房产税的会计处理方法及举例
房产税的会计处理方法及举例
房产税应纳税款的核算，通过“应交税金–应交房产税”科目进行核算。该科目借方反映企业应交纳的房产税，贷方反映企业实际已经缴纳的房产税，余额在贷方反映企业应交而未交的房产税。
月份终了，企业计算出按规定应交纳的房产税税额，作如下会计分录：
借：管理费用
贷：应交税金–应交房产税
企业按照规定的纳税期限缴纳房产税时，应作如下会计分录：
借：应交税金–应文房产税
贷：银行存款
[例1]某公司1993年12月31日"固定资产–房产"账面原值为2 000 000元。1994年2月1日，企业将房产原值为1 000 000元的房屋租给其他单位使用，每年收取租金收入120 000元。当地政府规定，按房产原值扣除30％后作为房产余值，适用税率1．2％纳税；对于出租房屋取得租金的房产，按其租金收入适用12％的年税率纳税；房产税按年计算，分季缴纳。试计算企业1-3月应纳房产税并进行会计处理。
1月份按房产余值计算全年应纳税额为：
年应纳税额＝2 000 000×(1-30％)×1．2％
＝16 800元
月应纳税额＝年应纳税额÷12
＝16 800÷12
＝1 400元
则1月份应纳税额为1 400元。
2月份企业应按房产余值和租金收入分别计算应纳税额：
按房产余值计算的应纳税额：
年应纳税额＝(2 000 000-1 000 000)×(1-30％)×1．2％
＝8 400元
月应纳税额＝8 400÷12
＝700元
按租金收入计算的应纳税额为：
年应纳税额＝120 000×12％
＝14 400元
月应纳税额＝14 400÷12
＝1 200元
则2月份、3月份应纳房产税税额为：
月应纳税额＝700 1 200
＝1 900元
则1月末应作如下会计分录：
借：管理费用 1 400
贷：应交税金–应交房产税 1 400
2月末、3月末企业应分别作如下会计分录：
借：管理费用 1 900
贷：应交税金–应交房产税 1 900
3月末企业"应交税金–应交房产税"账户有关资料如下：
应交税金–应交房产税
借方 贷方
1 400
1 900
1 900
合计 5 200
4月初企业交纳一季度应纳税额5 200元。
借；应交税金–应交房产税 5 200
贷：银行存款 5 200
[例2]某工厂1994年1月1日拥有房产原值为8 000 000元，其中有一部分房产为企业所办幼儿园使用，原值为1 400 000元。当地政府规定，按原值一次减除20％后的余值计算应纳税额，按年计算，分月缴纳。试计算1月份企业应纳房产税并进行会计处理。
按规定，企业办的幼儿园自用的房产，免征房产税。则企业应纳房产税税额为：
年应纳税额＝(8 000 000-1 400 000)×(1-20％)×1．2％
＝6 600 000×0．8×1．2％
＝63 360元
月应纳税额＝63 360÷12
＝5 280元
则每月末企业计算应纳税额时：
借：管理费用 5 280
贷：应交税金–应交房产税 5 280
企业在实际缴纳税款时：
借：应交税金–应交房产税 5 280
贷：银行存款 5 280
|
如果您的问题还没有解决，可以到 T+搜索>>上找一下
G6-e 11.0 客户端环境- win7 32位 输凭证回车换行要等3秒,报表计算10多秒. 其他XP客户端正常 G6-e 11.0 客户端环境: win7 32位 输凭证回车换行要等3秒,报表计算10多秒. 其他XP客户端正常[]
可以尝试把本机的五笔输入法删除后再操作试试是否正常。试了,也不行@guilincaiyou:win7客户端操作慢的问题总结以下几点可能影响速度的配置。
1、首先把连接服务器直接用服务器ip（服务器上服务管理器的参数服务器数据库名也改成服务器ip 右下方的小锁处设置）
2、配置hosts文件。
3、禁用系统自动调整网络，具体操作为：在运行中CMD命令，分别录入如下两条命令，并重启电脑即可。 netsh interface tcp set global autotuninglevel=disabled netsh interface tcp set global rss=disabled
T3普及版10.6数据恢复到10.8.2（打了最新补丁）升级SQL数据时提示列名无效，请问下如何处理。 T3普及版10.6数据恢复到10.8.2（打了最新补丁）升级SQL数据时提示列名无效，请问下如何处理。
您好！这个可以使用工具处理一下：T3升级问题工具之降级处理，请在服务社区-更多-工具下载中进行下载http://support.chanjet.com/main/supportgongju；先备份账套，然后使用工具，在登录系统管理中升级sql server数据；看是否正常@服务社区刘明新:好的，我试试，谢谢@qIB:嗯哪，好的
用友U8 不能记帐，报3167行错用友U8 不能记帐，报3167行错
问题原因:由于接转时，去年的供应商档案没有转全，导致凭证记帐报错 解决方法:将供应商资料添全后 问题解决
解决方案：
问题原因:由于接转时，去年的供应商档案没有转全，导致凭证记帐报错 解决方法:将供应商资料添全后 问题解决
www.kuaiji66.com 天龙瑞德
用友U8 1.凭证保存失败,提示--由于上述原因凭证未保存,请稍后再试.- 2.记帐后,长时间无反应.用友U8 1.凭证保存失败,提示:"由于上述原因凭证未保存,请稍后再试." 2.记帐后,长时间无反应.
问题原因:由于用户导过数据表，导致GL_ACCSUM等许多数据表的索引、约束、关系、默认值等丢失，从而引起操作出错。 解决方法:1、在该帐套2006年度库中参照执行如下脚本，删除GL_ACCSUM1、GL_ACCASS1、 GL_ACCVUCH等数据表： DROP TABLE GL_ACCSUM1,GL_ACCASS1,GL_ACCVUCH1 2、在该帐套2006年度库中参照执行附件中的"GL.SQL"脚本，修复GL_ACCSUM、GL_ACCAS、 GL_ACCVUC数据表的索引、约束、关系等； 3、在该帐套2006年度库中参照执行附件中的"all.SQL"脚本，修复其它数据库对象及数据表丢失的索引、约束、关系等； 4、企业管理器－选中当前表，右击鼠标－设计表，参照正常帐套设置GL_ACCSUM、GL_ACCAS、 GL_ACCVUC数据表中I_ID字段为种子标识，标识种子为1； 【注意事项】 修改前请务必做好数据备份
解决方案：
问题原因:由于用户导过数据表，导致GL_ACCSUM等许多数据表的索引、约束、关系、默认值等丢失，从而引起操作出错。 解决方法:1、在该帐套2006年度库中参照执行如下脚本，删除GL_ACCSUM1、GL_ACCASS1、 GL_ACCVUCH等数据表： DROP TABLE GL_ACCSUM1,GL_ACCASS1,GL_ACCVUCH1 2、在该帐套2006年度库中参照执行附件中的"GL.SQL"脚本，修复GL_ACCSUM、GL_ACCAS、 GL_ACCVUC数据表的索引、约束、关系等； 3、在该帐套2006年度库中参照执行附件中的"all.SQL"脚本，修复其它数据库对象及数据表丢失的索引、约束、关系等； 4、企业管理器－选中当前表，右击鼠标－设计表，参照正常帐套设置GL_ACCSUM、GL_ACCAS、 GL_ACCVUC数据表中I_ID字段为种子标识，标识种子为1； 【注意事项】 修改前请务必做好数据备份
www.kuaiji66.com 天龙瑞德
企业被稽查时企业怎么招待 企业被稽查时企业怎么招待
1、平常须准备的基础工作 财务人员须加强政策的学习，资料应分门别类存档，不该对外的资料，不能放在一个档案室。上下班要清理好桌面、抽屉的文件，不要把重要的东西乱放。 2、稽查接待心理准备 如果受到稽查，不要紧张。首先，给他们嘘寒问暖、端茶倒水等等，这是起码的礼貌。如果叫不要动，把凭证等拿出来的话(针对不能对外资料没有收起来的情形，万一被他们搜查发现，如没有这方面问题，则无所谓了)，这时告诉他，我们公司有规定，未经某领导同意，任何人不能调阅资料。东西都在这里，不能拿，如果我给你看了，公司会辞退我的。要不我马上打电话给某总请示一下，这时你打打打。。。就是打不通或是关机，给检查留点回旋余地。（根据有关法律规定，只有公安、检查、法院才有搜查权，并且进行搜查，必须向被搜查人出示搜查证，所以不给他看他也不能强求），特别注意，千万不要和他们争执、争吵，中国人嘛，以和为贵，人家也是奉命行事，让他们休息等等，通过其他方法说不定就有转机。同时要尊重税务稽查人员，这有利于建立互信互谅，使税务稽查顺利进行，也有利于充分利用税务稽查人员的自由裁量权，降低因税务违法行为带来的巨额罚款。 3、稽查前的准备事项 了解原因，有的放矢（了解来者为什么性质而来），对方实力，心中有数（来者是什么来头，有什么喜好、家住那里、家庭情况、他与那些人有关系，就是“查户口”，平时也要多积累点，以便做出神速应对，必要时找好对应的关系），重大遗漏，补缺补差，准备材料，以备查询，相关文档，入屉入柜，接待地点，远离账册（接待地点要求干净、整洁，远离财务科、档案室），安排专人负责配合税务部门的稽查，如果企业时间上与税务稽查时间冲突，应当及时与税务机关协商，变更稽查时间。但不要频繁变更，否则，会引起税务稽查人员的怀疑。要有礼貌谦逊（懂财务而非主办接待，一般至少副总接待等），如果有税务代理机构或税务顾问的，须及时进行沟通，对企业存在的重大事项进行事先的处理。可以通过补签合同解决的问题，应当及时补签。最好在税务稽查时，税务顾问能够在现场。 4、接待技巧 神态上不要紧张，要冷静对待。 有理有节地对待稽查人员，避免与稽查人员冲突。 遵循对等原则:税务稽查接待要按对等原则，公司负责人可礼节性出面应付，但对公司各项财务问题不作肯定性答复和介绍，由财务人员与稽查人员接待。执总要当作稽查人员对财务说：要全面配合稽查工作，要什么拿什么，然后说还有什么会议要开等等，离开一会儿！（执总要在背后周旋其他的东西，财务随时要告诉执总情况）。 税务稽查中，应当及时与税务稽查人员沟通。对税务稽查人员询问的问题，应当及时予以回答，但自己不清楚的地方不要随意答复，应当找有关人员核实后再作解释。 陪同：税务稽查人员在公司经营场所走访，一定要有财务负责人陪同，各部门负责人或其他人员对税务机关人员的问题，先请财务人员解释，非财务人员只能含糊回答（这是因为财务负责人知道那些是有问题的，处罚力度如何等）。 5、稽查资料提供技巧 有限配合（对检查权的正确理解，检查权不是搜查权）；财务资料，有限提供（谨慎提供各项资料）；非财务部门，适当规避（业务部门资料，不得适时提供）。 6、稽查底稿核对方法 稽查底稿是税务稽查的依据，带走之前应复印一份留着分析，好作准备应对，核对要逐条逐句逐字认真核对应对要及时措施要得当对稽查底稿加以分析后?如果发现与实际不符?3天内应及时作出书面反馈，了解稽查进度现在到了那一步，便于好打点打点有关人员。如通过了解发现，稽查底稿还在稽查组长手中，稽查组长住在××别墅，爱好是名烟名酒名茶等等，用个适当的方法，买点大中华什么的，带点上等的普洱茶啊，如果还不够加点RMB，总之要找对人、送对路。临走的时候，把你写好的反馈报告交给他说：“大哥啊，稽查底稿有些与实际不相符，抽个时间看看”。让你走后，他抽着大中华，喝着普洱茶，带着愉快的心情认真的看完，在他这一环节尽量减少对公司不利的，说不定重写稽查底稿，你重新签个字，然后流到下一环节。（使处罚在你撑控之内） 一定要了解稽查进程，快速做出反映，不然，再好的关系都没用，人家也是流程管理啊……平时多积累人脉关系，必需时须动用关系来处理稽查事项。 反馈时千万千万不要大吵大闹，本来10万可以搞定事情，你一闹说不定就变成100万了，反映一定是书面而非口头 7、稽查意见反馈技巧 认真研究，逐条核对；协调配合，进退有序；有礼有节，有理有据 。
聘用下岗人员税收筹划 聘用下岗人员税收筹划
为了贯彻落实《中共中央、国务院关于进一步做好下岗失业人员再就业工作的通知》精神，财政部、国家税务总局、国家工商总局等部门相继制定出台了下岗失业人员再就业扶持政策的8个配套办法，这些配套措施涉及下岗失业人员的对象认定、收费减免、税收扶持等方面，这些政策的出台，标志着我国积极的再就业政策框架已基本明确，并进入政策实施阶段，企业如何充分利用这些政策，采取不同的用工策略，减轻税负，以达到经济效益最大化，下面以一实例进行说明。
您好，请问一下。，我在做完记账月末处理结账后发现销售明细账没有成本，不知怎么回事。，请查看 您好，请问一下。，我在做完记账月末处理结账后发现销售明细账没有成本，不知怎么回事。，请查看
备注，没有成本存货都是外购成品仓库的
T+12.0标准版当期库存台账 跟收发存汇总表和存货明细账，数量一致，单价金额不一样 ，所有单据都审核的。为啥？ T+12.0标准版当期库存台账 跟收发存汇总表和存货明细账，数量一致，单价金额不一样 ，所有单据都审核的。为啥？[]
库存台帐跟其他两张账表不一样是吗@畅捷服务王丽:是@畅捷服务王丽:库存台账 跟 存货明细 收发存汇总 结存单价不一样，收入发出单价都一致@畅捷服务王丽:找到原因了 ，库存台账 没有把调整单 给勾上。[/微笑]@丫丫妞:[/强]猴赛雷
企业“合理节税”小妙招（十二） 企业“合理节税”小妙招（十二）
众所周知，合理节税避税能够为企业节省许多不必要的支出，作为企业的财务人员更是要懂得企业合理节税避税的方法，这样才能够为企业减少不必要的支出，切实增加企业的经济利益。本篇文章就告诉大家几个合理避税的小妙招，希望能够帮助到大家。 1、可巧用 营业税最终总结成一句话，尽量减少流转环节，主要手段是代理，即通过代购代销的方式来减少流转环节。如某房地产甲公司曾在以1800万购入某地块后改变战略放弃开发，又以2000万将该地块出售给乙公司，这时甲公司应交营业税2000*0.05=100万。之后甲公司要求国土局将收据1800万抬头开乙公司，而他将200万差额作代理费由他另开发票给乙公司，并补签了代理建房协议，这样甲公司应交营业税200*0.05=10（万），节税90万。代理的形式要件是，发票抬头一定要开最终的购买方，中介方不得垫付资金，前者最为重要。
企业筹办期业务招待费如何扣除 企业筹办期业务招待费如何扣除
《国家总局关于应所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）对筹办期业务招待费税前扣除问题作出了明确，规定企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。有人提出疑问，公告中“按有关规定在税前扣除”的“有关规定”是什么，是企业所得实施条例第四十三条对业务招待费的扣除标准规定，还是《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）中关于筹办费的规定？ 案例 某公司自2010年6月开始筹建，至年底筹建结束，共发生筹办费100万元，其中业务招待费10万元，筹办费处理为（单位：万元）： 借：管理费用（开办费） 100 贷：银行存款 100。 2011年1月，该公司开始生产经营，当年实现营业收入2500万元，成本费用2300万元，其中发生业务招待费20万元，不考虑其他成本费用及调整因素，该公司2011年度企业所得税应纳税所得额如何计算？筹建期业务招待费如何在所得税前扣除？ 分析 《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）第九条规定，企业所得税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照企业所得税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。假设该公司采取“开始经营之日的当年一次性扣除”的方法，针对上面提出的问题，2010年发生的100万元筹办费可扣除额有两种计算方法。 第一种方法，按照税法对业务招待费的规定扣除。 企业所得税法实施条例第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。筹办费中的业务招待费并入筹办费扣除年度的业务招待费中，根据企业所得税法实施条例第四十三条的规定计算扣除。 由于[（10＋20）×60%]＞2500×5‰，则应纳税所得额＝（2500－2300－100）＋ [10＋20－（2500×5‰）]＝117.5（万元）。 第二种方法，按照筹办费的规定扣除。 筹办费中的业务招待费处理，根据国家税务总局公告2012年第15号的规定计算可扣除额后，按国税函〔2009〕98号文件中关于筹办费的规定计算扣除。 2011年可扣除的筹办费为：100－[10×（1－60%）] ＝96（万元）。 由于20×60%＜2500×5‰，则应纳税所得额＝（2500－2300－96）＋[20×（1－60%）]＝112（万元）。 上述两种计算方法，哪种正确呢？国家税务总局办公厅在《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题公告的解读》中对该问题进一步明确，根据企业所得税法实施条例第四十三条规定，企业正常生产经营活动期间发生的业务招待费，可以按企业当年收入情况计算确定扣除限额。但是，对于在筹办期间没有取得收入的企业发生的费用如何进行税前扣除，未作具体规定。考虑到招待费用属于筹办费范畴，《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）明确，企业筹办期发生的业务招待费，直接按实际发生额的60%计入筹办费，按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）第九条规定的筹办费税务处理办法进行税前扣除。 所以，第二种计算方法正确，该公司2010年发生的筹办费中的业务招待费10万元，先按60%的扣除标准直接计入筹办费，再根据国税函〔2009〕98号文件的规定进行税前扣除，不再将此并入2011年的业务招待费，按企业所得税法实施条例第四十三条的规定计算扣除。
对县级审计机关开展计算机审计的几点思考 _0对县级审计机关开展计算机审计的几点思考
自20世纪80年代，计算机技术在会计记帐、财务管理、金融（证券）、税务、保险等经济活动中广泛运用以来，信息技术迅猛发展，并正以其广泛的影响和强大的生命力向社会生活的各个领域、环节和细胞迅速扩展和渗透，信息的全球化、数字化、网络化已势不可挡。社会信息化已是不以人的意志为转移的世界潮流。因此，李金华审计长指出，不懂计算机将是现代文盲，审计人员如不掌握计算机技术，将失去审计的资格。
用友U8其他财务分析中如果调用自定义报表,如何设置环比分析-对比分析-定基分析等分析方式-U8其他财务分析中如果调用自定义报表,如何设置环比分析\对比分析\定基分析等分析方式?
U8其他-财务分析中如果调用自定义报表,如何设置环比分析\对比分析\定基分析等分析方式?
| 自动编号: | 9441 | 产品版本: | U8其他 | | 产品模块: | 财务分析 | 所属行业: | 通用 | | 适用产品: | U821 | 关 键 字: | U821财务分析参数设置 | | 问题名称: | 财务分析中如果调用自定义报表,如何设置环比分析\对比分析\定基分析等分析方式? | | 问题现象: | 财务分析中如果调用自定义报表,如何设置环比分析\对比分析\定基分析等分析方式?例如资产负债表下方的各类分析定义. | | 原因分析: | 同解决方案 | | 解决方案: | 财务分析不提供对所调用的自定义报表进行分析的功能。
温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入用友云基地。 |
| |
