罚补增值税如何进行账务处理
2016-6-14 0:0:0 用友NC小编罚补增值税如何进行账务处理
罚补增值税如何进行账务处理【问】公司在检查,被要求罚补5000元。请问这笔业务如何处理账务?
【解答】对于查补的增值税,实际上是检查中发现进项税额、销项税额存在调整事项,从而影响所属期间的应额,可以参按国家税务总局《增值税日常稽查办法》(国税发[1998]44号)规定进行处理:增值税检查后需要调整账务,应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记本科目;凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记本科目,贷记有关科目;全部调账事项入账后,应结出本账户的余额,并对该余额进行处理:
①若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记本科目。
②若余额在贷方,且“应交税费——应交增值税”账户无余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。
③若本账户余额在贷方,“应交税费——应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记“应交税费——应交增值税”科目。
④若本账户余额在贷方,“应交税费——应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记“应交税费——未交增值税”科目。上述账务调整应按纳税期逐期进行。
通常,查补增值税的,也同时会要求补缴城市维护建设税和教育费附加。因该事项影响以前年度,所以要通过“以前年度损益”来核算,最终调整“期初未分配利润”。
对于滞纳金、罚款,一般直接计入“营业外支出”。但按《中华人民共和国法》及其实施条例规定,税收罚款和滞纳金在计算应纳税所得额时不得扣除,故在年度申报企业所得税时,将该项支出应做纳税调增处理。
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举个例子吧。例如20号盘点A有10个,20-25号之前发生销售,出去了3个,导致实际仓库中只有7个了
那么库管员是盘点肯定不知道,就会记录7个,然后总量盘点单上实盘数量就录入7个。
如此就会导致盘亏3个,但是实际上是不存在盘亏的
所以要么您抄库之后,将业务单据,不过账,先存入草稿
要么是您盘点的时候,手工将实盘数量+20-25号之间的出库数量-20-25号之间的入库数量
两者相较,您还是采用第一种方式,将其存入草稿吧。[/龇牙]首先客户用的是零售单,不能存入草稿@TAXIN:那么暂存吧
盘点之后再去提取暂存进行结账另:我20号抄的库存,只是记录了抄库数,20-25号就一直在点数,做分量盘点单,这期间有两个情况,一种是盘点前(点数前)出的货,一种是盘点后(点数后)出的货,那两个种情况盘出来的库存,怎么计算录到盘点单中去?暂存能打印吗?@TAXIN:暂存不能打印的
手工将实盘数量+20-25号之间的出库数量-20-25号之间的入库数量