企业代扣代缴个人所得税的账务处理

2016-4-28 0:0:0　用友NC小编

企业代扣代缴个人所得税的账务处理

根据现行税收政策，企业为税务部门代扣代缴职工的个人所得税有两种情况：一种是企业职工自己承担的个人所得税，企业只负有扣缴义务；另一种是企业既承担职工的个人所得税，又负有扣缴义务。后一种情况又可分为定额负担税款、全额负担税款和按一定比例负担税款。现谈谈企业代扣代缴个人所得税的账务处理。

　　一、企业职工自己承担个人所得税款的账务处理

　　例1，某企业职工工资、薪金月收人2400元，按规定，该职工自己承担个人所得税。应纳个人所得税＝（应纳税所得额一费用扣除标准）×适用税率一速算扣除数＝（2400一800）×15％－125＝115（元）

　　账务处理为：

　　①支付职工工资时，

　　借：应付工资 2400元

　　贷：现金 2285元

　　应交税金－代扣代缴个人所得税 115

　　②上交税款时，

　　借：应交税金一代扣代缴个人所得税 115

　　贷：银行存款 115

　　二、企业为职工负担个人所得税款的账务处理

　　（一）企业为职工全额负担个人所得税款

　　例2，某企业职工工资、薪金月收人1500元，企业为职工全额负担个人所得税款。

　　应纳税所得额＝（不含税收入额－费用扣除标准－速算扣除数）÷（l一税率）＝（1500－800－25）÷（1－10％）＝750元。应纳个人所得税＝750×10％－25＝50（元）。

　　账务处理为：

　　①企业计提代付职工个人所得税款时，

借：利润分配一代付个人所得税 50

贷：应交税金一代扣代缴个人所得税 50

　　②支付职工工资时，

　　借：应付工资 1500

　　贷：现金 1500

　　③上交税款时，

　　借：应交税金一代扣代缴个人所得税 50

　　贷：银行存款 50

　　（二）企业为职工定额负担个人所得税款

　　例3，某企业职工月工资、薪金收人3000元，按规定，企业为职工负担个人所得税月50元。

　　应纳税所得额＝职工取得的工资、薪金＋企业代职工负担的税款一费用扣除标准一3000＋50－800＝2250（元）。应缴个人所得税＝2250×10％－25＝200（元）。职工负担的个人所得税＝200－50＝150（元）。

　　账务处理为：

　　①计提代付职工定额税款时，

　　借：利润分配一代付个人所得税 50

　　贷：应交税金一代扣代缴个人所得税 50

　　②支付职工工资时，

　　借：应付工资 3000

　　贷：现金 2850

　　应交税金一代扣代缴个人所得税 150

　　③上交税款时，

　　借：应交税金一代扣代缴个人所得税 200

　　贷：银行存款 200

　　（三）企业为职工负担一定比例的个人所得税款

　　例4，某企业职工月工资薪金3500元，企业负担其职工应纳税款的30％。

　　应纳个人所得税＝（3500—800）×15％－125＝280（元）。企业应负担的税款＝280×30％＝84（元）。职工负担的个人所得税＝280－84＝196（元）。

　　账务处理为：

　　①企业为职工按比例计提税款时，

　　借：利润分配一代付个人所得税 84

　　贷：应交税金一代扣个人所得税 84

　　②职工支付工资时，

　　借：应付工资 3500

　　贷：现金 3304

　　应交税金一代扣代缴个人所得税 196

　　③上交税款时，

　　借：应交税金一代扣代缴个人所得税 280

　　贷：银行存款 280

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发货单列表中发票号为空，但实际上已经做了发票 _0

发货单列表中发票号为空，但实际上已经做了发票 _0发货单列表中发票号为空，但实际上已经做了发票

U8知识库
问题号:	1649
解决状态:	最终解决方案
软件版本:	8.51A
软件模块:	销售管理
行业:	通用
关键字:	发票号
适用产品:	821以上
问题名称:	发货单列表中发票号为空，但实际上已经做了发票
问题现象:	发货单列表中发票号为空，但实际上已经做了发票
问题原因:	先发货后开发票模式下，系统不会自动回写发货单中的发票号字段。
解决方案:	调出列表中的结算数量，满足客户查看发货单开票情况。
补丁编号:
录入日期:	2016-03-16 15:23:45
最后更新时间:	2006-5-25

打印凭证，提示发生未知错误（-101）

打印凭证，提示发生未知错误（-101）打印凭证，提示发生未知错误（-101）[]

1）从其他客户端的C：/windows/system32/ufcomsql 拷出来覆盖了有问题的对应的UFCOMSQL文件夹
2）如果还是解决不了的话，重装软件
这个报错一般是打印模版损坏了，如果有安装了相同软件版本正常打印的机器，可以将C盘ufcomsql文件夹中的打印模版替换过来，如果没有其他机器，将账套都先备份出来，卸载软件，并删除c盘的ufcomsql文件夹，重新安装
@服务社区苏娜:你说的打印模板是哪一个还是这个文件夹
如果是套打，在总账-设置-选项中选择好套打纸型，在总账套打工具中可以查看对应模版名称，如果是非套打，是5行凭证，模板是glpzje5.rep，6行凭证就是glpzje6.rep
@服务社区苏娜:这个吗
上面的对应模版名称