类发票还能用吗?大型商场超市,还在用
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用友U8 u860 的数据库在刚刚建立帐套的时候是2千多个表.几千个视图.. 但是现在不知道为什么,数据库中会自动增加临时的表和试图....目前表已经增加到了6千多个.数据根本无法备份...数据运算总会造成服务器死机...用友U8 u860 的数据库在刚刚建立帐套的时候是2千多个表.几千个视图.. 但是现在不知道为什么,数据库中会自动增加临时的表和试图....目前表已经增加到了6千多个.数据根本无法备份...数据运算总会造成服务器死机...
问题原因:此问题是由于启用了质量管理或GSP管理模块,在操作时就会在数据库中出现很多的临时表,并且不能自动删除。以前也有分公司提交过此类问题(问题编号:62301),开发答复为已在U860SP1版本中解决。 解决方法:1、在U860版本中,可以通过以下脚本清除临时表(执行前请做好数据备份) declare @name varchar(50) declare @xtype varchar(2) declare Vou_cursor cursor for select name,xtype from sysobjects where name like 'tmp%qm%' open vou_cursor fetch next from vou_cursor into @name , @xtype WHILE @@FETCH_STATUS = 0 begin if @xtype='u' begin execute ('drop table ' + @name) end else if @xtype='v' begin execute ('drop view ' + @name) end fetch next from vou_cursor into @name,@xtype end Close vou_cursor deallocate vou_cursor 2、可以将软件升级到U860SP,可以解决此问题。
解决方案:
问题原因:此问题是由于启用了质量管理或GSP管理模块,在操作时就会在数据库中出现很多的临时表,并且不能自动删除。以前也有分公司提交过此类问题(问题编号:62301),开发答复为已在U860SP1版本中解决。 解决方法:1、在U860版本中,可以通过以下脚本清除临时表(执行前请做好数据备份) declare @name varchar(50) declare @xtype varchar(2) declare Vou_cursor cursor for select name,xtype from sysobjects where name like 'tmp%qm%' open vou_cursor fetch next from vou_cursor into @name , @xtype WHILE @@FETCH_STATUS = 0 begin if @xtype='u' begin execute ('drop table ' + @name) end else if @xtype='v' begin execute ('drop view ' + @name) end fetch next from vou_cursor into @name,@xtype end Close vou_cursor deallocate vou_cursor 2、可以将软件升级到U860SP,可以解决此问题。
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用友U8.61861所有业务单据显示模板的表头项目:记帐人,审核人,审核日期的标签文字不显示U8.61861所有业务单据显示模板的表头项目:记帐人,审核人,审核日期的标签文字不显示
U8.61-861所有业务单据显示模板的表头项目:记帐人,审核人,审核日期的标签文字不显示
自动编号: | 2340 | 产品版本: | U8.61 |
产品模块: | 企业文化 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U861--供应链--库存管理 | 关 键 字: | 日常操作 |
问题名称: | 861所有业务单据显示模板的表头项目:记帐人,审核人,审核日期的标签文字不显示 | ||
问题现象: | 861所有业务单据显示模板的表头项目:记帐人,审核人,审核日期的标签文字不显示 | ||
原因分析: | 同解决方案 | ||
解决方案: | 此问题【经查看数据/测试】现做如下分析与答复: 【问题原因】 客户单据格式设置中显示格式的禁止编辑项颜色设置错误设置成了白色,所以看不到。 【解决方案】 进入单据格式设置,点某张“材料出库单显示模板”,然后点工具菜单,然后点-单据属性--禁止编辑项颜色---设置为黑色。 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
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批量打印 批量打印
问题号: | 10821 |
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解决状态: | 临时解决方案 |
软件版本: | 8.60sp |
软件模块: | 质量管理 |
行业: | 通用 |
关键字: | 批量打印 |
适用产品: | U860SP—-质量管理 |
问题名称: | 批量打印 |
问题现象: | 质量管理中的报检单需要能够批量打印 |
问题原因: | 需求问题 |
解决方案: | 补丁解决 ,请安装最新的sphotfix |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
凭证设置界面,其他科目设置有什么作用? 凭证设置界面,其他科目设置有什么作用?
问题号: | 24991 |
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适用产品: | T1系列 |
软件版本: | 202-用友T1-商贸宝批发零售版财务增强软件包 |
软件模块: | 30-其他问题 |
问题名称: | 凭证设置界面,其他科目设置有什么作用? |
问题现象: | 凭证设置界面,其他科目设置有什么作用?在此可以对哪一些科目进行设置? |
问题原因: | 商贸通中,有些单据可以直接选取会计科目进行设置,如内部转款单、待摊费用单等,因此需要对这些科目设置其与财务通的对应科目,这样才能方便后续生成凭证传递到财务通中。 |
关键字: | 其他科目设置 |
解决方案: | 在其他科目设置中,需要设置的科目主要有固定资产、银行存款、现金、待摊费用、其他收入、费用合计等,在此界面设置于财务通中相应科目的对应关系。 |
行业: | 0-通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 2-最终解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
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房地产企业预提成本的计算与核算终止日 房地产企业预提成本的计算与核算终止日
根据《房地产开发经营业务处理办法》(国税发[2009]31号)第九条的规定,开发产品完工前后,企业所得税的计税处理是不一样的。企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季度(或月)计算出预计毛利额,计入当期应所得额。开发产品完工后,企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额,同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额,计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。
对“解析常见的税务风险点”的理解和补充(二) 对“解析常见的税务风险点”的理解和补充(二) 18.列支以前年度费用,未作调整。 核查建议核查企业以前年度应计未计费用、应提未提折旧是否在当年及以前补计或补提。 政策依据: 国家总局公告2012年第15号 《关于应纳税所得额若干税务处理问题的公告 》其中 六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题 根据《中华人民共和国征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。 企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税。 亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款,并按前款规定处理。 19.职工福利费超过规定扣除标准,未作纳税调整。如发生一些福利费性质的费用,防暑降温费、食堂费用等,未通过职工福利费科目核算,也未并入福利费总额计算纳税调整。 核查建议核查企业管理费用、销售费用、营业费用科目下其他—专项费用、差旅费用、特批开支等明细科目,是否有应作为工资薪金的津贴、补贴、奖励、加班工资等支出未在企业所得税申报时作调整。 政策依据: 1、《企业所得税法实施条例》第四十条规定:企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。 2、国家税务总局国税函[2009]3号《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》 一、关于合理工资薪金问题 《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”,是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时,可按以下原则掌握: (一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度; (二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平; (三)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的,工资薪金的调整是有序进行的; (四)企业对实际发放的工资薪金,已依法履行了代扣代缴义务。 (五)有关工资薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的; 二、关于工资薪金总额问题 《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”,是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和,不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业,其工资薪金,不得超过政府有关部门给予的限定数额;超过部分,不得计入企业工资薪金总额,也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。 三、关于职工福利费扣除问题 《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费,包括以下内容: (一)尚未实行分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。 (二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。 (三)按照其他规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。 四、关于职工福利费核算问题 企业发生的职工福利费,应该单独设置账册,进行准确核算。没有单独设置账册准确核算的,税务机关应责令企业在规定的期限内进行改正。逾期仍未改正的,税务机关可对企业发生的职工福利费进行合理的核定。 五、本通知自2008年1月1日起执行。 20.工会经费税前扣除凭据不合规,未作纳税调整。如用普通收款收据拨缴工会经费。 核查建议核查企业管理费用—其他—特批费和应付职工薪酬—工会经费等科目,上缴时是否取得工会经费拨缴款专用收据。 政策依据: 国家税务总局公告2010年第24号《关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告 》 其中明确: 一、自2010年7月1日起,企业拨缴的职工工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。 二、《国家税务总局关于工会经费税前扣除问题的通知》(国税函[2000]678号)同时废止。 21.补充养老保险费和补充医疗保险费超过税定扣除标准,未作纳税调整。 核查建议核查管理费用等科目,审核经批准的扣除标准,超过标准部分进行纳税调整。 政策依据: 部 国家税务总局财税[2009]27号 《关于补充养老保险费 补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知 》明确: 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定,现就补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题通知如下: 自2008年1月1日起,企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。 22.业务招待费用支出超过税法规定扣除标准,未作纳税调整。如:部分企业技术开发、消防警卫、外宾接待、在建工程、特批费和奥运会专项经费中发生的业务招待费,未并入业务招待费总额计算纳税调整。 核查建议核查企业是否将管理费用科目下警卫消防费、其他—专项经费、外宾接待等明细科目和销售费用科目下差旅费等明细科目以及研发支出、在建工程等科目里发生的业务招待费在所得税申报时一并作纳税调整。 政策依据: 《企业所得税法实施条例》第四十三条规定:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 23.为职工支付商业保险费税前扣除,未作纳税调整。如:为职工支付人身意外险,为高管支付商业险。 核查建议核查企业是否在管理费用—其他科目和应付职工薪酬—职工福利科目下列支各种商业险,未在企业所得税申报时作纳税调整。 政策依据: 《企业所得税法实施条例》第三十六条 除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。 24.赞助性支出,未作纳税调整。如:向武警支付的慰问金和补助。 核查建议核查营业外支出或管理费用等科目,对赞助性质的支出,进行纳税调整。 政策依据: 《企业所得税法》第十条规定: 在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除: (一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项; (二)企业所得税税款; (三)税收滞纳金; (四)罚金、罚款和被没收财物的损失; (五)本法第九条规定以外的捐赠支出; (六)赞助支出; (七)未经核定的准备金支出; (八)与取得收入无关的其他支出。 25.税收滞纳金和罚款支出,已在税前扣除,未作纳税调整。 核查建议核查企业在管理费用和营业外支出等科目里支付的税收滞纳金和各种行政罚款是否在企业所得税申报时作纳税调整。 政策依据: 税收滞纳金和罚款支出不准在税前扣除的规定见前第24条。 26.建造、购置固定资产发生的应予资本化的利息支出,作为财务费用税前列支,未作纳税调整。 核查建议核查财务费用、在建工程、固定资产等科目,审核相关借款合同,用途支出,将应资本化的利息进行纳税调整。 政策依据: 《企业所得税法实施条例》第三十七条规定明确:企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用,准予扣除。 企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的,在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应当作为资本性支出计入有关资产的成本,并依照本条例的规定扣除。 27.应予资本化的固定资产大修理支出,一次性列支,未作纳税调整。 核查建议核查企业固定资产的大修理支出,是否同时符合修理支出达到取得该资产时的计税基础50%以上,以及修理后使用年限延长2年以上的两个条件。 政策依据: 《企业所得税法》第十三条规定: 在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除: (一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出; (二)租入固定资产的改建支出; (三)固定资产的大修理支出; (四)其他应当作为长期待摊费用的支出。 28.不符合规定的劳动保护支出,未作纳税调整。 核查建议根据《劳动保护用品管理规定》(劳部发〔1996〕138号)规定,劳动保护用品是指劳动者在劳动过程中为免遭或减轻事故伤害或职业危害所配备的防护装备,凡以劳保为名向职工发放的现金、人人有份的生活用品和非防护装备等福利和劳动报酬支出应作纳税调整。 政策依据: 劳动部 发(1996)138号《劳动防护用品管理规定》其中明确 第四条劳动防护用品分为特种劳动防护用品和一般劳动防护用品。 特种劳动防护用品目录由国家安全生产监督管理总局确定并公布;未列入目录的劳动防护用品为一般劳动防护用品。 第三章 劳动防护用品的配备与使用 第十五条生产经营单位应当安排用于配备劳动防护用品的专项经费。 生产经营单位不得以货币或者其他物品替代应当按规定配备的劳动防护用品。 第十六条生产经营单位为从业人员提供的劳动防护用品,必须符合国家标准或者行业标准,不得超过使用期限。 生产经营单位应当督促、教育从业人员正确佩戴和使用劳动防护用品。 第十七条生产经营单位应当建立健全劳动防护用品的采购、验收、保管、发放、使用、报废等管理制度。 第十八条生产经营单位不得采购和使用无安全标志的特种劳动防护用品;购买的特种劳动防护用品须经本单位的安全生产技术部门或者管理人员检查验收。 (三) 29.资产处置所得,未计入应纳税所得额。如固定资产、无形资产等财产的处置。 核查建议核查其他业务收入、其他应付款等科目,审核资产处置合同,看是否按税法规定进行纳税调整。 政策依据: 国家税务总局国税函[2008]828号《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定,现就企业处置资产的所得税处理问题通知如下: 一、企业发生下列情形的处置资产,除将资产转移至境外以外,由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变,可作为内部处置资产,不视同销售确认收入,相关资产的计税基础延续计算。 (一)将资产用于生产、制造、加工另一产品; (二)改变资产形状、结构或性能; (三)改变资产用途(如,自建商品房转为自用或经营); (四)将资产在总机构及其分支机构之间转移; (五)上述两种或两种以上情形的混合; (六)其他不改变资产所有权属的用途。 二、企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入。 (一)用于市场推广或销售; (二)用于交际应酬; (三)用于职工奖励或福利; (四)用于股息分配; (五)用于对外捐赠; (六)其他改变资产所有权属的用途。 三、企业发生本通知第二条规定情形时,属于企业自制的资产,应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入;属于外购的资产,可按购入时的价格确定销售收入。 四、本通知自2008年1月1日起执行。对2008年1月1日以前发生的处置资产,2008年1月1日以后尚未进行税务处理的,按本通知规定执行。 30.资产损失未按规定审批直接在税前申报扣除,未作纳税调整。 核查建议核查企业发生的资产损失是否经过审批或申报后在税前扣除,申报的损失是否符合税法文件规定。 政策依据: 《企业资产损失税前扣除管理办法》(国税发〔2009〕088号)第五条和《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)第五条。 1、国家税务总局国税发[2009]88号其中 第二章 资产损失税前扣除的审批 第五条 企业实际发生的资产损失按税务管理方式可分为自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失。 下列资产损失,属于由企业自行计算扣除的资产损失: (一)企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失; (二)企业各项存货发生的正常损耗; (三)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失; (四)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失; (五)企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失; (六)其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他资产损失。 上述以外的资产损失,属于需经税务机关审批后才能扣除的资产损失。 企业发生的资产损失,凡无法准确辨别是否属于自行计算扣除的资产损失,可向税务机关提出审批申请。 2、国税总局公告2011年第25号《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》其中: 第三条 准予在企业所得税税前扣除的资产损失,是指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失(以下简称实际资产损失),以及企业虽未实际处置、转让上述资产,但符合《通知》和本办法规定条件计算确认的损失(以下简称法定资产损失)。 第四条 企业实际资产损失,应当在其实际发生且上已作损失处理的年度申报扣除;法定资产损失,应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件,且会计上已作损失处理的年度申报扣除。 第五条 企业发生的资产损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失,不得在税前扣除。 第六条 企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的,可以按照本办法的规定,向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中,属于实际资产损失,准予追补至该项损失发生年度扣除,其追补确认期限一般不得超过五年,但因计划经济体制转轨过程中遗留的资产损失、企业重组上市过程中因权属不清出现争议而未能及时扣除的资产损失、因承担国家政策性任务而形成的资产损失以及政策定性不明确而形成资产损失等特殊原因形成的资产损失,其追补确认期限经国家税务总局批准后可适当延长。属于法定资产损失,应在申报年度扣除。 企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款,可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣,不足抵扣的,向以后年度递延抵扣。 企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的,应先调整资产损失发生年度的亏损额,再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款,并按前款办法进行税务处理。 第八条 企业资产损失按其申报内容和要求的不同,分为清单申报和专项申报两种申报形式。其中,属于清单申报的资产损失,企业可按会计核算科目进行归类、汇总,然后再将汇总清单报送税务机关,有关会计核算资料和纳税资料留存备查;属于专项申报的资产损失,企业应逐项(或逐笔)报送申请报告,同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。 企业在申报资产损失税前扣除过程中不符合上述要求的,税务机关应当要求其改正,企业拒绝改正的,税务机关有权不予受理。 第九条 下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除: (一)企业在正常经营管理活动中,按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失; (二)企业各项存货发生的正常损耗; (三)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失; (四)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失; (五)企业按照市场公平交易原则,通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。 第十条 前条以外的资产损失,应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失,可以采取专项申报的形式申报扣除。 31.无形资产摊销年限不符合税法规定,未作纳税调整。 核查建议核查企业累计摊销科目中发生摊销时间是否低于税法规定的最低摊销年限。 政策依据: 《企业所得税法实施条例》第六十七条 无形资产按照直线法计算的摊销费用,准予扣除。 无形资产的摊销年限不得低于10年。 作为投资或者受让的无形资产,有关法律规定或者合同约定了使用年限的,可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。 外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除。 32.停止使用的固定资产继续计提折旧,未作纳税调整。 核查建议核查长期停工费用科目,结合企业,审核停工项目费用明细,对不符合税法规定的项目进行纳税调整。 政策依据: 《企业所得税法实施条例》第五十九条明确:固定资产按照直线法计算的折旧,准予扣除。 企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。 企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定,不得变更。 33.将固定资产作为低值易耗品核算,一次性列支,未作纳税调整。 核查建议审查周转材料或低值易耗品等科目,将应按固定资产核算的低值易耗品,进行纳税调整。 政策依据: 《企业所得税法实施条例》第二十八条规定:企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除;资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本,不得在发生当期直接扣除。 企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。 符合确认固定资产条件的支出,属于资本性的支出,不应作为低值易耗品核算,一次性列支。 34.不征税收入形成资产折旧在税前扣除,未作纳税调整;如企业取得来源于政府有关部门的港建费补贴,按不征税收入确认,但支出所形成的资产仍然计提折旧在税前重复扣除。 核查建议核查企业取得来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息和港建费分成收入等不征税财政专项资金,其支出所形成的费用,或其资产所形成的折旧、摊销是否在计算应纳税所得额时扣除。 政策依据: 所得税法实施条例第二十八条和《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》(财税〔2009〕87号)。 1、《企业所得税法实施条例》第二十八条明确 :企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除;资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本,不得在发生当期直接扣除。 企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。 除企业所得税法和本条例另有规定外,企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出,不得重复扣除。 2、财政部、国家税务总局《关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》(财税[2009]87号) 根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号,以下简称实施条例)的有关规定,经国务院批准,现就企业取得的专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题通知如下: 一、对企业在2008年1月1日至2010年12月31日期间从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除: (一)企业能够提供资金拨付文件,且文件中规定该资金的专项用途; (二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求; (三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。 二、根据实施条例第二十八条的规定,上述不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。 三、企业将符合本通知第一条规定条件的财政性资金作不征税收入处理后,在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政或其他拨付资金的政府部门的部分,应重新计入取得该资金第六年的收入总额;重新计入收入总额的财政性资金发生的支出,允许在计算应纳税所得额时扣除。
用友U8年度结转后删除会计科目提示不能删除 用友U8年度结转后删除会计科目提示不能删除
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水电费是代收代缴的,但是有些单位必须要求我们开发票,这个怎么跟他解释,而且坚持开了发票,怎么能抵扣这一部分税额?小规模纳税人。
问题被淹没了,再问一次,我们水电费是代收代缴的,但是有些单位必须要求我们开发票,这个怎么跟他解释,而且坚持开了发票,怎么能抵扣这一部分税额?小规模纳税人。 问题被淹没了,再问一次,我们水电费是代收代缴的,但是有些单位必须要求我们开发票,这个怎么跟他解释,而且坚持开了发票,怎么能抵扣这一部分税额?小规模纳税人。[]
我不晓得[/龇牙]
提供你们缴纳水电的大发票复印件,以及你们出具的分割单,加盖公章即可。对方可凭此入账。
@梦里花落1449278095:感谢感谢。[/龇牙] -
用友NC软件凭证打印设置方法
用友NC软件凭证打印设置方法用友NC软件凭证打印设置及NC打印模版的设置
很多大集团客户都是用的用友的NC软件,相对于U8 T等,更方便集团的统一管理。
那么在用友NC软件中,怎样进行软件的凭证打印设置,以及怎么设置NC打印的模版呢?
首先,确定你的软件套打纸型。一般都是取决于打印机的类型。我们就此以激光打印机 ,(如果是针式打印机,需要设定相应的模版自定义纸张大小),此文章仅以用友套打激光KPJ101凭证为例。
其次,进入财务会计-凭证管理-查询,然后手动鼠标选择要打印的凭证范围。然后选择打印。会弹出一个打印的对话框,选择模版及确定打印机是否为您确定的打印机型号。直接打印即可。
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如何录入期初余额
如何录入期初余额
1、期初余额录入在,总账系统-期初余额里面录入,帐套1月份启用的帐套只需要录入期初余额,年中启用的帐套需要录入三列,累计借方、累计贷方、期初余额。期初余额录入完毕后,要点“试算”和“对账”。
2、期初余额试算不平衡将不能填制凭证。
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用友NC账簿查询操作步骤_