#财税实务# @余涛 我公司是货运代理，运输公司直接开运票给客户，我们问客户收取代理费。目前我们已经替客户预付给运输公司运费5万，借：预付货款 贷：银行存款。现在运输公司已将货物运给客户，最终运费4.5万，客户已支付我公司运费4.5万及代理费0.2万。我会计分录怎么做呀 _0#财税实务# @余涛 我公司是货运代理，运输公司直接开运票给客户，我们问客户收取代理费。目前我们已经替客户预付给运输公司运费5万，借：预付货款 贷：银行存款。现在运输公司已将货物运给客户，最终运费4.5万，客户已支付我公司运费4.5万及代理费0.2万。我会计分录怎么做呀[]

关注学习。我公司也是物流公司
因为运输公司直接开票给付款方，所以运费部分与货运代理公司无纳税关系，货运代理公司只需要开具0.2万的代理费发票给付款方（做相应收入处理）即可，4.5万的运输费只是往来款项代收代付（做其他应付款处理），可以从货运代理协议中反映，约定款项由货运代理公司代收代付即可。
谢谢老师

请问在利润表中添加以前年度损益调整（手工录入金额）会对整个表的各项数据带来影响吗？
您如果要添加，也只能添加这一行的取数，但是净利润中不加入这个科目的取数。

用友U8 录入出入库单时进行参照某些存货，提示运行时错误“3107”错误，而且手工输入存货编码时却无此现象。用友U8 录入出入库单时进行参照某些存货，提示运行时错误“3107”错误，而且手工输入存货编码时却无此现象。 问题原因:用户曾修改过这些存货的大类，并且存货的型号规格与原来录入的有出入（将"录入成′′）导致不能进行参照。 解决方法:将型号规格修改与原来的一致。
解决方案：
问题原因:用户曾修改过这些存货的大类，并且存货的型号规格与原来录入的有出入（将"录入成′′）导致不能进行参照。 解决方法:将型号规格修改与原来的一致。

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U8其他年度结转_0U8其他年度结转

U8其他-年度结转

凭证信息打印不全 凭证信息打印不全

凭证录入时默认状态为新增凭证 凭证录入时默认状态为新增凭证

房地产财务管理制度 房地产财务管理制度

　　1.范围

　　本制度规定了公司业务处理、会计凭证处理、帐簿登记处理、会计报告处理等规定。

　　本制度适用于公司对财务工作的管理，公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

　　2.管理职责

　　公司财务部门的职能是：

　　2.1认真贯彻执行国家有关的。

　　2.2公司的股东会、董事会、监事会、经营管理机构在财务管理方面的职责与权力依照国家有关的法律、、规章、制度和本公司的章程规定执行。

房地产企业成本对象确定的原则 房地产企业成本对象确定的原则

　　2009年国家总局制定并印发了《房地产开发经营业务处理办法》（国税发[2009]31号），针对房产开发企业及其开发产品的特点，提出了成本对象确定的六项原则，主要是：

　　可否销售原则。开发产品能够对外经营销售的，要作为独立的计税成本对象进行成本核算；不能对外经营销售的，要先作为过渡性成本对象进行归集，然后再将其相关成本摊入能够对外经营销售的成本对象。

导入打印模板的时候提示“导入模板文件格式不正确”？ 导入打印模板的时候提示“导入模板文件格式不正确”？

发出商品的账务处理 发出商品的账务处理

　　一、本科目核算企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。采用支付手续费方式委托其他单位代销的商品，也可以单独设置“委托代销商品”科目。

　　二、本科目可按购货单位、商品类别和品种进行明细核算。

　　三、发出商品的主要账务处理。

　　（一）对于未满足收入确认条件的发出商品，应按发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价），借记本科目，贷记“库存商品”科目。

用友U8 客户仅用库存模块，年度结转后，期初结存发现部门没有结转过来，部分货位没有结转过来，且件数为零的换算率结转不过来。用友U8 客户仅用库存模块，年度结转后，期初结存发现部门没有结转过来，部分货位没有结转过来，且件数为零的换算率结转不过来。 问题原因:同解决方案 解决方法:关于货位没有结转的问题,是由于此存货对应多个货位,请选中此行,点击"货位"按钮即可显示其对应的货位. 换算率是在结转后反算的,件数为零的,显示为空. 部门,在结转时主要是对现存量表进行汇总,对单据中的部门不进行结转.
解决方案：
问题原因:同解决方案 解决方法:关于货位没有结转的问题,是由于此存货对应多个货位,请选中此行,点击"货位"按钮即可显示其对应的货位. 换算率是在结转后反算的,件数为零的,显示为空. 部门,在结转时主要是对现存量表进行汇总,对单据中的部门不进行结转.

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独立审计准则：魔鬼抑或天使 独立审计准则：魔鬼抑或天使

    著名审计理论家郭晋龙先生最近发表观点认为，根据独立审计准则的规定，注册会计师审计会计报表是否真实、合法，主要是看其与总分类账、明细分类账、记账凭证以及原始凭证是否相符，而不管账实是否相符。这种单纯的从会计报表向总分类账、明细分类账、记账凭证以及原始凭证追溯审查的方法，需要一个假设条件：即必须保障原始凭证与经济业务的事实真相一致。如果公司采取伪造原始凭证的方法进行舞弊或恶意欺诈，那么这种以会计账目为基础的审计方法必定遭到失败。注册会计师按现行独立审计准则执业，是很难查出舞弊的，但注册会计师又得对未查出舞弊的事实承担责任，所以郭晋龙先生认为，独立审计准则的规定给注册会计师带来严重的政策误导，是把注册会计师推向深渊的魔鬼，我国的独立审计准则应尽快予以修订，向国际上先进的审计方法靠拢，确立以经营风险为基础的现代审计理念。
　　
　　笔者对其观点深感不解，现分析如下。
　　
　　一、现行独立审计准则是风险基础审计导向　　
　　
　　著名风险审计专家胡春元博士将审计模式的发展分为三个阶段：账项基础审计阶段、制度基础审计阶段、风险基础审计阶段。账项基础审计是以会计科目为入手点，以凭单核对为重心，以审查账目有无错弊为目标；制度基础审计以内部控制评审为入手点，并在此基础上决定实质性测试的时间、范围和程序，它以会计报表的公允性为目标，但也合理保证发现可能导致会计报表严重失实的错弊；风险基础审计是以被审计单位的风险评估为入手点，并在此基础上综合分析评审影响被审计单位经济活动的各因素，并根据量化的风险水平确定实施审计的范围、重点，进而进行实质性测试的一种审计方法，它以降低风险为审计目标。
　　
　　1．制度基础审计是风险基础审计的低级阶段。区分账项基础审计与制度基础审计是比较容易的，两者的审计目标和审计入手点不同，账项基础审计不关注内部控制，而制度基础审计是建立在内部控制评审的基础上。对于制度基础审计与风险基础审计的区分，笔者的理解是，制度基础审计目标表面上是验证会计报表的公允性，实质是要求注册会计师合理保证发现重大的错弊以及关注被审计单位的持续经营能力、期后事项、或有损失，避免会计报表给使用者造成误导。而风险基础审计目标除了包括报表的公允性外，还有对非财务信息的披露的适当性发表意见。制度基础审计主要评估内部控制风险，对固有风险的评估比较薄弱，但风险基础审计非常重视固有风险评估，它首先要对公司所在的行业进行调研，然后对公司基本面展开分析，包括财务分析与会计分析，如果是上市公司，还要对二级市场走势图进行分析，在此基础上评估控制风险，也就是说，风险基础审计更重视外部环境及非财务信息分析，搜集的审计证据主要是非会计数据和资料。
　　
　　但笔者仍然认为，制度基础审计与风险基础审计核心是一样的，是建立在审计风险评估基础上的。可是，风险基础审计的审计范围更广，审计效果更佳，注册会计师更加关注客户经营环境、组织结构、行业概况、市场因素、信息与沟通、监控等领域，使审计更有效率和效果。制度基础审计也是一种风险基础审计，只不过是风险基础审计的低级阶段，两者都需要注册会计师养成如履薄冰的专业精神，都需要采用监盘、函证、询问、实地观察等传统的审计程序。
　　
　　2．我国现行独立审计准则是账项基础审计导向吗？《独立审计基本准则》第三章“外勤准则”第12条规定，注册会计师应当研究和评价被审计单位的相关内部控制制度，据以确定实质性测试的性质、时间和范围。第19条规定，注册会计师在审计过程中应充分考虑审计重要性与审计风险。《独立审计具体准则第1号——会计报表审计》第三章“审计计划”第13条规定，注册会计师应在对被审计单位相关内部控制制度进行调查、研究和评价的基础上，确定审计程序和方
法。这表明我国独立审计准则至少是制度基础审计导向，不可能是账项基础审计导向，这还可以从《独立审计具体准则第9号——内部控制与审计风险》等具体审计准则中得到进一步验证。
　　
　　账项基础审计不评审被审计单位的内部控制，而我国现行独立审计准则非常强调内部控制的评审，郭晋龙先生怎么能说我国现行的独立审计准则是账项基础审计导向呢？即使是账项基础审计，也不像郭晋龙先生所说的对对账而已，实际上它非常强调对原始凭证真假的审查，因为账项基础审计主要目标就是查错防弊，可以说，在引进西方审计准则之前，我国审计基本上是账项基础审计，但这种审计模式也查出了不少大案、要案。但我们必须承认，目前我国大部分审计实务仍然停留在账项基础审计阶段。但这不是独立审计准则的错，独立审计准则明确规定注册会计师应对被审计单位的内部控制进行评审，只是实务中受到环境、成本、审计人员能力等的制约，无法实施对被审计单位内部控制的评审。这只能说明，当前我国会计执业有法不依，或是独立审计准则超前，不好付诸实践罢了。　　
　　
　　二、注册会计师勤勉尽责的认定
　　
　　我国会计职业界有一种观点，即使审计出现失败，但注册会计师如果已尽了应有的职业关注，就应予以免责，而判断注册会计师是否尽了职业关注的标准是独立审计准则。法律界有人认为：如果遵循行业准则就可避开法律责任，那么，每个行业都可以通过制定有利于自己的准则来逃避应当承担的责任。这当然连会计职业界都不能接受。问题的关键是应有的职业关注如何认定，是否可以以现行的独立审计准则为标准？
　　
　　1．超前的独立审计准则不能作为认定职业关注的标准。判断注册会计师是否出现职业过失应从以下方面进行：①是否拥有该职业所需要的一般知识并能与职业保持同步发展。审计人员应达到社会平均的技术熟练程度；采取一切手段获取对被审计情况的了解；根据时代的发展和变化，熟悉新的审计领域，不断更新审计技术，保证所采取的审计程序能最好地符合实务要求。②是否能作出相当于社会平均水平的判断。审计工作中需要大量的职业判断，如审计程序的恰当运用、审计风险和重要性水平的估计以及披露方式的适当选择等。谨慎执业者的判断是知识、经验和直觉作用于大脑思维的结果，而不是主观的武断。他也会出现判断错误，但他只对雇主承担过失、不忠和不实的责任，不承担纯粹由于判断失误而造成损失的责任。③是否在人格方面代表（但不超越）社会一般水平。谨慎的执业者能保证勤勉、认真地履行职责，力戒疏忽大意和言行不忠，知道盲目采取行动的风险。但他不是尽善尽美之人，“他犯错误，他也自私，但这些缺陷均体现了社会通常的行为标准。公共社会的任何方面均不一定反映了称作慎重的东西。习惯本身也许就是过失”　　

客户做了一个盘点单之后，发现单子少了一张，弃审删除盘点单，做了一张调拨单。然后制作盘点单时提取的数字没有发生变化 单据日期都为7月31号 _0客户做了一个盘点单之后，发现单子少了一张，弃审删除盘点单，做了一张调拨单。然后制作盘点单时提取的数字没有发生变化 单据日期都为7月31号[]

您好，建议安装补丁试试，如果还有问题请提交支持网问题解决。
@畅捷服务黄思源:软件里的盘点单不包含当天做的单据 当天就算是坐在盘点单之前也不算，单据日期改到前一天，盘点单就会计算。是否需要更新补丁
@李毅Erily:这个要看是否琐盘，琐盘了就提取当前数据。

科目余额表打印模版中怎样增加科目“本级名称”变量问题描述：科目余额表打印模版中怎样增加科目“本级名称”变量

问题描述：科目余额表打印模版中的“科目名称”变量使用的是显示名称。而总帐的显示名称使用的“逐级显示”，在凭证界面比较方便。但在科目余额表节点显示就非常难看。因为科目余额表是逐级科目打印的。因此每级科目不用按逐级名称显示，只需要显示本级就可以了。要求科目余额表打印模版中增加科目“本级名称”变量。
解决方案：如果多主体账簿查询且相同科目编码但名称不同时,可以这样定义变量:
变量起名:name
pkc->getColValue(bd_glorgbook,pk_glorgbook,glorgbookname,glorgbookname);
name->getColValuebd_accsubj,subjname,subjcode,subjcode,pk_glorgbook,pkc)

把上面两行的内容复制到编辑框里即可

企业获得的保险赔偿需缴纳企业所得税吗 企业获得的保险赔偿需缴纳企业所得税吗

　　问：企业发生财产损失，请问责任人的赔偿和保险公司的赔偿需要缴纳企业所得税吗？

　　答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十二条规定：企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

“营改增”后电信业基础及增值业务如何缴纳增值税 “营改增”后电信业基础及增值业务如何缴纳增值税 《部 国家总局关于将电信业纳入改征试点的通知》（财税〔2014〕43号）规定，经国务院批准，自2014年6月1日起，在我国境内提供电信业服务的单位和个人，为增值税人，应当按照本通知和《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）的规定缴纳增值税，不再缴纳营业税。 　　对于电信业来说，自6月1日起，如何申报缴纳增值税成为新的课题。本文通过举例加以说明。 　　提供基础电信服务的处理 　　案例 　　甲电信集团某分公司系增值税一般纳税人。2014年6月，利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务，取得价税合计收入2220万元；出租带宽、波长等网络元素取得价税合计服务收入555万元；出售带宽、波长等网络元素取得价税合计服务收入888万元。另外，该分公司在提供电信业服务时，还附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信业服务，给客户提供基础电信服务价税合计333万元。已知该分公司当月认证增值税专用发票进项税额200万元，且符合进项税额抵扣规定。那么，该分公司2014年6月应如何申报缴纳增值税？ 　　分析 　　依照财税〔2014〕43号文件规定，电信业提供基础电信服务，适用11%的增值税税率；如果在提供电信业服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信业服务的，应将其取得的全部价款和价外费用进行分别核算，按各自适用的税率计算缴纳增值税。因此，该分公司2014年6月应申报缴纳的增值税（2220＋555＋888＋333）÷1.11×11%－200＝196（万元）。 　　提供增值电信服务的涉税处理 　　案例 　　乙电信集团某分公司系增值税一般纳税人。2014年6月，利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信服务，取得价税合计收入318万元；提供彩信服务，取得价税合计收入212万元；提供电子数据和信息的传输及应用服务，取得价税合计收入424万元；提供互联网接入服务，取得价税合计收入636万元；提供卫星电视信号落地转接服务，取得价税合计收入742万元。同时，该分公司在提供电信业服务时，还附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信业服务，给客户提供增值电信服务价税合计106万元。已知该分公司当月认证增值税专用发票的进项税额为38万元，且符合进项税额抵扣规定。那么，该分公司2014年6月应如何申报缴纳增值税？ 　　分析 　　依照财税〔2014〕43号文件规定，电信业提供增值电信服务，适用6%的增值税税率；如果在提供电信业服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信业服务的，应将其取得的全部价款和价外费用进行分别核算，按各自适用的税率计算缴纳增值税。因此，该分公司2014年6月应申报缴纳的增值税（318＋212＋424＋636＋742＋106）÷1.06×6%－38＝100（万元）。 　　提供电信业特殊服务的涉税处理 　　案例 　　丙电信集团某分公司系增值税一般纳税人。2014年6月，提供基础电信服务，取得价税合计收入1110万元；提供增值电信服务，取得价税合计收入530万元。与此同时，该分公司当月还发生下列经济业务。 　　1.通过国家规定的手机短信公益特服号及公益性机构，接受捐款服务，取得价税合计收入636万元，其中支付给公益性机构的捐款为530万元； 　　2.向境外单位提供电信业服务，取得价税合计收入300万元； 　　3.以积分兑换的形式赠送电信业服务，给客户免费提供电信服务价税合计400万元； 　　4.通过卫星提供语音通话服务、电子数据和信息的传输服务，取得价税合计收入515万元。 　　已知该分公司当月认证的全部增值税专用发票进项税额为150万元，但按简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目的进项税额无法准确划分。假定该分公司通过卫星提供的语音通话服务、电子数据和信息的传输服务，选择按简易计税方法计算缴纳增值税。那么，该分公司2014年6月应如何申报缴纳增值税？ 　　分析 　　依照财税〔2014〕43号文件规定，电信业提供下列特殊服务，可按以下规定申报缴纳增值税。 　　1.中国移动通信集团公司、中国联合网络通信集团有限公司、中国电信集团公司及其成员单位通过手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额。 　　2.境内单位和个人向中华人民共和国境外单位提供电信业服务，免征增值税。 　　3.以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税。 　　4.在2015年12月31日以前，境内单位中的一般纳税人通过卫星提供的语音通话服务、电子数据和信息的传输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。 　　据此，该分公司2014年6月应申报缴纳的增值税计算过程如下： 　　1.不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额＋非增值税应税劳务营业额＋免征增值税项目销售额）÷（当期全部销售额＋当期全部营业额）＝150×（515÷1.03＋400＋300）÷[（1110÷1.11）＋（530＋636-530）÷1.06＋300＋400＋（515÷1.03）]≈64.29（万元）； 　　2.销项税额＝1110÷1.11×11%＋（530＋636－530）÷1.06×6%＝146（万元）； 　　3.一般计税方法应纳的增值税＝146－（150－64.29）＝60.29（万元）； 　　4.按简易办法计税应纳的增值税＝515÷1.03×3%＝15（万元）； 　　5.当月合计应纳的增值税＝60.29＋15＝75.29（万元）。

咨询个问题 我们公司变更股权 税务让提供前三年财务报表 我们公司14年成立 我15年接手的 公司是认缴注册50万 14年的会计做进去了50万的实收资本 实际没有这笔入资 现在我的财务报表上有实收资本50万 这个要怎么调呢 咨询个问题 我们公司变更股权 税务让提供前三年财务报表 我们公司14年成立 我15年接手的 公司是认缴注册50万 14年的会计做进去了50万的实收资本 实际没有这笔入资 现在我的财务报表上有实收资本50万 这个要怎么调呢[]

已经不能调了，不然就是抽资了
@龍心: 实际没有入资啊

请问一下易代账里面期初不平衡怎么办 请问一下易代账里面期初不平衡怎么办

请仔细核对您的数据

您好，总账记账提示运行错误91和440。 您好，总账记账提示运行错误91和440。

你好，440错误，91错误一般有以下几种情况可以解决，注意：在做任何操作之前先做好数据备份：
1、用支持网站--维护工具中的注册dll文件工具重新注册一下
2、查看是否是病毒导致，杀一下毒
3、检查登录操作系统的操作员是否有超级管理员的权限，win7系统登录软件时右键单击选择以管理员身份运行
4、设置环境变量。在C盘下建立两个个空文件夹，更名为temp、tmp，然后在‘我的电脑’单击鼠标右键，属性里点高级页签，然后点‘环境变量’，将temp和tmp的值都修改为这两个文件夹的路径。
5、计算机名必须为纯英文，不能以数字开头
6、系统问题，系统和软件控件不兼容，重新做系统（不要使用gost系统）。
7、本网站下载0101号数据库检测修复是否有一致性错误，0103号数据库置疑修复工具检测修复是否有置疑错误。
8、彻底卸载软件重新安装软件，卸载软件后，请手工删除安装目录下ufsmart和c盘下ufcomsql，两个文件夹，然后再重新安装，注意安装时要把杀毒软件等关闭，并将服务器和客户端都打上产品最新补丁，如果使用这个方法还是不行只能重新做系统，操作系统建议安装纯净版，不要安装ghost等版本。

一个企业提供的资产负债表里面只有其他应收款和实收资本有数据，并且数据还都一样，其他的项都是0，利润表全部为0，从这样的报表里能看出来展现的什么问题吗？ 一个企业提供的资产负债表里面只有其他应收款和实收资本有数据，并且数据还都一样，其他的项都是0，利润表全部为0，从这样的报表里能看出来展现的什么问题吗？[]

空壳？
抽逃注册资本
@费亦青608:意思是不是股东投资后钱又借出去了，实际上公司就没钱，是不是这个意思？
@晓眠:就是今天看到的，不太清楚他们公司的经营情况
还可能是该公司没什么业务，或是说没业务，公司股东并没有投资到银行，会计把现金做入了实收资本，或是按营业执照上出资做了一笔实收资本，有可能这个会计并不擅长记账；只是一些简单的现金支出，都是股东自己的现金付的，利润表很可能是没填，这种情况下资产负债表下，每月变动的数字也很简单
@李淑梅:像这种情况，能说明公司或者公司账务有问题吗？
公司肯定是有问题的
@李淑梅:好的，明白，谢谢老师！[/抱拳]