企业代扣代缴个人所得税的账务处理
2016-4-28 0:0:0 用友NC小编企业代扣代缴个人所得税的账务处理
企业代扣代缴个人所得税的账务处理根据现行税收政策,企业为税务部门代扣代缴职工的个人所得税有两种情况:一种是企业职工自己承担的个人所得税,企业只负有扣缴义务;另一种是企业既承担职工的个人所得税,又负有扣缴义务。后一种情况又可分为定额负担税款、全额负担税款和按一定比例负担税款。现谈谈企业代扣代缴个人所得税的账务处理。
一、企业职工自己承担个人所得税款的账务处理
例1,某企业职工工资、薪金月收人2400元,按规定,该职工自己承担个人所得税。应纳个人所得税=(应纳税所得额一费用扣除标准)×适用税率一速算扣除数=(2400一800)×15%-125=115(元)
账务处理为:
①支付职工工资时,
借:应付工资 2400元
贷:现金 2285元
应交税金-代扣代缴个人所得税 115
②上交税款时,
借:应交税金一代扣代缴个人所得税 115
贷:银行存款 115
二、企业为职工负担个人所得税款的账务处理
(一)企业为职工全额负担个人所得税款
例2,某企业职工工资、薪金月收人1500元,企业为职工全额负担个人所得税款。
应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(l一税率)=(1500-800-25)÷(1-10%)=750元。应纳个人所得税=750×10%-25=50(元)。
账务处理为:
①企业计提代付职工个人所得税款时,
借:利润分配一代付个人所得税 50
贷:应交税金一代扣代缴个人所得税 50
②支付职工工资时,
借:应付工资 1500
贷:现金 1500
③上交税款时,
借:应交税金一代扣代缴个人所得税 50
贷:银行存款 50
(二)企业为职工定额负担个人所得税款
例3,某企业职工月工资、薪金收人3000元,按规定,企业为职工负担个人所得税月50元。
应纳税所得额=职工取得的工资、薪金+企业代职工负担的税款一费用扣除标准一3000+50-800=2250(元)。应缴个人所得税=2250×10%-25=200(元)。职工负担的个人所得税=200-50=150(元)。
账务处理为:
①计提代付职工定额税款时,
借:利润分配一代付个人所得税 50
贷:应交税金一代扣代缴个人所得税 50
②支付职工工资时,
借:应付工资 3000
贷:现金 2850
应交税金一代扣代缴个人所得税 150
③上交税款时,
借:应交税金一代扣代缴个人所得税 200
贷:银行存款 200
(三)企业为职工负担一定比例的个人所得税款
例4,某企业职工月工资薪金3500元,企业负担其职工应纳税款的30%。
应纳个人所得税=(3500—800)×15%-125=280(元)。企业应负担的税款=280×30%=84(元)。职工负担的个人所得税=280-84=196(元)。
账务处理为:
①企业为职工按比例计提税款时,
借:利润分配一代付个人所得税 84
贷:应交税金一代扣个人所得税 84
②职工支付工资时,
借:应付工资 3500
贷:现金 3304
应交税金一代扣代缴个人所得税 196
③上交税款时,
借:应交税金一代扣代缴个人所得税 280
贷:银行存款 280
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发货单列表中发票号为空,但实际上已经做了发票 _0发货单列表中发票号为空,但实际上已经做了发票
问题号: | 1649 |
---|---|
解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.51A |
软件模块: | 销售管理 |
行业: | 通用 |
关键字: | 发票号 |
适用产品: | 821以上 |
问题名称: | 发货单列表中发票号为空,但实际上已经做了发票 |
问题现象: | 发货单列表中发票号为空,但实际上已经做了发票 |
问题原因: | 先发货后开发票模式下,系统不会自动回写发货单中的发票号字段。 |
解决方案: | 调出列表中的结算数量,满足客户查看发货单开票情况。 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: | 2006-5-25 |
打印凭证,提示发生未知错误(-101) 打印凭证,提示发生未知错误(-101)[]
1) 从其他客户端的C:/windows/system32/ufcomsql 拷出来覆盖了有问题的对应的UFCOMSQL文件夹
2) 如果还是解决不了的话,重装软件这个报错一般是打印模版损坏了,如果有安装了相同软件版本正常打印的机器,可以将C盘ufcomsql文件夹中的打印模版替换过来,如果没有其他机器,将账套都先备份出来,卸载软件,并删除c盘的ufcomsql文件夹,重新安装@服务社区苏娜:你说的打印模板是哪一个 还是这个文件夹如果是套打,在总账-设置-选项中选择好套打纸型,在总账套打工具中可以查看对应模版名称,如果是非套打,是5行凭证,模板是glpzje5.rep,6行凭证就是glpzje6.rep@服务社区苏娜:这个吗上面的 对应模版名称
用友提开薪资模块时报错提开薪资模块时报错
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在单据格式设置中 ,如图汇率会调用系统中的某个数据,现在自定义一个表头,如何设置这个表头也从系统中调用某个数据。 在单据格式设置中 ,如图汇率会调用系统中的某个数据,现在自定义一个表头,如何设置这个表头也从系统中调用某个数据。
这个表头自定义项需要调用什么数据表头自定义项前面点上勾,下面就可以选来源单据或者来源档案的数据了@服务社区赖海芳:增加一个最终审核人。现在采购订单有俩个人审批,如何添加这两个审核人的名字? (采购订单走的工作流)@网管员:打开工作流设置修改原来的审批流加上一个审批人@服务社区赖海芳:嗯,这步已经做好了,现在想在打印出的采购订单上体现出这两个人@网管员:单据上点击查审可以查,但是打印不了@服务社区赖海芳:OK,3Q[/玫瑰][/玫瑰]
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