用友U8 下载财务通标准版总账7月13日的补丁后,我将.dll的文件复制到ufcomsql下,xj2000.exe,zw2000.exe代替原来的文件后,套打打印凭证时没有凭证号,代之的是日期,还有打印设置与原来不同了,不能直接设置凭证间距,只能通过预览窗口来设置。
2016-1-1 0:0:0 用友NC小编用友U8 下载财务通标准版总账7月13日的补丁后,我将.dll的文件复制到ufcomsql下,xj2000.exe,zw2000.exe代替原来的文件后,套打打印凭证时没有凭证号,代之的是日期,还有打印设置与原来不同了,不能直接设置凭证间距,只能通过预览窗口来设置。
用友U8 下载财务通标准版总账7月13日的补丁后,我将.dll的文件复制到ufcomsql下,xj2000.exe,zw2000.exe代替原来的文件后,套打打印凭证时没有凭证号,代之的是日期,还有打印设置与原来不同了,不能直接设置凭证间距,只能通过预览窗口来设置。 问题原因:同解决方案 解决方法:已出相关的补丁解决方案:
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T3百万用户版15年新建一账套建年度账时出现的,怎么办- T3百万用户版15年新建一账套建年度账时出现的,怎么办?
强制结束掉任务。1、检查计算机名是否有横杠等特殊字符。2、更新最新补丁,对2015年执行补丁脚本。3、建立年度账。下哪个补丁@姚建新375:http://service.chanjet.com/pro ... 0005d我之前用过降级工具了,现在打过补丁年度账建好了,但是不能结转数据@姚建新375:百万用户纪念版不能降级,它是个专版,不支持升级的。还有备份数据吗?重新恢复下。
Win10系统,注册成功后提示如图 Win10系统,注册成功后提示如图[]
这个报错请参照社区-知识库中的解决方案处理:http://service.chanjet.com/zhi ... 6ae60@畅捷服务苏娜_:是win10专业版,C盘没有授权文件没生成授权文件还是注册不成功,win10的系统可以用360浏览器在兼容模式下注册@畅捷服务苏娜_:就是在兼容模式下注册成功,还是这个提示没有生成授权文件就会提示这个,重新注册,然后在C盘搜索*.cjt,必须生成这个搜段文件,放在syswow64文件夹中。@畅捷服务苏娜_:重复几次都不行看下系统是win10的还是win10.1的,不要用win10.1的版本,如果是win10.0的,不能生成这个授权文件,请在支持网提交问题,会有专门的工程师进一步查看问题来处理
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解决方案:
问题原因:客户操作问题 解决方法:修改客户价格表中的行数
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用友U8其他仓库调拨保存失败U8其他仓库调拨保存失败
U8其他-仓库调拨保存失败
自动编号: | 1286 | 产品版本: | U8其他 |
产品模块: | 报账中心 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U821 | 关 键 字: | 仓库调拨 |
问题名称: | 仓库调拨保存失败 | ||
问题现象: | 仓库调拨保存失败,其他单据保存正常。 | ||
原因分析: | 查找MaxVouch并无异常,用数据库修复工具对SQL数据库进行修复,但仍无法保存调拨单,而其他单据均能保存。 | ||
解决方案: | 启用远程标识,再做调拨单,保存成功。 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
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其他人不允许查看凭证 其他人不允许查看凭证
问题号: | 35403 |
---|---|
适用产品: | T3系列 |
软件版本: | T3-用友通标准版10.8plus1 |
软件模块: | 总账 |
问题名称: | 其他人不允许查看凭证 |
问题现象: | 怎么设置002操作员不能看到001操作员填制的凭证。 |
问题原因: | 见问题答案。 |
关键字: | 其他人不允许查看凭证 |
解决方案: | <P>在选项中设置。</P> <P>点击“总账”-“设置”-“选项”中取消勾选“允许查看他人填制的凭证”。</P> |
行业: | 通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 临时解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
凭证序号更改 凭证序号更改
问题号: | 27719 |
---|---|
适用产品: | C系列 |
软件版本: | 1081-网上记账 |
软件模块: | 20-财务管理 |
问题名称: | 凭证序号更改 |
问题现象: | 公司在录入凭证时,由于时间的关系,凭证不能按顺序来录入 |
问题原因: | 在没有按顺序录入时,又想凭证按发生时间来排序,可否更改凭证编号进行重新排序 |
关键字: | 凭证序号可否更改 |
解决方案: | “账务处理”–“凭证列表”点击其中一张凭证的凭证字号进行打开,点击‘修改’,在字号处进行手工更改凭证字号即可。当提示有相同编号时,则需要全部进行修改,为了方便操作,如果知道业务发生当时没有录入凭证,则可以空几个编号的编证,方便日后插入。 |
行业: | 0-通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 2-最终解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
- 程序检测到“T3产品服务”没有开启,请问您是否开启?这是什么问题
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- 采购管理中的采购订单中的单价能否设置不录入,或者默认为0
- 采购管理中进货页面打开后出现脚本错误,其他控件都无法选择访问。
短信不能自动发送 短信不能自动发送
问题号: | 38298 |
---|---|
适用产品: | T1系列 |
软件版本: | T1-商贸宝批发零售版12.0 |
软件模块: | uu短信邮件接口 |
问题名称: | 短信不能自动发送 |
问题现象: | 客户购买了很多短信但是发现短信不能自动发送什么原因? |
问题原因: | 服务器文件夹下数据处理服务器没有开启,没有启用开机自动启动功能引起的问题 |
关键字: | 发送短信 |
解决方案: | 启动数据处理服务器,并选中开机自动启动 |
行业: | 通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 临时解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
典型涉税风险控制案例 典型涉税风险控制案例 中国案例研究中心肖太寿博士接受某工业制造企业的委托,对其风险进行诊断,并提出建设性的对策建议.具体调研情况和分析如下: 一、基本情况介绍 (一)情况一:企业负异常 A公司是一家专门生产空调压缩机设备和铁路焊接设备的生产制造企业,是具有一般人资格的生产免抵退企业,也是一家享受国家15%优惠税率的高薪技术企业。A公司所使用的厂房、办公设备、办公楼和厂区的停产位、道路和绿化等附属设施全是租用其关联企业B公司(一般纳税人)。通过实地调研究发现,A公司的年增值税负不平衡,出现异常现象,从2009年至2013年的5年当中的每年增值税负如下表所示: 年份 年增值税负、 2009 3.43% 2010 1.95% 2011 0.83% 2012 1.55% 2013 7.31% 另外,笔者查阅A公司的相关经济合同的相关涉税条款规定,其中A公司与采购方签订的采购合同,合同中的“付款金额和付款方式”条款如下(注意:甲方为采购方,乙方为A公司): 1、合同生效后十个工作日内,甲方向乙方支付合同总金额30%预付款; 2、设备预验收合格后,甲方凭《设备预验收报告》 ,在15个工作日内,向乙方支付合同总金额30%的预验收合格款; 3、设备到厂正式验收合格后15个工作日内,甲方凭《设备最终验收合格》及乙方开具的全部发票向乙方支付合同总金额30%货款。 4、设备正式验收合格之日起超过12个月保修期后一个月内,如设备使用正常,甲方向乙方支付合同总额的10%; 5、甲方以书面形式通知乙方开票,乙方应按照甲方的开票通知函上所注明的日期开票,若乙方提前或逾期开票的,甲方不予受理所造成的经济损失由乙方负责。 (二)情况二:厂房和办公楼租赁业务多交房产税 A公司与其关联企业B公司签订租赁合同中的价格条款规定:B公司出租厂房、办公楼给A公司,租赁期限5年,每月租金为107000元,租金包括办工厂区、停车位、厂区道路和绿化带等附属设施,还包括办公楼中的办公设备租金和管理服务费用。这种业务合同会使B公司承担更多的房产税。 (三)情况三:厂房抵押贷款存在稽查隐患 为了解决资金融资问题, B公司用其办公楼和厂房作抵押向银行申请贷款,再转借给A公司使用, B公司支付银行利息,银行利息进入B公司作“财务费用”,然后免费给A公司使用。这种融资业务,严重存在税收风险,如果被税务主管部门稽查发现,将会面临罚款、补税并承担滞纳金的风险。 (四)情况四: 国内公司接受国外公司提供技术服务并支付技术使用费用 调研中,公司负责人提出咨询问题:国外公司向国内公司提供技术服务,国内公司支付技术使用费给国外公司的个人股东,签订3方协议是否可以?是否具有可行性?国内公司在支付时如何代扣代缴税款? 二、涉税风险分析 1、增值税纳税义务时间的政策法律依据 (1)《国家税务总局关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告》(国家税务总局公告[2011]第40号)就增值税纳税义务发生时间有关问题公告如下:“自2011年8月1日起,纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物,已将货物移送对方并暂估销售收入入账,但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的,其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天(即货物已经发出且未收到货款,但没有开发票);先开具发票的,为开具发票的当天。” (2)《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)第19条第(一)项规定:“销售货物或者应税劳务,增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。”该条款有两层含义,第一层含义是增值税纳税义务采取类似“收付实现制”原则,收讫销售款或者取得索取销售款项凭据是确定增值税纳税义务发生时间的关键。第二层含义是先开具发票的,应当即时纳税,这主要是由于增值税专用发票是扣税凭证,在现行“以票抵税”征管模式下,如果允许上游企业开具发票而不确认销项,下游企业却凭票进行抵扣,增值税链条就会断绝,从这个意义上,条例第19条特案规定,先开发票的必须要即时缴纳税款,保证了增值税链条的完整。 (3)《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(部国家税务总局第50号令)第三十八条规定:“条例第十九条第(一)规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天,按销售结算方式的不同,具体为: 第一,采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天; 第二,采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天; 第三、采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天; 第四,采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天; 第五,委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天; 第六,销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天; 第七,纳税人发生本细则第四条第(三)项至第(八)项所列视同销售货物行为,为货物移送的当天。” 2、增值税纳税义务时间的确定技巧 基于以上对增值税纳税义务发生时间的政策分析,可以总结以下七方面的增值税纳税义务时间的确定技巧。 (1)在合同中明确规定,采取直接收款方式销售货物的情况下,如果已将货物移送对方并暂估销售收入入账,但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的,其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天;如果货物移送对方,并开具发票,但没有收取货款,则增值税纳税义务发生时间为发票开具的当天。如果货物移送对方,而且收取货款但没有开具发票的,则增值税纳税义务发生时间为取得销售款的当天。 (2)企业发生以下六项视同销售的情况下,增值税纳税义务发生时间为货物移送的当天: ①设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外; ②将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目; ③将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费; ④将自产、委托加工或者购进的货物作为,提供给其他单位或者个体工商户; ⑤将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者; ⑥将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人 (3)在合同中明确规定,采取赊销和分期收款方式销售货物的情况下,如果书面合同中有约定收款的时间,则增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天;如果无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,则增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天; (4)在合同中明确规定,采取预收货款方式销售货物的情况下,则增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。 (5)在合同中明确规定,采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,则增值税纳税义务发生时间为为发出货物并办妥托收手续的当天; (6)委托其他纳税人代销货物的情况下,增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。如果未收到代销清单及货款的,则增值税纳税义务发生时间为发出代销货物满180天的当天。 (7)营改增的纳税人的增值税纳税义务时间为纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 3、本案例中增值税纳税义务时间分析 本案例中的合同是以预收账款方式结还是分期收款方式结算,按照“实质重于形式”的原则,本案例中虽然有首期预收款,但是只不过是部分预收款,从整个合同价款的支付情况来看,实质是分期收款结算方式。根据的规定,A公司的增值税纳税义务时间应该在合同中约定的付款时间依法履行缴纳增值税的义务。具体如下: 一是合同生效后十个工作日内,甲方向乙方支付合同总金额30%预付款时,A公司应以收到合同总金额30%预付款作为增值税申报依据,在收到当月产生增值税纳税义务时间。 二是设备预验收合格后,甲方凭《设备预验收报告》,在15个工作日内,向A公司支付合同总金额30%的预验收合格款时,A公司应以收到合同总金额30%货款作为增值税申报依据,在收到当月产生增值税纳税义务时间。 三是设备到厂正式验收合格后15个工作日内,甲方凭《设备最终验收合格》及乙方开具的全部发票向乙方支付合同总金额30%货款时,A公司应以收到合同总金额30%货款和剩余合同总金额的10%作为增值税申报依据,在收到当月产生增值税纳税义务时间。 而通过实践调查发现,A公司从2009年到2013年度的增值税税负出现异常现象的主要原因如下 : 第一,从2009年到2013年间,有两年时间,在公司收到合同总金额的60%货款时,没有依照税定的增值税纳税义务时间进行申报纳税,即,一笔销售货款的增值税纳税义务时间全部发生在,设备到厂正式验收合格后15个工作日内,甲方凭《设备最终验收合格》及乙方开具的全部发票向乙方支付合同总金额30%货款的时候。这造成了前面几年只有进项抵扣,没有销项,今后开发票当年,进项很少,销项大,从而导致了公司年增值税负前几年小,后几年大,特别是开票高峰期的年度就高的异常现象。这种申报增值税行为是一种延期缴纳增值税行为,如果不纠正,今后被税务稽查局发现,将面临延期申报增值税罚款和滞纳金的税收处罚风险。 第二,公司后来,按照合同中付款时间依法履行增值税纳税申报,但是,从设备预验收合格后到设备正式验收合格,甲方出具《设备最终验收合格》之间的时间跨度很大,大部分将近1年以上甚至超过2年时间。根据合同规定收款时间和税法的规定,A公司有合同总金额的40%的增值税纳税义务时间与合同总金额60%的增值税纳税义务时间相差1年半到2年的时间。这也会使公司增值税纳税义务时间在每一年度不平衡。 基于以上分析,A公司2013年的增值税负为7.31%,比2010年,2011年,2012年高出那么多的比例的主要原因就是,2013年,A公司开了2010年、2011年和2012年所发生销售额积攒下来的发票,把本应该发生在2010年、2011年和2012年的增值税纳税义务时间,拖延到2013年进行申报。从2009年到2013年的5年时间里,A公司的平均年增值税税负为3.01%。即如果按照合同付款时间,确认增值税收入,申报增值税,就不会出现增值税异常波动现象,其年增值税负是在合理的范围之内。 4、企业增值税负偏大的原因分析 一般而言,导致企业增值税负偏高的原因有以下两类:一类是销售税不变的情况下,进项税金抵扣过少而导致的;另一类是进项税金不变,销项税金过多导致的。 其中第一类原因具体来讲分二种情况:一是企业采购材料过程中,没有获得发票从而没有抵扣进项税金;二是企业在采购材料过程中,即使获得发票,但获得的是普通发票,而不是增值税专用发票,结果没有抵扣的进项税金。 第二类原因具体分为四种情况:一是提前开具专用发票,使增值税纳税义务时间提前;二是企业产品很畅销,价格高,货已经发出,款已经收到或发票已开具;三是企业产品很畅销,价格高,货已经发出,但未收款,在销售合同中未约定未来收款时间,导致提前申报缴纳增值税;四是企业销售过程中,采用分期收款结算,发票集中在某一次收款时(距离前一次收款时间将近1年以上)开具,使增值税集中在某一年度缴纳。 结合企业实践调研发现,A公司较健全,不存在以上分析中的第一类的两种原因现象,但存在第二类中的第四种情况。 5、租赁合同中的涉税风险分析 《中华人民共和国房产税暂行条例》(国发[1986]90号)第一条 房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。第二条 房产税由产权所有人缴纳。第四条房产税的税率,依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12% 《财政部、国家税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》(财税地字[1986]8号)规定,凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋,不论是施工企业自行建造还是由基建单位出资建造交施工企业使用的,在施工期间,一律免征房产税。但是,如果在基建工程结束以后,施工企业将这种临时性房屋交还或者估价转让给基建单位的,应当从基建单位接收的次月起,依照规定征收房产税。 《财政部、国家税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》(财税地[1987]3号)规定,房产是以房屋形态表现的财产。房屋是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱),能够遮风避雨,可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。独立于房屋之外的建筑物,如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等,不属于房产。 基于以上规定,办公设备、办工厂区、停车位、厂区道路和绿化带等附属设施和管理服务费用不属于房产,不用交房产税。可是本案例中的B公司出租厂房、办公楼给A公司,租赁期限5年,每月租金为107000元,租金包括办工厂区、停车位、厂区道路和绿化带等附属设施,还包括办公楼中的办公设备租金和管理服务费用。这使B公司多缴纳房产税。 通过调研发现,B公司向A公司收取的每月管理费用或服务费用为17000元,厂区道路、绿化带和停车位租金为每月10000元,办公楼中的办公设备为每月租金10000元。这将使A公司每月多缴纳房产税37000×12%=4440(元),一年下来,多缴纳4440×12=53280(元),按照本案例中签订的5年租赁合同计算,B公司在租赁期间要多缴纳房产税53280×5=266400(元)。 6、厂房抵押融资的涉税风险分析 根据公司调研情况发现,B公司用其办公楼和厂房作抵押向银行申请贷款,再转借给A公司使用, B公司支付银行利息,银行利息进入B公司作“财务费用”,然后免费给A公司使用。这存在两种税收风险:一是B公司支付的贷款利息不可以在B公司的前扣除,要进行纳税调增,补交企业所得税;二是B公司免费转贷给A公司使用的资金,根据财税[2009]79号文件、国税发[1993]149号文件和《中华人民共和国税收征收管理办法》的规定,需要按照“金融保险业”缴纳。 7、国内公司接受国外公司提供技术并支付技术服务费的税务处理 《国家税务总局关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第19号)第一条规定:非居民企业(以下统称“派遣企业”)派遣人员在中国境内提供劳务,如果派遣企业对被派遣人员工作结果承担部分或全部责任和风险,通常考核评估被派遣人员的工作业绩,应视为派遣企业在中国境内设立机构、场所提供劳务;如果派遣企业属于税收协定缔约对方企业,且提供劳务的机构、场所具有相对的固定性和持久性,该机构、场所构成在中国境内设立的常设机构。在做出上述判断时,应结合下列因素予以确定: (一)接收劳务的境内企业(以下统称“接收企业”)向派遣企业支付管理费、服务费性质的款项; (二)接收企业向派遣企业支付的款项金额超出派遣企业代垫、代付被派遣人员的工资、薪金、社会保险费及其他费用; (三)派遣企业并未将接收企业支付的相关费用全部发放给被派遣人员,而是保留了一定数额的款项; (四)派遣企业负担的被派遣人员的工资、薪金未全额在中国缴纳; (五)派遣企业确定被派遣人员的数量、任职资格、薪酬标准及其在中国境内的工作地点。 国家税务总局公告2013年第19号文件为非居民企业派遣人员到中国境内提供劳务是否在中国境内设立机构、场所或常设机构,提供了判断标准。 19号公告将判定标准分为两个部分,一部分是基本因素,另一部分是参考因素。基本因素是实质性判定因素,只要符合这一条件,就会成为判定派遣企业在中国境内设立了机构、场所的标准。如果在实质判定较为困难的情形下,可结合至少一个参考因素,来推定派遣企业是否在中国境内设立了机构、场所。其中,基本因素又分为两种情况。第一、如果派遣企业所在国与中国没有双边税收协定,只要如果派遣企业对被派遣人员工作结果承担部分或全部责任和风险,通常考核评估被派遣人员的工作业绩,应视为派遣企业在中国境内设立机构、场所提供劳务,则接受企业支付给派遣企业的管理费、服务费性质的款项必须在中国要缴纳企业所得税(预提所得税); 第二、如果派遣企业所在国与中国有双边税收协定,且提供劳务的机构、场所具有相对的固定性和持久性,该机构、场所构成在中国境内设立的常设机构,则接受企业支付给派遣企业的管理费、服务费性质的款项必须在中国要缴纳企业所得税(预提所得税)。 仅仅依据上述标准并不一定能够准确判定被派遣人员就是派遣企业的员工。要想确认这一点,通常还需要参考至少一个下列因素: 与接受企业有关的两个因素: 一是接收企业向派遣企业支付管理费、服务费性质的款项; 二是接收企业向派遣企业支付的款项金额超出派遣企业代垫、代付被派遣人员的工资、薪金、社会保险费及其他费用; 与派遣企业有关的三个因素: 一是派遣企业并未将接收企业支付的相关费用全部发放给被派遣人员,而是保留了一定数额的款项; 二是派遣企业负担的被派遣人员的工资、薪金未全额在中国缴纳个人所得税; 三是派遣企业确定被派遣人员的数量、任职资格、薪酬标准及其在中国境内的工作地点。 上述参考因素意味着,派遣企业是否利用派遣人员赚了钱,对于机构、场所的认定有着直接关系。如果派遣企业利用派遣人员从中国获得利润,那么派遣企业在中国境内设立机构、场所的风险就会增大。 证明没有构成设立机构场所的标准 《国家税务总局关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第19号)第二条规定:如果派遣企业仅为在接收企业行使股东权利、保障其合法股东权益而派遣人员在中国境内提供劳务的,包括被派遣人员为派遣企业提供对接收企业投资的有关建议、代表派遣企业参加接收企业股东大会或董事会议等活动,均不因该活动在接收企业营业场所进行而认定为派遣企业在中国境内设立机构、场所或常设机构。 基于有以上政策分析,如果国内公司接受国外公司提供技术服务,如果派遣企业所在国与中国没有双边税收协定,只要如果国外公司对被派遣人员工作结果承担部分或全部责任和风险,通常考核评估被派遣人员的工作业绩,应视为国外公司在中国境内设立机构、场所提供劳务,则接受技术服务的国内企业支付给国外企业的服务费性质的款项必须在中国要缴纳企业所得税(预提所得税); 第二、如果国外企业所在国与中国有双边税收协定,且提供劳务的机构、场所具有相对的固定性和持久性,该机构、场所构成在中国境内设立的常设机构,则接受企业支付给国外企业的技术服务费性质的款项必须在中国要缴纳企业所得税(预提所得税)。 因此,国外公司向国内公司提供技术服务,国内公司支付技术使用费给国外公司的个人股东,签订3方协议无效,国内公司在支付服务费时,如果满足以上分析的两种情况,则必须在国内缴纳企业所得税(预提所得税);如果国外企业与中国接受企业签订的劳务派遣协议中约定:国外企业对被派遣技术服务人员工作结果不承担全部责任和风险,被派遣技术服务人员的工作业绩由国内企业进行考核评估,国内企业支付给国外企业外派人员的工资先汇回国外企业,再由国外企业全额支付给外派提供技术服务人员,则在中国不缴纳企业所得税(预提所得税)和个人所得税。 三、规避税收风险建议 (一)解决增值税税负异常的对策建议 为了避免公司每年度增值税税负出现异常从而引起税务机关进行纳税识别的风险,建议如下。 根据合同决定业务流程,业务流程决出来的理论思想。A公司必做好以下几点 : 一是,公司必须按照合同中的分期付款时间,确认增值税收入,按时申报缴纳增值税,绝对不能根据开发票的时间确认增值税收入,申报缴纳增值税。 二是,在销售合同中的“付款金额和付款方式”条款中,明确写明“设备预验收合格后具体多少个工作日时间,采购方必须进行正式验收,并出据《设备最终验收合格》报告,并提交一份给A公司存档。实践中应把握《设备最终验收合格》与《设备预验收报告》必须在设备发出的当年度完成,不能超过当年。 (二)解决B公司多交房产税的建议 为了规避B公司在租赁期间要多缴纳房产税53280×5=266400(元)。建议修改合同,具体如下: B公司与A公司签订一份厂房和办公楼租赁合同;签订一份物业服务合同;签订一份办公设备租赁合同;签订一份厂区、绿化带、停车位、围棋等附属设施租赁合同。把目前的每月租金分解为五份合同中的租金,就可以节省房产税。 (三)规避厂房抵押融资涉税风险的建议 为了解决厂房抵押融资涉税风险,可以考虑以下方案: 由于厂房、办公设备、办公楼房是B公司的产权,B公司和A公司又是关联企业,并且是同一法人。从调研来看,虽然银行同意以B公司的设备、厂房和办公楼进行授信,可以贷款给A公司使用,但这并非长久之计,再说,B公司没有什么业务,这么多厂房和办公楼在其名下,租赁给A公司使用,要承担租金总额的12%的房产税。如果能把B公司名下的厂房和办公楼转移到A公司名下,则A公司可以这些厂房和办公楼向银行进行抵押贷款,一来可以让A公司节省房产税(按照房产余值的1.2%征收房产税,比租赁业务租金节省10培的房产税)。二来可以使贷款利息进入A公司作“财务费用”,企业所得税前扣除,规避税收风险。 怎样把B公司名下的厂房和办公楼转移到A公司名下,又不缴纳相关的税费?建议税收筹划方案如下: 方案一:资产收购 A公司收购B公司的厂房、办办公楼、设备、厂区道路、绿化带和停车位等资产,但是要按照这些收购资产在B公司总资产的比例,把B公司的负债和劳动力转移到A公司,同时让A公司支付给B公司的收购款作为B公司在A公司的投资款处理(即股权支付)。根据财税[2009]59号文,国家税务总局公告2011年13号文、国家税务总局2011年公告51号文和国家税务总局2010年公告4号文件的规定,以上收购资产行为,B公司将不征营业税、增值税和企业所得税,但要缴纳土地增值税和契税。 方案二:吸收合并 A公司吸收合并B公司,B公司注销清算。但B公司的负债和劳动力全部转移到A公司。根据财税[2009]59号文,财税字[1995]48号文、国家税务总局公告2011年13号文、国家税务总局2011年公告51号文和国家税务总局2010年公告4号文件的规定,以上吸收合并行为,B公司将不征营业税、增值税和土地增值税,但要缴纳企业所得税和契税。
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U8其他进销存统计表与销售毛利分析不一致U8其他进销存统计表与销售毛利分析不一致
U8其他-进销存统计表与销售毛利分析不一致
自动编号: | 11192 | 产品版本: | U8其他 |
产品模块: | 销售管理 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U821 | 关 键 字: | 进销存统计表 |
问题名称: | 进销存统计表与销售毛利分析不一致 | ||
问题现象: | 销售系统中进销存统计表与销售毛利分析不一致。正常时进销存统计表中的销售数量、销售金额应分别与销售毛利分析中的本期数量、毛利变动扩影响分析/售价影响一致,但在用户处11月份不一致。 | ||
原因分析: | 软件设计问题,Sa_moveSRMDetail存储过程其日期过滤条件的判断为大于起始日期。 | ||
解决方案: | 查询其他账表并与此两张表对比,发现销售毛利分析中数据是正确的,而进销存统计表数据不对。用SQL跟踪发现进销存统计表是调用存储过程Sa_moveSRMDetail进行数据查询的,仔细分析Sa_moveSRMDetail存储过程,发现其日期过滤条件的判断为大于起始日期,小于等于结束日期,也就是起始日期这一天给舍弃了,导致统计数据不对,改成大于等于起始日期后查询正确。if exists(select * from sysobjects where name='sa_MoveSRMDetail' and typ 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
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#会计人的【诗和远方】#-挂在天上-那圆圆的月亮-是我心里明亮的思念-和无边的惆怅--我愿把它和亲人-放在借方-贷方是亲人-和千里外的家乡--这思念-我要用星星的眨眼来计量-一下一下-数不清,更难忘--可爱的女儿,可亲的妻,可敬的母亲啊-原谅我不能在你们身旁-就让天上那圆圆的月亮-寄来我深深的愧疚和念想…… #会计人的【诗和远方】#挂在天上那圆圆的月亮是我心里明亮的思念和无边的惆怅我愿把它和亲人放在借方贷方是亲人和千里外的家乡这思念我要用星星的眨眼来计量一下一下数不清,更难忘可爱的女儿,可亲的妻,可敬的母亲啊原谅我不能在你们身旁就让天上那圆圆的月亮寄来我深深的愧疚和念想……[]
好诗[/玫瑰]醉了大家谬赞了,佳节在期,人却在去单位的旅途,不免情伤……[/强][/玫瑰][/强][/强][/玫瑰][/强]好[/玫瑰]
用友在生成的凭证的窗口修改凭证科目,辅助项不能自动带到下一条在生成的凭证的窗口修改凭证科目,辅助项不能自动带到下一条
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用友NC软件凭证打印设置方法
用友NC软件凭证打印设置方法用友NC软件凭证打印设置及NC打印模版的设置
很多大集团客户都是用的用友的NC软件,相对于U8 T等,更方便集团的统一管理。
那么在用友NC软件中,怎样进行软件的凭证打印设置,以及怎么设置NC打印的模版呢?
首先,确定你的软件套打纸型。一般都是取决于打印机的类型。我们就此以激光打印机 ,(如果是针式打印机,需要设定相应的模版自定义纸张大小),此文章仅以用友套打激光KPJ101凭证为例。
其次,进入财务会计-凭证管理-查询,然后手动鼠标选择要打印的凭证范围。然后选择打印。会弹出一个打印的对话框,选择模版及确定打印机是否为您确定的打印机型号。直接打印即可。
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如何录入期初余额
如何录入期初余额
1、期初余额录入在,总账系统-期初余额里面录入,帐套1月份启用的帐套只需要录入期初余额,年中启用的帐套需要录入三列,累计借方、累计贷方、期初余额。期初余额录入完毕后,要点“试算”和“对账”。
2、期初余额试算不平衡将不能填制凭证。
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用友NC账簿查询操作步骤_