T6的采购管理能否实现：在由采购发票参照采购入库单生成时，单价或金额不能超过采购入库单上的单价或金额？？ T6的采购管理能否实现：在由采购发票参照采购入库单生成时，单价或金额不能超过采购入库单上的单价或金额？？[]

您好，没有这个控制，因为入库单上的单价是暂估录进去的，发票上的是实际成本，实际成本可以高于也可能低于入库单上的暂估成本，所以这个不能控制的。
因为我采购这边都是跟客户谈好的价格，所以发票来的时候只能是小于登录入库单价格，而不能高于入库单价格，如果要是否要二次开发才行了啊？
@sammy1431571274:如果发票和入库单是同一个月到的，入库单上可以不输入单价，参照入库单做完发票后在发票上点结算会根据发票上的金额反填入库上的金额。
@服务社区赖海芳:嗯谢谢

亲，我们市场部赠送客户价值20000元的电视，个税由客户承担。程序是不是这样的呢，把电视给客户的同时代收20000-20%=4000元的个税，再要一份客户的身份证复印件，报个税明细的时候好用，会计分录这是这样做：借 销售费用—业务宣传费 20000 贷：现金 16000 应交税费—代扣代缴个人所得税 4000，这样理解对吗。 _0亲，我们市场部赠送客户价值20000元的电视，个税由客户承担。程序是不是这样的呢，把电视给客户的同时代收20000*20%=4000元的个税，再要一份客户的身份证复印件，报个税明细的时候好用，会计分录这是这样做：借 销售费用—业务宣传费 20000 贷：现金 16000 应交税费—代扣代缴个人所得税 4000，这样理解对吗。[]

20000里已经包括个税了是吗？如果这样子话不是还是你们来负担吗？
觉得是吧。
@佳世克:哦。是由客户负担，那应该是这样的，借：销售费用—业务宣传费 20000 贷：银行存款20000 借：现金 4000 借：应交税费—代扣代缴个人所得税 借：应交税费—代扣代缴个人所得税 贷：银行存款， 这样子应该对吧

用友U8 客户端能正常连接到服务器，也能正常使用，但60秒后再点击任一功能点，就提示：不能连接到应用服务器，请检查服务器或日志。用友U8 客户端能正常连接到服务器，也能正常使用，但60秒后再点击任一功能点，就提示：不能连接到应用服务器，请检查服务器或日志。 问题原因:同解决方案 解决方法:查看事件查看器，发现IIS及SQL SERVER重会报一个错误码，查看其数据库发现打上了SP4补丁。怀疑是这两个部份导致，除去SP4补丁打上SP3补丁，再重装IIS后问题解决。
解决方案：
问题原因:同解决方案 解决方法:查看事件查看器，发现IIS及SQL SERVER重会报一个错误码，查看其数据库发现打上了SP4补丁。怀疑是这两个部份导致，除去SP4补丁打上SP3补丁，再重装IIS后问题解决。

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用友U8 部分企业的固定资产在归属确认需较长时间，在录入某账套（企业）后存在调往别的账套（企业）问题，同时在本账套中原值和累计折旧都需要调出用友U8 部分企业的固定资产在归属确认需较长时间，在录入某账套（企业）后存在调往别的账套（企业）问题，同时在本账套中原值和累计折旧都需要调出 问题原因:如果仅用固定资产减少来处理，则累计折旧和本月折旧无法全部调出。因账套每月的卡片新增都很多，不能恢复结账到以前月份删除卡片处理。 解决方法:一、调整以前月份累计折旧为０。二、折旧方法调整：不提折旧。三、计提本月折旧。做以上变动的卡片将不再计提折旧。四、固定资产减少。以上各项资产变动可参考使用批量变动处理。
解决方案：
问题原因:如果仅用固定资产减少来处理，则累计折旧和本月折旧无法全部调出。因账套每月的卡片新增都很多，不能恢复结账到以前月份删除卡片处理。 解决方法:一、调整以前月份累计折旧为０。二、折旧方法调整：不提折旧。三、计提本月折旧。做以上变动的卡片将不再计提折旧。四、固定资产减少。以上各项资产变动可参考使用批量变动处理。

剖析IPO企业五大税务瑕疵 剖析IPO企业五大税务瑕疵 问题是企业IPO进程的一大障碍，并且已成IPO被否主因之一。在现实工作当中，有些企业就是因为一些历史的税务问题延缓了上市的进程，甚至放弃了上市。针对企业筹备上市过程中容易出现的问题，进行管控和防范就显得尤为重要。本文结合近期IPO典型案例，探究IPO涉税风险，分析IPO涉税败因，对外部因素五种类型（包括税收政策、税务机关、地方政府）造成的拟税务瑕疵进行分析点评。 　　海普瑞：税务机关越权审批，税务优惠瑕疵被屏蔽 　　案例概述 　　根据下列文件，海普瑞公司2000年、2001年免征，2002年起至2007年减半按7.5%税率征收企业所得税。 　　根据《中华人民共和国城市维护税暂行条例》（国发[1985]19号）、《征收教育费附加的暂行规定》（国发[1986]50号）、《部国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》（财税〔2005〕25号）以及深圳市地方税务局的相关规定，公司以实际缴纳的和为计税依据，分别按照适用税率1%和3%来计算并缴纳城市维护建设税和教育费附加，报告期内公司应交城市维护建设税和教育费附加金额共计170.52万元。以实际缴纳的增值税和营业税为计税依据，未包括增值税免抵税额。为了这个问题，深圳市南山区国税局和地税局于2009年5月21日和2009年5月28日分别出具了无税收违法证明。 　　链接：税收政策 　　1.《广东省经济特区条例》第十四条的规定和《深圳市人民政府关于深圳经济特区企业税收政策若干问题的规定》（“深府[1988]232号”）第六条的规定，特区企业从事生产、经营所得和其他所得，均按15％的税率征收企业所得税。 　　2.根据深府 [1988]232 号文第八条的规定，对从事工业、农业、交通运输等生产性行业的特区企业，经营期在 10 年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征所得税，第三年至第五年减半征收所得税。 　　3.深圳市地方税务局第三检查分局《关于深圳市海普瑞生物技术有限公司申请减免企业所得税的复函》（深地税三发[2001]79号。 　　4.深圳市地方税务局第三稽查局《关于确认深圳市海普瑞药业有限公司获利年度的函》（深地税三函[2006]225号）。 　　5.深圳市地方税务局第三稽查局以《关于深圳市海普瑞药业有限公司延长三年减半征收企业所得税问题的复函》（深地税三函[2006]206号）。 　　分析点评 　　海普瑞自2000年至2007年，享受到深圳市企业所得税的优惠政策，但该优惠政策并没有国家法律、行政或国务院有关规定作为依据，因此公司存在因前述被税务机关撤销而产生额外税项和费用的可能。 　　海普瑞以实际缴纳的增值税和营业税为计税依据，分别按照适用税率计算城市维护建设税和教育费附加，是深圳市税务局的税收执行惯例，适用于深圳市的所有企业，但是与《财政部国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》（财税〔2005〕25号）存在差异，即计税依据不含增值税免抵税额，存在被税务主管部门按照财税[2005]25号文的要求追缴的风险。 　　理论上说，证监会是不愿意让存在税收瑕疵的企业发行上市的。否则作为中国资本市场的守门人，很有可能因此承担责任。如果某一重大问题难以通过企业自身整改解决，证监会就会向相关部委或省政府申请确认没有重大责任。如果有另一部级单位愿意承担责任，证监会就可能因此放行。但是现在出具“无违法证明”的只是区级税务部门，行政级次显然达不到标准。 　　兴民钢圈：利用税差避税，延期缴纳所得税 　　案例概述 　　报告期内，发行人于2005年6月至9月将部分机器设备租赁给控股子公司赛诺特使用，之后于2007年7月和2007年11月将上述租赁机器设备分批收回。通过出租机器设备，发行人将部分产品的生产和销售移至赛诺特。由于赛诺特系中外合资企业，自2005年起享受“免二减三”企业所得税的税收优惠政策，因此发行人在将部分产品的生产和销售移至赛诺特后，该部分产品所形成的利润也相应享受了企业所得税减免等税收优惠政策。 　　公司2005年度期末应交企业所得税余额为707963.14元和2006年增加的应交企业所得税5830114.59元，上述两项合计2006年末发行人应交企业所得税余额为6538077.73元。发行人上述应交企业所得税实际缴纳时间为2007年12月。由于客观原因的存在，发行人上述应交企业所得税在税款所属当期如实申报，但存在迟延缴纳的情况。发行人上述企业所得税迟延缴纳的情况可能存在被征收税款滞纳金的风险。 　　发行人核算是按税收发票等原始凭证进行记账，因此造成公司账面反映为多缴土地使用税等地方税，而迟延缴纳2005年和2006年企业所得税。在此情况下，发行人于2007年12月主动缴齐了迟延缴纳的企业所得税。补缴完成后，由于出现公司近三年累积额（含企业所得税及地方税种）超过应纳税额的情形，地方政府退还了发行人多缴纳的税款460万元。发行人依据中实质重于形式的原则，将收到的政府退回多缴纳的地方 　　税合计460万元在会计核算上冲减了公司多交税金。 　　链接：税收政策 　　主管税务机关龙口市国家税务局和龙口市地方税务局也已出具证明，确认发行人及赛诺特的生产经营、发行人租赁设备给赛诺特使用的行为和2005年至2009年上半年的纳税申报、税款缴纳符合国家税收征管方面的法律、法规和部门规章。 　　发行人主管税务机关已出具证明，发行人及其控股子公司2005年、2006年、2007年、2008年和2009年上半年，依法纳税，未出现偷逃税款的情形，没有因违反税收征管方面的法律、法规、部门规章而受过处罚。 　　分析点评 　　发行人于2007年12月主动缴齐了原迟延缴纳的企业所得税。补缴完成后，由于出现公司近三年累积纳税额（含企业所得税及地方税种）超过应纳税额的情形，地方政府给予发行人退还460万元。当地税务主管部门并未由此向发行人征收税款滞纳金，同时发行人控股股东王嘉民已承诺将代替发行人承担因迟延纳税可能产生的滞纳金，因此发行人将不会因此遭受经济损失。 　　2005年至2007年第一季度，发行人实际纳税获得地方税种发票所对应的金额大于发行人实际应承担的地方税种对应的应纳税额，造成公司账面反映为多缴土地使用税等地方税，而迟延缴纳2005年和2006年企业所得税。发行人已于2007年12月主动缴齐了迟延缴纳的企业所得税，当地税务主管部门并未由此向发行人征收税款滞纳金，同时发行人控股股东王嘉民已承诺将代替发行人承担因迟延纳税可能产生的滞纳金，因此发行人将不会因此遭受经济损失。 　　网宿科技：税收征收方式变更，补缴企业所得税税款 　　案例概述 　　发行人自2006年1月至2007年11月期间按照核定征收方式进行企业所得税申报、缴纳。2006年1月至2006年12月期间，发行人按照对应缴纳营业税的销售额的4%和对应缴纳增值税的销售额的0.5%缴纳企业所得税；2007年1月至2007年11月期间，发行人按照收入总额的3.3%缴纳企业所得税。2007年12月，经发行人申请，上海市地方税务局嘉定区分局开始对发行人实行查账征收，根据上海市地方税务局嘉定区分局第九税务所于2008年4月3日出具《企业所得税备案类减免登记通知书》（沪地税嘉九[2008]000003号），核定发行人适用15%的所得税优惠税率。2008年3?4月，发行人以15%的企业所得税税率汇算清缴了2007年的企业所得税，并补缴2006年度因实际执行核定征收企业所得税政策而少缴纳的企业所得税额。 　　根据发行人于2008年向税务主管机关提交并经上海市地方税务局嘉定区分局第九税务所审核的税款所属期为2006年度的《企业所得税年度纳税申报表》，发行人2006年度应补缴企业所得税款为人民币1708260.59元。根据发行人提供的《中华人民共和国税收通用缴款书》（（20072）沪税缴电 08316444号），发行人已经于2008年4月22日缴纳税款所属时期为2006年1月1日至2006年12月31日企业所得税款人民币 1708260.59 元。 　　链接：税收政策 　　国家税务总局《关于严格控制企业所得税核定征收范围的通知》，对下列纳税人可以采取核定所得额或应纳税额的办法：依照规定应当设置但未设置账簿的；虽设置账簿，但账目混乱或者收入凭证、成本资料、费用凭证残缺不全，难于查实的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令期限申报，逾期仍不申报的。 　　根据上海市嘉定区国家税务局及上海市地方税务局嘉定区分局分别于2009年7月13日出具的证明文件，发行人自2006年1月1日至该证明出具之日，依法向税务主管机关进行了纳税申报及税款缴纳，没有偷税、漏税、欠缴税款的现象，没有因违反税收有关法律、法规及规范性文件的规定而受到行政处罚的情形。 　　分析点评 　　网宿科技因为税务主管机关由核定征收改变为查账征收，而导致补缴税款。发行人2008年补缴企业所得税税款170多万元的情形，系经税务机关批准的税收征收方式变更所致，不属于重大违法行为，亦不构成发行人本次发行的实质障碍。 　　天润曲轴：另类IPO存疑，补缴巨额增值税没有普适性 　　案例概述 　　天润曲轴股份有限公司于2009年8月4日公告的《首次公开发行股票招股说明书》，披露其应交税费情况如下： 　　本公司最近三年“应交税费”期末余额的构成明细可见，2005年、2006年本公司“应交税费”的期末余额较大，主要是因为应交增值税期末余额较大。2005年、2006年本公司应交增值税期末余额主要是： 　　（1）1999年以前本公司根据当时地方有关政策缓缴的增值税1900万元； 　　（2）本公司2004年销售收入约为5.9亿元，比2003年大幅增长约1.7亿元。鉴于当时文登市税收任务完成情况良好，按照市政府的要求，为了进一步支持地方骨干企业发展，文登市国家税务局缓征本公司税款1000万元； 　　（3）其余为正常经营中产生的期末已申报尚未缴纳的增值税、产成品盘亏的进项税转出调整。 　　2007年，本公司已将上述缓缴的增值税全部足额缴清。山东省文登市国家税务局已出具相关证明文件，对本公司上述缓缴税款的相关责任不予追究。 　　2008年4月24日，本公司控股股东曲轴总厂出具承诺：如果天润曲轴因上述增值税缴纳问题将来被税务机关处罚或遭受其他任何损失，均由曲轴总厂承担。 　　2007年，本公司“应交税费”期末余额为474.26万元，其中应交增值税余额为226.76万元，公司不存在大额未缴税款。 　　链接：税收政策 　　《中华人民共和国税收征收管理法》 　　第三十一条：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。 　　第四十一条纳税人明确规定：（一）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的。（二）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。 　　分析点评 　　招股说明书申报中出现补缴巨额增值税事项，天润曲轴可谓“独特的IPO现象”。增值税属于国税，没有企业可以随便缓缴，更没有机关和单位可以随便让企业缓缴。从税法上严格来讲，一家企业出现补缴巨额增值税说明两个问题：第一，该企业之前的严重失实，必定存在大量营业收入没有及时入账的情况；第二，该企业负有不及时申报纳税的责任，涉嫌偷逃增值税。由于种种原因，现实中很多企业发展初期都存在把公司部分营业收入有意识不入账，以减少增值税的缴纳数额，最终增加企业利润，增加流动资金。 　　增值税属于国税，偷逃增值税的性质是严重的。对于所有企业来说，尽管由于早前我国律环境存在这样那样的一些漏洞和问题，但所有企业遵守税法都是必须而自觉的。 　　天润曲轴并不是唯一一家存在补缴增值税的企业，这是特定时期下独特的IPO现象。一方面中的确曾经出现过节税动机，另一方面，现在这些中小企业为了上市又需要把游离在账外的营业收入重新计账，以实现盈利能力最大化，最终顺利实现IPO。这已不是一个简单的技术问题，应该说企业补缴增值税问题是一个严肃的话题，虽然最终天润曲轴IPO获批，但其并不具备借鉴性。 　　华盛天龙光电：留存收益折股，政策理解不清补缴个税 　　案例概述 　　《江苏华盛天龙光电设备股份有限公司关于公司设立以来股本演变情况的说明》中披露：2008年7月，有限公司整体变更为股份有限公司，经有限公司2008年第三次临时股东会决议，有限公司以截至2008年4月30日经的净资产152497991.64元为基数，按1:0.4918的比例折为7500万股，整体变更为江苏华盛天龙机械股份有限公司。本次整体变更涉及的净资产折股从法律形式和经济业务实质上来说，股东未取得任何股息红利性质的收益，不是股份制企业送红股或转增注册资本的过程，法人股东常州诺亚科技有限公司无须就上述常州华盛天龙机械有限公司改制净资产折股缴纳企业所得税，对于自然人股东也并不适用于国家税务总局国税发[1997]198 号《关于股份制企业转增股本和派发红股征免的通知》文件应缴个人所得税的规定，自然人股东不会产生应纳个人所得税的义务。目前我国现行法律、法规没有明确规定有限责任公司变更设立股份有限公司时，其自然人出资人应该交纳个人所得税。 　　本次发行保荐机构和发行人律师认为，在有限公司整体变更为股份公司时没有发生法人和自然人股东的纳税义务。发行人于2009 年8月26日向金坛市地方税务局提交了《关于常州华盛天龙机械有限公司进行股份改制净资产折股涉及个人所得税问题的请示》，就整体改制时“常州华盛天龙机械有限公司的自然人股东以其持有的常州华盛天龙机械有限公司的净资产进行折股不需缴纳个人所得税”的事项提出申请，金坛市地方税务局于2009年8月26日书面批复同意了该请示。 　　2009年8月24日，发行人七位自然人股东出具《承诺函》，承诺如今后国家出台相应的政策法规要求自然人股东就整体改制时的净资产折股行为缴纳个人所得税，将按照税务机关的要求以个人自有资金自行履行纳税义务，保证不因上述纳税义务的履行致使发行人和发行人上市后的公众股东遭受任何损失。 　　链接：税收政策 　　《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》国税发[1997]198号文件已经规定，股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质的分配，对个人取得的红股数额，应作为个人所得征税。 　　《国家税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复》（国税函[1998]289号）进一步规定，国税发[1997]198号中所表述的“资本公积金”是指股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金。将此转增股本由个人取得的数额，不作为应税所得征收个人所得税。而与此不相符合的其他资本公积金分配个人所得部分，应当依法征收个人所得税。 　　《国家税务总局关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复》（国税函[1998]333号）在专门分析了青岛路邦石油化工有限公司公积金转增资本缴纳个人所得税的问题后再次重申，公司将从税后利润中提取的法定公积金和任意公积金转出注册资本，实际上是该公司将盈余公积金向股东分配了股息、红利，股东再以分得的股息、红利增加注册资本。因此依据国税发[1997]198号文件的精神，对属于个人股东分得并再投入公司（转增注册资本）的部分应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税，税款由股份有限公司在有关部门批准增资、公司股东会决议通过后代扣代缴。 　　分析点评 　　盈余公积、未分配利润折股是否要缴纳个税？在天龙光电上市前后，这一问题一直有很多答案。近期财政部发布的《会计信息质量检查公告（第二十一号）》再次澄清了该问题，围绕该事件历经三年多的争议终于尘埃落定。财政部认为，天龙光电2008年以盈余公积、未分配利润折股，自然人股东未缴纳个人所得税789万元。针对上述问题，财政部驻江苏省财政监察专员办事处依法下达了处理决定，目前公司已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相款。 　　有限责任公司整体变更时，盈余公积金及未分配利润转增股本属于股息、红利性质的分配，对个人取得的红股数额，应当作为“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。虽然没有明文规定，但这个案例的本质其实就是公司对自然人股东实施利润分配，而后自然人股东用所得利润对该公司进行增资，所以缴纳个人所得税应无疑问。之所以出现上述情况，一方面有企业对政策理解不清楚的原因，另一方面也有地方税务机关、税收优惠政策的随意性因素在里面。

凭证记帐出错 凭证记帐出错

发票存根联的保存期限 发票存根联的保存期限

　　【问题】

　　发票存根联须保存期限是多久？

　　【解答】

　　根据《发票管理办法》规定，已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经机关查验后才可销毁。未按规定保管发票的，可处1万元以下罚款。

对财政、地税、国库部门开展计算机辅助审计的尝试 _1对财政、地税、国库部门开展计算机辅助审计的尝试

　　目前，财政厅、地税局、人行呼和浩特国库的计算机应用水平比较高，都实现了财务电算化，其财政财务管理手段已经远远超过我们的审计手段。因此，审计必须适应这种变化，加快开展计算机辅助审计。我们的具体做法：

　　（一）开展计算机辅助审计必须提高审计人员的计算机操作应用水平。提高审计人员计算机操作应用水平的途径和方式有多种，主要是应经常在机关内部组织各种形式的计算机操作培训班，以提高全体人员的操作水平。同时，还要选派计算机审计骨干到在这方面应用好的省份去学习和交流，强化其技能。在实施计算机审计时，要让审计骨干先试点实施，之后再带动其它审计人员实施计算机辅助审计。

登录选择的语种与帐套[002]支持的语种不一致 登录选择的语种与帐套[002]支持的语种不一致

企业发生的维简费能否在税前扣除？ 企业发生的维简费能否在税前扣除？ 近日，广州某船厂的财务刘小姐向广州市地税局12366咨询热线询问，企业发生的维简费能否在税前扣除？ 　　广州市地税局12366咨询服务热线昨日对刘小姐的问题进行了详细的解答： 　　根据《国家总局关于企业维简费支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2013年第67号）的规定，自2013年1月1日起，企业实际发生的维简费支出，属于收益性支出的，可作为当期费用税前扣除；属于资本性支出的，应计入有关资产成本，并按企业所得规定计提折旧或摊销费用在税前扣除。 　　企业按照有关规定预提的维简费，不得在当期税前扣除。 　　本公告实施前，企业按照有关规定提取且已在当期税前扣除的维简费，按以下规定处理： 　　（一）尚未使用的维简费，并未作调整的，可不作纳税调整，应首先抵减2013年实际发生的维简费，仍有余额的，继续抵减以后年度实际发生的维简费，至余额为零时，企业方可按照本公告第一条规定执行；已作纳税调整的，不再调回，直接按照本公告第一条规定执行。 　　（二）已用于资产并形成相关资产全部成本的，该资产提取的折旧或费用摊销额，不得税前扣除；已用于资产投资并形成相关资产部分成本的，该资产提取的折旧或费用摊销额中与该部分成本对应的部分，不得税前扣除；已税前扣除的，应调整作为2013年度应纳税所得额。 　　混淆土地转让时间 易犯风险 　　日前，一家经营进出口、仓储运输、物业租赁等业务的企业因混淆了土地转让时间被税务机关依法查处，补缴土地使用税等税费、滞纳金及罚款合计两百多万元。 　　该企业是中型国有企业，经济性质为全民所有制，主营业务由下属的三个控股子公司运作，主要以管理为主，同时兼营部分的物业出租业务。税务人员在对其纳税情况进行检查时发现，该企业几年前在市郊拥有几万平米的大面积地块，当时已支付了土地出让金并办妥了土地使用权的相关手续，但因一直被当地村民占用，直至近期才开始由该企业使用。在被村民占用期间，企业误认为土地使用税是土地使用当期才需要缴纳，因此未向税务机关及时申报纳税。经过税务人员对相收政策解释和宣传，企业终于明白该地块存在未按规定申报纳税的违法事实，并接受了补缴税费、滞纳金及罚款的处罚决定。 　　政策连线：根据《部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2006〕186号）第二条的有关规定：“以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地使用的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。”目前实际经营中，不少土地使用权的出让和转让合同都没有约定交付时间，只能从合同签订时间来确定纳税义务发生时间。税务机关提醒广大纳税人注意准确把握土地使用税的纳税时间，避免错过申报期。 　　通讯补贴可按标准 　　在税前扣除 　　一些需要经常在外出差的人员，在获得工资薪金收入的同时，往往能额外得到企业提供的通讯补贴收入或通讯费报销补贴。而对于这个通讯补贴是否要缴纳个人所得税，很多人却一知半解，秦小姐便是其中一位。她任职的公司根据每月实际情况支付给她200~600元不等的通讯补贴，拿着公司出具的工资单，秦小姐总觉得不太对劲，为何该笔收入有些月份需要扣税而有些月份却不需要呢？这究竟是怎么一回事？为了弄个明白，秦小姐拨通了广州地税纳税服务热线12366-2。 　　工作人员了解情况后，给出了详细的解释：根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）规定，个人因通讯制度改革而取得的通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金所得”合并后计征个人所得税。上述的“公务费用的扣除标准”，广州市目前按《关于个人通讯补贴收入征收个人所得税问题的通知》（穗地税发〔2007〕201号）规定执行，即单位高层管理人员（包括总经理、副总经理、总师以及在本单位受薪的董事会成员）在每人每月500元的标准额度内，其他人员在每人每月300元的标准额度内，凭发票在单位报销通讯费用的部分，准予在计征个人所得税前扣除。超过上述规定标准为职工报销的通讯费用以及发给职工的现金通讯补贴，应并入个人当月“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。因此，通讯补贴应在扣除一定标准后再并入工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。 　　《安全纳税》 　　连载7 　　编者按：广州地税局此前组织编写了《安全纳税—给纳税人提个醒》一书, 该书以风险尤其是中的税收风险为研究对象，站在纳税人的角度，将纳税人经常遇见的税收风险问题撷取100例加以形象化、故事化，便于广大纳税人查阅和理解。旨在通过编写风险防范指引，梳理纳税过程风险点，为纳税人提供税务援助，帮助其避免误闯“雷区”。该书自2013年4月出版以来，受到了社会各界的一致好评。此前已将其中的部分案例在本报进行连载，现继续刊出，敬请关注。 　　个人超标准缴存的公积金不得税前扣除 　　风险点一点： 　　住房公积金是我国住房保障制度的重要组成部分。一般来说，在税法允许的范围内单位缴存的住房公积金是可以税前扣除的。但一些经济效益好的单位往往忽略这一点而超标缴存，并且全部在税前扣除。实际上，超额部分是要缴纳个人所得税的，否则将受到处罚。 　　案例说一说（典型案例）： 　　公积金超比例须纳税 　　曹小姐最近换了一份工作。这家公司在业界出名的效益好、待遇高。到了发工资的日子，曹小姐拿到自己的工资条就美滋滋地看了起来。她在以前的公司养成了一个习惯，每个月都会计算和核对一下自己的工资。这次，她算着算着就发觉对不上数了，怎么公积金部分也帮她扣了个税呢，不是公积金都能免个税的吗？作为公司新人，她不好意思贸然找财务部门质问，就把工资单给了一个“闺蜜”看。“闺蜜”告诉她：这个月的工资并没有算错，个税也无误，现在的公司是按照20%的缴存比例缴存公积金，但税定的最高额度为12%，多缴存的8%公司帮她代扣了个税。曹小姐拿来以前公司的工资单对照了一下，原来以前公司都是按照10%的比例为她缴存公积金的。曹小姐暗自庆幸，没有贸然冲到财务部门，这家公司的待遇果然名副其实地好。 　　税事评一评（税官提醒）： 　　住房公积金个人所得税税前扣除有标准，并非所有缴存部分均可扣除。 　　单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。 　　单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资，不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的三倍，具体标准按照各地有关规定执行。

用友U8 升级时报某某对象无效用友U8 升级时报某某对象无效 问题原因:库中缺少视图，还有部分表缺少字段 解决方法:通过同对应模板数据比较(原数据为821库,就使用821的模板ufmodel.bak),将丢失的对象通过生成脚本的方式添加上,同时添加丢失的字段,然后顺利解决
解决方案：
问题原因:库中缺少视图，还有部分表缺少字段 解决方法:通过同对应模板数据比较(原数据为821库,就使用821的模板ufmodel.bak),将丢失的对象通过生成脚本的方式添加上,同时添加丢失的字段,然后顺利解决

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怎么把销售查询这个隐藏掉 怎么把销售查询这个隐藏掉

可以到系统管理—用户权限，对用户设置POS端权限，把销售查询的权限取消。
@服务社区刘小艳:取消了，怎么让他不显示出来
@源丁:这个界面上没有可设置的地方。

u8服务不能启动u8服务不能启动

工具下载里的清除admin密码连接不上数据库，sa密码确认是对的。这是什么问题？ 工具下载里的清除admin密码连接不上数据库，sa密码确认是对的。这是什么问题？[]

要先登录的
或者使用语句清除（以下是清除所有用户密码的语句，要清除某个用户自行新增一个where的条件）：
--12.1清除用户密码
--选择系统库执行
update EAP_User set password='dL4Wl5cQ1MTnxmR4VgiEVg=='
--选择账套库执行
update EAP_User set password='dL4Wl5cQ1MTnxmR4VgiEVg=='
@王瑞环zh:就是登录不上，提示连接失败

企业拆借资金收取利息是否缴营业税 企业拆借资金收取利息是否缴营业税

某造纸厂因资金周转困难，向一公司举借贷款。该公司将部分闲置资金借给该造纸厂使用、双方签定了借款合同，明确了借款期限及利息。届时该公司取得利息时是否应缴纳营业税？

　　答：根据《国家税务总局关于印发（营业税问题解答（之一））的通知》（国税函发[1995] 156号）的规定，非金融机构将资金提供给对方，并收取资金占用费，如企业与企业之间借用周转金，行政机关或企业主管部门将资金提供给所属单位或企业而收取资金占用费，只要发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为贷款行为，对其取得的全部资金占用费收入按“金融保险业”税目的贷款业务征收营业税。据此，该公司取得的资金拆借收入应依法缴纳营业税。国税发[2002]13号、财税[2000]007号文件规定者除外。

企业生产用电梯、叉车、吊臂车等特殊资产，依据税法最低折旧年限为多少年 企业生产用电梯、叉车、吊臂车等特殊资产，依据税法最低折旧年限为多少年 问题描述： 　　你好，我新进一个企业，对一些特殊的资产折旧年限把我不是太准确。问题是这样的：我们企业的厂房属于租赁的，企业花钱购买的电梯安装在租赁的厂房上使用，另外，又配置测有吊臂车及叉车等，关于电梯、吊臂车及叉车，依据如何确定其折旧年限？ 　　问题解答： 　　根据《中华人民共和国法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第六十条　除国务院、主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下： 　　（一）房屋、建筑物，为20年； 　　（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（五）电子设备，为3年。 　　根据上述规定：电梯属于以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，应作为建筑物或者构筑物的组成部分，按房屋、建筑物的折旧年限来计提折旧。因此，电梯的最低折旧年限为20年。 　　吊臂车、叉车等工程车辆不属于交通运输的交通工具，应该属于与生产经营有直接关系的机器机械和其他生产设备，最低摊销年限不能短于10年。  

建议纳入建筑行业的账户科目。。。。。。。。 建议纳入建筑行业的账户科目。。。。。。。。[]

收到感谢支持！
@易代账小飞霞:好的！！
@易代账小飞霞:工程结算那些，都加入好么？？ 关键是自己不能设置一级的。。。
@方人也雨文1463129963: 你看07会计准则
@方人也雨文1463129963: 不支持增加一级科目

北京地税提醒关注的十个企业所得税问题 北京地税提醒关注的十个企业所得税问题

北京市地方局2013年汇算清缴热点问题解答（2014年1月7日北京市地方税务局企业所得税管理处培训讲义）

　　1、某公司有一笔装修费，原摊销期限自定为5年，已摊销2年，余3年未摊销。近期该公司决定注销，这笔装修费未摊销完，可否改变原摊销期，由剩余3年改按剩余1年摊销完毕？加速摊销之后，企业所得税是否可以扣除？

　　答：长期待摊费用：

u8不能自动被备份

用友软件提供两种备份方式：手工备份和自动备份，下面我们讲解这两种方式的备份账套数据操作步骤（T6和U8与T3备份恢复方法相同，此处以T3为例）：

㈠、手工备份

1、先在硬盘上建立一个空文件夹

打开我的电脑（双击）D（或E、F）盘，（空白处右击右键）新建文件夹，把这个新建的文件夹，改名为如用友数据手工备份。（双击）打开用友数据手工备份，（右击）出现新建文件夹，把所新建的文件夹改名为当天的备份日期如2016-12-16后退出

用友nc预算excel导出

一、用友软件中总账、明细账、科目汇总、日记账、科目余额表等输出EXCEL方法：

用友软件设计了“输出”功能，当您进行账簿查询、报表查询等功能时，屏幕上方有一个“输出”按钮，选择后在弹出的对话框中，输入保存的文件名，在保存类型中选择“excel文件”，然后点击确定。这样您就可以得到一个从财务软件中输出的excel文件。

二、批量导出：明细账中有“批量”按钮可以批量输出成excel