电算化会计信息系统内部控制存在的问题与对策
2016-6-16 0:0:0 用友NC小编电算化会计信息系统内部控制存在的问题与对策
电算化会计信息系统内部控制存在的问题与对策[摘要]本文论述了电算化会计信息系统对内部控制的影响,探讨了电算化会计信息系统内部控制存在的问题,并在此基础上提出完善电算化会计信息系统内部控制的有关对策。
[关键词]电算化会计,信息系统,内部控制
随着会计电算化工作的普及和深入,有关计算机系统的作弊经济案件时有发生,这迫切要求有关部门建立和加强电算化下的内部控制体系,以适应电算化会计信息系统的特点。探讨计算机应用对会计内部控制的影响,对建立健全电算化会计的内部控制制度和措施有重要意义。
1电算化会计信息系统对内部控制的影响
1.1内部控制的重点发生变化
实现会计电算化后,会计数据一般都集中由计算机数据处理部门进行处理,而财务部门人员往往只负责原始数据的收集、审核和编码,并对计算机输出的各种会计报表进行分析。
1.2控制的实现方式变化
手工会计系统的内部控制是以人工控制实现。电算化会计系统的内部控制则具有人工控制与程序控制相结合的特点。电算化系统许多应用程序中包含了内部控制功能。
1.3交易授权、执行与手工会计系统存在差异
授权、批准控制是一种常见的、基础的内部控制,在手工会计系统中,对于一项经济业务的每个环节都要经过某些具有相应权限人员的签章,但在电算化会计信息系统中,业务人员可利用特殊的授权文件或口令,获得某种权利或运行特定程序进行业务处理。由此引起失控而造成损失的案例数不胜数。
1.4交易处理痕迹变化
手工会计系统中严格的凭证制度,保留了交易处理的痕迹;但在电算化会计系统中它的控制功能弱化,部分交易几乎没有”痕迹”,给控制带来一定的难度。
1.5控制的范围扩大
传统的内部控制主要针对交易处理,而电算化会计系统下,由于系统建立和运行的复杂性,内部控制的范围相应扩大,包含了传统手工会计系统没有的内容,如网络系统安全的控制、系统权限的控制、修改程序的控制。
1.6网络的迅猛发展带来了许多新问题
网络技术无疑是目前IT发展的方向,电算化会计信息系统也不可避免受到其深远的影响。
2电算化会计信息系统内部控制存在的问题
2.1数据处理的集中性削减了传统的内部控制制度
在会计电算化信息系统中,所有的数据处理都是由会计软件在计算机中自动处理,任何会计人员甚至有的外部人员都可在计算机上浏览会计信息,甚至可以修改、破坏会计信息资料和系统数据,这就给数据的安全带来了一定的威胁。虽然每个操作员都设置了权限和口令,并且各自的口令都应保密,但是有的单位对操作员的权限管理比较松懈,一个操作员可以以不同的身份进入系统并进行不同的操作,使岗位责任制名存实亡。手工会计系统中,会计人员之间的联系是直接的,由于岗位的不同和笔迹的不同,自然形成了相互制约、相互监督的内控体系。而在电算化会计信息系统中,原来的人与人之间的联系,部分的转变为人与计算机的联系,通过计算机使犯罪更加隐蔽,后果更严重。
2.2会计电算化系统的安全和保密性差
财务资料是单位的绝对秘密文件,在很大程度上关系单位的发展和存亡。在会计电算化系统中,所有的会计数据和程序文件都保存在计算机中,会计工作的正常运行也完全依赖于计算机系统的稳定和安全,一旦出现断电、病毒发作、错误操作、火灾、水灾、盗窃等意外事故,就会造成数据丢失,甚至系统瘫痪,而一旦数据丢失,后果不堪设想。
2.3会计档案的管理没有落实到位
实行电算化后的会计档案除包括凭证、账簿、报表外,还包括软盘、光盘等存储介质和软件开发运行中编制的各种文档和程序。目前大多单位对磁性存储介质的管理还不重视,认为会计档案主要是凭证、账表等直观的资料。
3完善电算化会计信息系统内部控制
内部控制制度是一个系统(单位)的内部各个子系统(部门、个人)为了保护财产的安全完整,保证会计及其他数据正确可靠,保证国家有关方针、政策、法令、制度和本单位制度、98计划贯彻执行,提高经济效益,利用系统内部分工而产生相互联系的关系,形成一系统具有控制职能的方法、措施、程序的一种管理制度。建立和健全会计电算化内部控制的基本思路是坚持明确分工、相互独立、互相牵制、相互制约的安全管理原则,建立系统的人工与机器相结合的控制机制,使会计电算化运行的每一个过程都处于严密控制之中。
电算化会计信息系统的内部控制一般包括两类,即一般控制和应用控制。它们均是计算机应用于会计信息系统所产生的特殊控制,用来预防、发现和纠正系统中所发生的错误、舞弊和故障,使系统能正常运行。
3.1一般控制对策
一般控制又称普通控制,主要内容有:在会计电算化信息系统中,通过划分不同的职能部门实施内部控制;通过限制会计电算化信息系统有关人员业务处理的权限,实施内部控制;建立岗位责任制,各工作岗位的职责范围应明确规定不相容职务相分离。
3.2应用控制对策
应用控制又称运行控制,是为了使会计电算化信息系统能适应电算化环境下会计处理的特殊要求而建立的各种能防止、检测及更正错误和处置舞弊行为的控制制度和措施,是为保证会计系统运行安全、可靠的内部控制制度和措施,其目的是确保会计数据的安全、完整和有效。主要内容包括输入控制、处理控制和输出控制三方面。输入控制主要对输入数据的真实性、准确性进行控制,如二次输入校验、平衡校验、总数校验等;处理控制主要对业务处理程序、方法进行控制,如输入计算机中记账凭证未经审核不得记账,已记账凭证不得修改等。
3.3其它对策
内部控制的质量可能会在很多方面受到不利影响,包括缺乏遵从性、情况发生变化,甚至控制本身受到怀疑和误解。为了确保会计信息系统的内部控制被切实执行,产生良好效果,并能够随时适应新情况,内部控制必须被监督。
在完善电算化会计信系统内部控制的过程中,我们还应注意多方面的问题:应在各部门配合下由财会部门具体负责电算化会计信息系统内部控制制度的制定;要遵守《》、《》、《》、《》、《》等国家的有关规章制度;应立足于本单位当前的实际需要,并考虑到今后工作发展的要求制定内部控制制度;加强所有操作人员的整体配合精神,注重协作;加强对相关人员的培训。
如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下
相关阅读
- 刚建帐怎么填期初余额2018-11-23 7:18:20
- 期初余额录入不对,想要修改,怎么办?2018-11-22 18:22:41
- 登记银行日记账的要求是什么2016-9-18 11:10:33
- 登入用友T3软件提示错误;“内存溢出”?2016-9-7 12:51:29
- 登陆系统管理提示IIS配置不正确 _02016-8-30 11:28:58
- 电费保证金是否征收增值税?2016-8-30 11:12:30
- 电算化条件下高校的内部会计控制2016-8-30 11:10:0
- 登陆企业门户提示“无法登陆服务器”2016-8-30 11:8:15
- 防治禽流感有哪些税收优惠政策2016-8-30 11:4:43
- 登录界面没有操作员2016-8-22 16:10:5
最新信息
- 程序检测到“T3产品服务”没有开启,请问您是否开启?这是什么问题
- 采购入库生单,选择采购到货单时,到货数量800,入库数量800时,老是提示:入库数量不能大于所参照到货单的数量,不能保存! 实际入库数量和到货数量是相等的。当把入库数量改成100之后,又可以生单成功!但是入库数量改成700,也是不能成功的。不知道什么原因??
- 采购分开流程,存货启用该了部门辅助项,参照进货单生成凭证,存货科目不能带出部门辅助项。但是进货单是录入了部门的。
- 采购到货单做好了,采购检验单生单时还是没有
- 采购发票制单的时候提示供应商被锁定
- 采购发票如何控制重复做单,现在发现有的采购发票有重复的单据,已经结账如何处理?可以做红字发票冲掉重复的蓝字发票吗?
- 采购批量 都影响那些单据啊?是只影响采购订单吗
- 采购期初记账是在什么情况下需要记账呢,在什么时候记账?
- 采购管理中的采购订单中的单价能否设置不录入,或者默认为0
- 采购管理中进货页面打开后出现脚本错误,其他控件都无法选择访问。
对擅自开具专用发票的行为将怎样处理 对擅自开具专用发票的行为将怎样处理
问:对擅自开具专用发票的行为将怎样处理?
答:根据国税发[1995]015号通知规定:对违反增值税专用发票使用规定的一般纳税人,依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《增值税专用发票使用规定》及其相关的规定处罚。经县级以上国家税务局批准,在六个月内停止其使用专用发票,收缴结存的专用发票,并责令纳税人限期完善健全专用发票使用制度,对逾期仍然达不到要求的,经地、市级以上国家税务局批准,可延长停止使用专用发票的期限。
用友知识库
更多使用技巧
热点文章
- 水电费是代收代缴的,但是有些单位必须要求我们开发票,这个怎么跟他解释,而且坚持开了发票,怎么能抵扣这一部分税额?小规模纳税人。
- 已超过规定账套数量,不能登录,请联系服务商。T+标准版能用多少账套?
- 老师,我们2015年导入了新帐套来代替原来的帐套,所以会计科目增加了“研发费用”导改财务报表不平。接下来2016年所有的报表 都不平,怎么办呢?
- 5月份购买了一个固定资产,5月份已经录入卡片了。但是6月份公司又将这个固定资产退给了供应商,我在固定资产模块该如何处理呢?
- 装T3 10.9普及版提示NetFrameWork v4.0安装失败,安装程序将推出
- T+12.1,利润表,c列和d列调换位置,怎么调换
- T+经常提示无法显示此网页
- 给客户设置了二级批发价格,为什么带出来还是普通客户价格呢?
- 老师,我们买东西,价税合计做账计入管理费用,贷银行存款,后来,又退回了,但是对方只退了不含税的部分,收到款,我要怎么做账?直接冲管理费用吗?差额是不是不用做账了?
- 如何录入期初余额
用友热销产品
- 最新文章排行
- 热门文章排行
- 餐饮行业,调拨给其他门店物品,已计提了9个月摊销,还有15个月没摊,按原值调拨,怎么样做账务处理?谢谢
- 餐厅的装潢费用摊销怎么做账?
- 顶尖POS收款机怎样往里录入供应商还有库存管理,是不是不录入供应商信息就无法使用库存呢?希望高手解答。
- 阿里怎么设置付款减库存
- 银行贷款利息计算器,我要买房,贷款17万6千,10年还清,商业贷款,建设银行的,请问你我每个月需要付多少
- 金蝶软件里面的销售费用发票如何生成凭证?
- 金蝶kis专业版软件为什么双击想要看的单子老是打不开???偶尔还会出现断网的现象,但是很快连接上了的
- 金蝶kis专业版的过滤界面方案名称是什么意思
- 速达软件3000XP应付账款已经增加了50多个子科目,现再想增加下级科目,为什么不能呢是否下级科目已经限制?
- 远程通服务端登录密码忘了怎么办