出口环节增值税的筹划思路（4） 出口环节增值税的筹划思路（4）

四、间接出口业务的税金确定

间接出口业务一般在外商投资企业“进料加工”复出口业务中发生。

外商投资企业从事“进料加工”复出口业务有两种贸易方式：一是直接出口贸易方式（即外商投资企业为加工出口货物而用外汇从国外进口原材料、辅料、元器件、零部件，经企业生产加工或委托加工成货物后复出口）；二是间接出口贸易方式，即外商投资企业用进口料件加工成品后不直接出口，而是转让给另一承接“进料加工”的外商投资企业进行再加工、装配后出口。

为什么说U8+生产订单可以进一步提高物料管控的力度和效率？ 为什么说U8+生产订单可以进一步提高物料管控的力度和效率？

生产订单子件资料是生产人员领取生产用料的基准，可以据此进行领料数量的管控，仓储人员与生产人员依据订单资料高效准确的完成货物出入库与相关单据操作，如果同条码结合则能进一步提升执行效率。

所得税汇算清缴鉴证时注意审查往来款项 所得税汇算清缴鉴证时注意审查往来款项 在汇算清缴鉴证中，笔者发现不少企业通过往来款项掩盖问题，既给自己埋下了税收隐患，也大大提高了师事务所开展鉴证的难度和风险，税务师事务所应给予高度重视。 　　案例一：笔者在对某企业进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现一笔分录： 　　借：应付账款——××食品公司   100000 　　贷：应收账款——××机械公司   100000 　　该会计分录没有附任何单据。对这样一笔分录，乍一看，似乎并不影响企业，毕竟都属往来款项，一增一减，对大局无碍。但仔细推敲，却是耐人寻味。如果将这笔会计分录还原，应该是这样做的： 　　（1）借：坏账损失                100000 　　贷：应收账款——××机械公司   100000 　　（2）借：应付账款——××食品公司   100000 　　贷：营业外收入                100000 　　对这个奇怪的会计分录进行分析，笔者怀疑两点：其一，企业贸然转销应付××食品公司的账款100000元，可能是因该食品公司已注销，此款成无法支付的款项。其二，该企业贸然转销对××机械公司的应收账款，此款可能系一笔坏账损失。凭着职业敏感，笔者做了大量的函证工作，企业不得已才承认我们的判断是正确的。查清事情原委后，就要对此进行企业所得税调整。 　　根据《企业所得》及其实施条例等税收法律的规定，纳税人符合下列条件之一的应收账款，应作为坏账处理：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的等。 　　纳税人在申报坏账损失时，应提供能够证明坏账损失确属已实际发生的合法证据，包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。企业发生的坏账损失，应在按税收规定实际确认或者实际发生的当年申报扣除，不得提前或延后扣除。因各类原因导致资产损失未能在发生当年准确计算并按期扣除的，经税务机关批准后，可追补确认在损失发生的年度税前扣除，并相应调整该资产损失发生年度的应纳所得税额。调整后计算的多缴税额，应按照有关规定予以退税，或者抵顶企业当期应纳税款。 　　坏账损失属于须经税务机关审批后才能扣除的资产损失。该企业100000元的坏账损失，未按法定程序报批，不能予以税前扣除。 　　《企业所得税法实施条例》规定，其他收入，是指企业取得的除《企业所得税法》第六条第(一)项至第(八)项收入以外的一切收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物没收的押金、确实无法偿付的应付款项、企业已作坏账损失处理后又收回的应收账款、债务重组收入、补贴收入、教育费附加返还款、违约金收入、汇兑收益等。 　　可见，该企业无法支付的××食品公司的100000元，应作为其他收入，并入应纳税所得额。 　　案例二：在对某食品制造公司进行企业所得税汇算清缴鉴证时，该企业一张金额50000元的“借：其他应收款，贷：应付账款”的记账凭证引起了笔者的注意。笔者发现其所附的原始凭证竟是一张项目开具为“中转费”的服务业发票。这不合常理的现象加深了笔者的怀疑。在对该企业财务人员询问并进一步核实后，我们终于断定这是企业的一个价外收费项目，是财务人员巧立往来账款名目，企图转移这部分价外收入。根据《暂行条例》及其实施细则的规定，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。因此，该企业50000元的价外收费应作价税分离，补缴增值税。 　　隐藏在往来款项中的秘密往往不能一眼就看明白，须通过职业判断，经过周密推敲，并辅以大量取证工作才能揭开。

事业单位的流动资产核算 事业单位的流动资产核算

　　流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产。包括货币资金，应收及预付款项、存货等。

　　事业单位在预算执行过程中所发生的现金收付业务，是由人员经管办理的，而现金的出纳工作具有很强的原则性，它是事业单位工作的重要组成部分。因此，出纳人员在经管现金时，应严格遵守国家的现金管理规定，正确及时核算和监督现金收支及结存情况，保证现金的安全。

　　事业单位的货币资金，除不超过库存现金限额的少量现金外，其余都必须存人开户银行，因此各单位应按规定在银行开立存款户。在办理银行存款开户时，应按银行规定填写“开户申请表”，经拨款的部门和上级主管部门审查同意后，连同盖有单位公章及名章的印鉴卡片，送开户银行办理开户手续。银行办妥手续后，开户单位将确定的银行存款账号报上级主管部门或财政机关。另外对于有外币的单位，应在中国银行开立外币“银行存款”账户；对于事业单位的基本建设资金，不论是拨入还是自筹应按规定在建设银行开立专户，单独核算，不能与单位的正常经费混淆。

请问T+报价单在导出数据后没有存货图片，能不能导出时也带出图片呢？ 请问T+报价单在导出数据后没有存货图片，能不能导出时也带出图片呢？[]

您好，您软件是哪个版本的？
@畅捷服务卢金凤:T+12.0标准版
@拓小刘:方便留下邮箱，明天上班后将导出单据时无图片的工具发到您的邮箱里。
@畅捷服务卢金凤:[email protected]

用友U8+ 支持的银企直连银行有哪几家？ 用友U8+ 支持的银企直连银行有哪几家？

已实现直连的银行：
1）对公：中国银行、中国工商银行、中国建设银行、中国农业银行、交通银行、招商银行、中国光大银行、华夏银行、中国民生银行、兴业银行、深圳发展银行、上海浦东发展银行、中信实业银行、广东发展银行、中国邮政储蓄银行、北京银行、重庆银行、渤海银行、宁波银行、齐鲁银行。2）对私:?中国银行、中国工商银行、中国建设银行、中国农业银行、交通银行、招商银行、中国光大银行、深圳发展银行。只要轻点鼠标，可以随时进行网上付款，随时同时查询多家银行账户余额以及联查当日交易明细。如有其它问题，请在下面回复疑问，我们将第一时间与您联系，帮助您解决问题。同时您也可以联系用友畅捷通专业服务商-用友天龙瑞德。咨询用友U8价格，用友U8报价，欢迎咨询。我们将竭诚为您服务。联系电话：010-59798025。网址：http://www.kuaiji66.com

请教新成立的小规模公司本月没有销项税，因为有税控盘的全额抵减增值税1050元，月末应交增值税-未交增值税在借方1050，我需要做应交增值税转出未交增值税处理吗？ 请教新成立的小规模公司本月没有销项税，因为有税控盘的全额抵减增值税1050元，月末应交增值税-未交增值税在借方1050，我需要做应交增值税转出未交增值税处理吗？[]

如果企业一直没有销项税，那这个抵减增值税，有使用期限吗？
你们公司是一般纳税人 还是小规模纳税人
小规模纳税人没有抵扣税款之说！只有一般纳税人才有留抵！

隐藏公式中的错误值 _0隐藏公式中的错误值

　　由于各种原因，在单元格中会产生一些错误值符号，这些符号在打印时会影响打印效果。下面介绍一个隐藏错误值符号的有效方法。

　　【例】 把单元格中所有错误值隐藏，如图1所示。

　　                                              图1

T+12.1凭证打印，选择模板套打，对于一张凭证有多页的打印，第一页有表头，其他几页都没有 T+12.1凭证打印，选择模板套打，对于一张凭证有多页的打印，第一页有表头，其他几页都没有

如图：每页打印表头。
已经打上勾了，还是不管用
更新一下补丁。
@畅捷服务姚培德:我也遇到这个问题，请问在哪里找补丁？
社区-产品线-T+-补丁更新
@畅捷服务姚培德:有很多的补丁，没找到具体是哪一个
最新的补丁，是包括之前的
@畅捷服务姚培德:我试试

T+12.1在建立新账时选择会计制度为2007年新会计准则，按行业预置科目。为什么二级科目不让选择，以前可以自己填级长的，现在怎么固定住 不让改了 T+12.1在建立新账时选择会计制度为2007年新会计准则，按行业预置科目。为什么二级科目不让选择，以前可以自己填级长的，现在怎么固定住 不让改了[]

选项设置里看下科目极次，多增加下级科目
选项设置里也不让改，如果选择预置科目就自动变为4-2-2，可以原来不是的这样的。这回建账怎么不让改了
回复 MHYXRJ：和会计制度有关，损益科目有预制的二级科目。
@畅捷服务梁龙飞:我是工业想选4-3-3应该选哪个会计制度
@畅捷服务梁龙飞:我选了几个试都不好使，不知道是为什么，现在账套建不起来
回复 MHYXRJ：建帐套时有会计制度选择，可以参考看下。
亲，我试了，不行啊，以前都是这么建的，不知道为什么现在不让改了，不知道是不是我电脑的问题。您如果可以用2007制度建成是4-3-3的科目级次那就是我电脑的问题。谢谢
回复 MHYXRJ：使用过会计科目后无法更改，新建立帐套时可以修改。

浮动换算和固定换算 区别只是一个可以修改使用后存货的换算比率，一个不能 是么？ 浮动换算和固定换算 区别只是一个可以修改使用后存货的换算比率，一个不能 是么？[]

最大的区别就是能否修改。
两个单位在增加的时候个数也是有限制的；

你好,我是畅捷通伙伴,请问-支持网怎么进不了呀- 你好,我是畅捷通伙伴,请问:支持网怎么进不了呀?[]

用授权为伙伴的帐号登录社区，上方就有支持网的，本地这测试可以登录http://service.chanjet.com/issue
您得先登录，然后就能看到支持网了。

T+12.0标准版。固定资产模块举例：暂估35000 票到了之后34500 但是已经做过折旧处理了。那这个折旧改怎么调整呢？做变动单？ 原值变动的话之前的累计折旧会自动变化嘛 T+12.0标准版。固定资产模块举例：暂估35000 票到了之后34500 但是已经做过折旧处理了。那这个折旧改怎么调整呢？做变动单？ 原值变动的话之前的累计折旧会自动变化嘛[]

做变动单，原值和累计折旧/摊销的变动都要做
@服务社区苏娜:原值的变动能理解，那折旧的变动我要重新做一张变动单嘛
是的，累计折旧不会自动改变，需要单独做变动单

原始凭证中易出现的错误与舞弊 原始凭证中易出现的错误与舞弊

　　原始凭证中容易出现的错误与舞弊主要有：

　　（1）内容记载含糊不清，或故意掩盖事情真象，进行贪污作弊。

　　（2）单位台头不是本单位。

　　（3）数量、单价与金额不符。

　　（4）无收款单位签章。

　　（5）开具阴阳发票，进行贪污作弊。

　　（6）在整理和粘贴原始凭证过程中进行作弊。例如：利用单位原始凭证粘贴、整理不规范的弱点，在进行粘贴、整理时，采用移花接木的手法，故意将个别原始凭证抽出，等以后再重复报销；或在汇总原始凭证金额时，故意多汇或少汇，达到贪污其差额的目的。

审计服务新天地：网誉认证 审计服务新天地：网誉认证

　　21世纪是信息经济时代，电子商务作为信息经济的一个重要分支，正以前所未有、令人惊叹的速度渗透到我们日常生活的方方面面，给我们的工作、学习、生活带来极大的便利。但另一方面，由于网络安全方面的局限性，网络诈骗、网络盗窃、个人信息泄露等，给人们带来的困扰严重制约了电子商务的健康发展。恰恰正是因为电子商务的这一先天弱点，给行业带来了涉猎电子商务领域，大力拓展传统业务的机遇。在这样的背景下，“网誉认证服务”应运而生，它将注册会计师的专业能力与电子商务的需求有机的结合起来，充分发挥各自优势，进而促进两个行业的健康、持续发展，形成“双赢”的局面。

软件无法登陆服务器 软件无法登陆服务器

我的生成成本分摊后生成凭证时怎么多出来了红字回冲和调整单 我的生成成本分摊后生成凭证时怎么多出来了红字回冲和调整单[]

您说的是做产成品成本分配吗？

自制的凭证记账后能取消吗？ 自制的凭证记账后能取消吗？[]

凭证管理，反记账快捷键CTRL+ALT+H
可以

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应收单据核销错误 应收单据核销错误