新增加的用户 然后用这个用户登陆T+的时候登不上去 出现以下情况 新增加的用户 然后用这个用户登陆T+的时候登不上去 出现以下情况

其他客户端电脑是否有尝试也如此提示。
继续新增的账号是否还有此现象。
@畅捷支持侯椿寳:是的 增加了好多个都是出现这种情况
@鲍道华:您可以登录到数据库中，在账套库的user表中会有一个最近登录日期的字段，填个日期就可以。
@服务社区刘小艳:我试试
软件版本。
检查补丁更新后是否也如此。

请问为什么不能上传导出的账套呢 请问为什么不能上传导出的账套呢[]

应该是可以的，多试试

用友U8 凭证套打格式不正确。用友U8 凭证套打格式不正确。 问题原因:没有正确设置纸张。 解决方法:因为客户使用的是EPSON 630K打印机，所以用EPSON1600K替换其驱动程序，在打印机属性里添加自定义纸型：2420*1150，然后在凭证打印里调整页边距，问题解决！
解决方案：
问题原因:没有正确设置纸张。 解决方法:因为客户使用的是EPSON 630K打印机，所以用EPSON1600K替换其驱动程序，在打印机属性里添加自定义纸型：2420*1150，然后在凭证打印里调整页边距，问题解决！

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用友U8 查询总账余额表时调不出相应数据，而且在执行该操作后整个软件无法继续运行。经测试账套主管查询无问题，而以其他用户查询都会出现此问题。用友U8 查询总账余额表时调不出相应数据，而且在执行该操作后整个软件无法继续运行。经测试账套主管查询无问题，而以其他用户查询都会出现此问题。 问题原因:同解决方案 解决方法:此问题研发人员已经出具相关补丁,由于【861、860sp版本】补丁，现已通过【补丁自动更新系统】发布，此问题的补丁在自动更新系统中编号为【U8-V860SP1-87987】 请使用下载中心【补丁编号1835：补丁自动更新工具】安装补丁解决此问题。
解决方案：
问题原因:同解决方案 解决方法:此问题研发人员已经出具相关补丁,由于【861、860sp版本】补丁，现已通过【补丁自动更新系统】发布，此问题的补丁在自动更新系统中编号为【U8-V860SP1-87987】 请使用下载中心【补丁编号1835：补丁自动更新工具】安装补丁解决此问题。

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期间费用的会计核算 期间费用的会计核算

　　期间费用是指那些不能直接归属于某个特定产品成本的费用。这些费用确实为赚取利润而发生，但又与特定的收入没有直接关系，因此，它被认为是为赚取整体收入而发生，应该在发生的当期计入损益。企业的期间费用包括营业费用、管理费用和财务费用。

　　一、营业费用

　　营业费用是指企业在销售商品过程中发生的费用，包括运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费，以及为销售本企业商品而专设销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工工资及福利费、类似工资性质的费用、业务费等经营费用。

凭证打印模式 凭证打印模式

工资管理模块以前有启用，但是之后停用了，现在又想用，怎么重新启用呢 工资管理模块以前有启用，但是之后停用了，现在又想用，怎么重新启用呢[]

备份账套，进入基础档案-系统启用中进行启用模块
账套主管登陆系统管理 点击 系统 启用 试试
启用又取消 再启用，没做过数据还好。否则一般都有错误
@服务社区刘明新:之前启用是有做了数据了
@淡淡的qEr:一般做了数据，启用取消再启用，一般不建议，所以您备份账套，再去启用，看是否可以

用友t3取消审核凭证

【用友软件U8/T6/T3反审核操作步骤】

1、用友软件取消凭证审核步骤，依次打开总账系统→填制凭证，如下图：

期初余额和手工算的不一致 期初余额和手工算的不一致

发票无法删除 发票无法删除

恢复账套的时候提示这个，怎么处理？ 恢复账套的时候提示这个，怎么处理？

请安装2005以上版本数据库，数据是2005版本备份下来的
装2005
@服务社区刘明新:装SQL2005之后T3服务启动不了
@热病:请卸载2000数据库卸载2005，然后清空之后，重启电脑，重新安装2005数据库再安装软件

T+11.6 已打上最新补。在恢复数据时，点备份数据后，无法确认。 T+11.6 已打上最新补。在恢复数据时，点备份数据后，无法确认。[]

用浏览器设置工具设置下吧！
您好，换成账套维护工具下恢复数据试下。一般点确认没反应是和浏览器有关，建议清理IE清缓存。
已清理过IE缓存，也同样没反应
账套维护工具，也无法解决
@小苏jIn:新建一个账套，然后再备份下来再恢复，从您所发的图片来看点击后文件中并未显示，初步判断压缩文件有异常。

单据中的快速录入功能中，在存货编码中输入部分字母后，快速查找框不能按存货代码查找，另是否可设置快速查找框显示某些列出来 单据中的快速录入功能中，在存货编码中输入部分字母后，快速查找框不能按存货代码查找，另是否可设置快速查找框显示某些列出来[]

您好！目前不可以。如果您这里有这个需求，可以在支持网上提交一个需求问题
已经提交了这个问题
@佛山宏软:是收到需求库了吗
@畅捷服务张彩用:在支持网里提交了这个问题，请问怎么收到需求库？我只是选择了环境问题,还能改到需求问题里么？

T66.5 客户端安装在xp sp3 系统上 登录用友在‘工作中心’界面报错‘运行是错误 0’ ‘企业流程’就没有问题 在win10的客户端登录‘工作中心’也没有问题，这是什么原因？ _0T66.5 客户端安装在xp sp3 系统上 登录用友在‘工作中心’界面报错‘运行是错误 0’ ‘企业流程’就没有问题 在win10的客户端登录‘工作中心’也没有问题，这是什么原因？

您好！您先打上该版本的最新补丁再试一下工作中心

2014特种设备移除牵引车如何管理 2014特种设备移除牵引车如何管理''

企业财务核算中的税务筹划——通货膨胀与税务筹划 企业财务核算中的税务筹划——通货膨胀与税务筹划

在历史成本计账原则下，通货膨胀的直接影响便是导致企业投资收益的虚假增长及投资实际效用价值的贬值，即形成企业既有资金的大量损失。因为在通货膨胀情况下，企业作为法人主体，其存在与不断扩展的首要前提是资产的保值与增值。但会计和税收在计算企业应税收益时，却并不考虑企业投资的成本费用是否已得以充分补偿，尽管在核算方法上的确也采取了一些诸如后进先出及快速折旧等补救措施，但其对通货膨胀所产生的不利影响的抵消作用很微弱。

营改增后，还有营业税及其附加吗？ 营改增后，还有营业税及其附加吗？[]

有附加，没有营业税
没营业税
有。营该赠改的是营业税，营业税及附加是
营改增是全行业都改了，营业税从此退出历史舞台，但附加税还是有的，原来是增值税，营业税，消费税都有附加税的

保安公司取得的保安服务费如何缴营业税 保安公司取得的保安服务费如何缴营业税

　　【问题】

　　保安公司派遣保安人员到相关单位负责保安工作，相关单位支付保安公司保安服务费用，保安公司取得该笔收入如何缴纳？

　　【解答】

　　根据《》（[2003]16号）规定，劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会（包括保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等，下同）以及住公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额。

请问如何设置一个仓库只能看到对应自己仓库的品名，比如成品仓库只能看到成品的品名，看不到各种材料或低值易耗品的品名？ 请问如何设置一个仓库只能看到对应自己仓库的品名，比如成品仓库只能看到成品的品名，看不到各种材料或低值易耗品的品名？[]

还有第二个问题：就是在进货入库单只过账不审核的情况下，能不能改变可用数量，或者可用数量及数量都改变，谢谢
您好，您可以在维护中中心--用户权限，用户管理中进行仓库授权，点击添加，将有权限的仓库添加进去。
仓库授权后，但属于别的仓库的品名也能看到啊，无论是在商品信息还是入库出库中
也就是说这个品名只对应这个仓库，别的仓库看不到这个品名
第二，进货单只过账不审核，不会影响可用量或是库存数量的。您可以在维护中心--系统配置--录账配置中勾选单据上显示预估库存，那您做了单据未审核的情况下可以设置预估库存公式包含未审核的进货单。
@小五Z3q:仓库授权只是做单据的时候看不到其他的仓库，但是商品信息还是可以全部都看到的。因为软件中仓库和商品并没有关联。
@服务社区李珊:好的，那这个预估库存在库存报表中能看到吗，还有这个公式里好像没有未审核 这一栏，公式如何设置？
@小五Z3q:在库存信息下面有商品预估库存报表，单据上也有该字段可以看到。您点开预估库存报表，点击公式设置就可以了。刚确认了，确实是没有包含过账未审核的单据，您只有将单据存入草稿才可以。

“营改增”的十五个会计处理分录？ “营改增”的十五个会计处理分录？[]

一、会计科目设置

　　（一）一般纳税人会计科目一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”两个明细 科目；辅导期管理的一般纳税人应在“应交税费”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目；原增值税一般纳税人兼有应税服务改征期初有进项留抵税款，应在“应 交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。在“应交增值税”明细账中，借方应设置“进项税额”、“已交税金”、“出口抵减内销应纳税额”、“减免税 款”、“转出未交增值税”等专栏，贷方应设置“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务和应税服务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务和应税服务支付的进项税额，用蓝字登记。

　　“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额，包括允许在增值税应纳税额中全额抵减的初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费。

　　“已交税金”专栏，记录企业已缴纳的增值税额，企业已缴纳的增值税额用蓝字登记。

　　“出口抵减内销应纳税额”专栏，记录企业按免抵退税规定计算的向境外单位提供适用增值税零税率应税服务的当期应免抵税额。

　　“转出未交增值税”专栏，记录企业月末转出应交未交的增值税。企业转出当月发生的应交未交的增值税额用蓝字登记。

　　“销项税额”专栏，记录企业提供应税服务应收取的增值税额。企业提供应税服务应收取的销项税额，用蓝字登记；发生服务终止或按规定可以实行差额征税、按照税法规定允许扣减的增值税额应冲减销项税额，用红字或负数登记。

　　“出口退税”专栏，记录企业向境外提供适用增值税零税率的应税服务，按规定计算的当期免抵退税额或按规定直接计算的应收出口退税额；出口业务办理退税后发生服务终止而补交已退的税款，用红字或负数登记。

　　“进项税额转出”专栏，记录由于各类原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

　　“转出多交增值税”专栏，记录企业月末转出多交的增值税。企业转出当月发生的多交的增值税额用蓝字登记。

　　“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月末转入的应交未交增值税额，转入多交的增值税也在本明细科目核算。

　　“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额。

　　“增值税留抵税额”明细科目，核算一般纳税人试点当月按照规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的月初增值税留抵税额。

　　（二）小规模纳税人会计科目小规模纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要再设置上述专栏。

　　二、会计处理方法

　　（一）一般纳税人国内购进货物、接受应税劳务和应税服务：取得专用发票、购进农产品一般纳税人国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务，取得的增值税扣税凭证， 按税法规定符合抵扣条件可在本期申报抵扣的进项税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按应计入相关项目成本的金额，借记“材料采购”、 “商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”、“固定资产”、“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，按照应付或实际支付的 金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入货物发生的退货或接受服务中止，作相反的会计分录。

　　1.取得专用发票一般纳税人国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务，取得增值税专用发票（不含小规模纳税人代开的货运增值税专用发票），按发票注明增值税税额进行核算。

　　【案例】2013年8月，济南A物流企业，本月提供交通运输收入100万元，物流辅助收 入100万元，按照适用税率，分别开具增值税专用发票，款项已收。当月委托上海B公司一项运输业务，取得B企业开具的货物运输业增值税专用发票，价款20 万元，注明的增值税额为2.2万元。

　　A企业取得B企业货物运输业增值税专用发票后的会计处理：

　　借：主营业务成本　200000

　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　22000

　　　贷：应付账款——B公司　222000
【案例】2013年9月2日，济南A物流企业（一般纳税人）与H公司（一般纳税人）签订 合同，为其提供购进货物的运输服务，H公司于签订协议时全额支付现金6万元，且开具了专用发票。9月8日，由于前往目的地的道路被冲毁，双方同意中止履行 合同。H公司将尚未认证专用发票退还给A企业，A企业返还运费。

　　Ⅰ。H公司7月2日取得专用发票的会计处理：

　　借：在途物资　54054.05

　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）5945.95

　　　贷：现金　60000

　　Ⅱ。H公司7月8日发生服务中止的会计处理：

　　借：银行存款　60000

　　借：在途物资　-54054.05　

　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）-5945.95

　　2.购进农产品一般纳税人购进农产品，取得销售普通发票或开具农产品收购发票的，按农产品买价和13％的扣除率计算进项税额进行会计核算。

　　【案例】例：2013年2月，济南S生物科技公司进行灵芝栽培技术研发，本月从附近农民收购1500元稻草与棉壳用作研发过程中的栽培基料，按规定已开具收购凭证，价款已支付。

　　借：低值易耗品　1305

　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）195

　　　贷：现金　1500

　　（二）一般纳税人国内购进货物、接受应税劳务和应税服务：进口货物或服务、接受铁路运输服务1.进口货物或服务一般纳税人进口货物或接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照海关提供的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额或中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额进行会计核算。

　　【案例】2013年8月，日照G港口公司，本月从澳大利亚Re公司进口散货装卸设备一台，价款1500万元已于上月支付，缴纳进口环节的增值税255万元，取得海关进口增值税专用缴款书。

　　相关会计处理为：

　　借：工程物资　15000000

　　　贷：预付账款　15000000

　　借：应交税费——应交增值税（进项税额）2550000

　　　贷：银行存款　2550000

　　【案例】2013年9月，日照G港口公司，进行传输带系统技术改造过程中，接受澳大利亚 Re公司技术指导，合同总价为18万元。当月改造完成，澳大利亚Re公司境内无代理机构，G公司办理扣缴增值税手续，取得扣缴通用缴款书，并将扣税后的价 款支付给Re公司。书面合同、付款证明和Re公司的对账单齐全。

　　Ⅰ。扣缴增值税税款时的会计处理：

　　借：应交税费——应交增值税（进项税额）10188.68

　　　贷：银行存款1　0188.68

　　Ⅱ。支付价款时的会计处理：

　　借：在建工程　169811.32

　　　贷：银行存款　169811.32

　　2.接受铁路运输服务

　　接受交通运输业服务，取得铁路运输费用结算单据，按照的运输费用金额和7％的扣除率计算的进项税额。

　　【案例】2013年10月，济南S生物科技公司委托浙江某铁路运输服务公司运送购买的技术研发用设备一套，支付费用4500元，其中运费4000元，上下力资500元，取得运费发票。

　　借：固定资产——研发设备　4220　

　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）280

　　　贷：现金4500
（三）一般纳税人辅导期一般纳税人（辅导期）国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务，已经取得的增 值税扣税凭证，按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额，借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目，应计入采购成本的金额，借记“材料 采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”、“固定资产”、“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，按照应付或实 际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。

　　收到税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单后，按稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符、允许抵扣的进项税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“应交税费——待抵扣进项税额”。

　　（四）混业经营原一般纳税人“挂账留抵”处理兼有增值税应税服务的原增值税一般纳税人，应在营业税改征增值税开始试点的当月月初将不得从应税服务的销项税额中抵扣的上期留抵税额，转入“增值税留抵税额”明细科目，借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。

　　待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。

　　（五）一般纳税人提供应税服务一般纳税人提供应税服务，按照确认的收入和按规定收取的增值税额，借记“应收账 款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按照按规定收取的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，按确认的收入，贷记“主营业务收 入”、“其他业务收入”等科目。发生的服务中止或折让，作相反的会计分录。

　　【案例】2013年10月，济南A物流企业，本月提供交通运输收入100万元，物流辅助 收入100万元，按照适用税率，分别开具增值税专用发票，款项已收。当月委托上海B企业一项运输业务，取得B企业开具的货物运输业增值税专用发票，价款 20万元，注明的增值税额为2.2万元。

　　Ⅰ。取得运输收入的会计处理：

　　借：银行存款　1110000

　　　贷：主营业务收入——运输　1000000

　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）110000

　　Ⅱ。取得物流辅助收入的会计处理：

　　借：银行存款　1060000

　　　贷：其他业务收入——物流1000000

　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）60000

　　【案例】2013年9月2日，济南A物流企业与H公司签订合同，为其提供购进货物的运输 服务，H公司于签订协议时全额支付现金6万元，且开具了增值税专用发票。9月8日，由于前往目的地的道路被冲毁，双方同意中止履行合同。H公司将尚未认证 专用发票退还给A企业，A企业返还运费。

　　Ⅰ。A企业9月2日取得运输收入的会计处理：

　　借：现金　60000

　　　贷：主营业务收入——运输　54054.05

　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）5945.95

　　Ⅱ。A企业9月8日发生服务中止的会计处理：

　　货：银行存款　60000　

　　贷：主营业务收入——运输-54054.05

　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）-5945.95

　　【案例】2013年9月，无锡X设备租赁公司出租给L公司两台数控机床，收取租金半年租 金18万元并开具发票，L公司使用两个月后发现其中一台机床的齿轮存在故障无法运转，要求X公司派人进行维修并退还L公司维修期间租金2万元，L公司至主 管税务机关开具《开具红字增值税专用发票通知单》，X公司开具红字专用发票，退还已收租金2万元。

　　Ⅰ。X企业9月份取得租金收入的会计处理：

　　借：银行存款　180000

　　　贷：主营业务收入——设备出租　153846.15

　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）26153.85

　　Ⅱ。X公司开具红字专用发票的会计处理：

　　货：银行存款　20000　

　　贷：主营业务收入——运输　-17094.02

　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）-2905.98
一般纳税人发生《试点实施办法》第十一条所规定情形，视同提供应税服务应提取的销项税额，借记“营业外支出”、“应付利润”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。

　　【案例】2013年8月3日，南京K律师事务所安排两名律师参加某企业家沙龙，免费提供 资产重组相关业务法律咨询服务4小时。8月5日，该律师事务所安排三名律师参加“学雷锋”日活动，在市民广场进行免费法律咨询服务3小时。（该律师事务所 民事业务咨询服务价格为每人800元/小时）

　　Ⅰ。8月3日免费提供资产重组业务法律咨询，按最近时期提供同类应税服务的平均价格计算销项税额：

　　（2×4×800）÷（1＋6％）×6％＝362.26（元）

　　相关会计处理：

　　借：营业外支出　362.26

　　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）362.26

　　Ⅱ。8月5日为以社会公众为对象的服务活动，不属于视同提供应税服务。

　　（六）一般纳税人出口应税服务一般纳税人向境外单位提供适用零税率的应税服务，不计算应税服务销售额应缴纳的增值税。凭有关单证向税务机关申报办理该项出口服务的免抵退税。

　　1.按税务机关批准的免抵税额借记“应交税费——应交增值税（出口抵减内销应纳税额）”，按应退税额借记“其他应收款——应收退税款（增值税出口退税）”等科目，按免抵退税额贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。

　　2.收到退回的税款时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款——应收退税款（增值税出口退税）”科目。

　　3.办理退税后发生服务中止补交已退回税款的，用红字或负数登记。

　　（七）非正常损失发生购进货物改变用途以及非正常损失等原因，按规定进项额不得抵扣的，借记“其他业务成本”、“在建工程”、“应付福利费”、“待处理财产损溢”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。

　　（八）免征增值税收入纳税人提供应税服务取得按规定的免征增值税收入时，借记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”等科目，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。

　　（九）当月缴纳本月增值税当月缴纳本月增值税时，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。

　　【案例】M货运公司2013年8月虚开增值税专用发票被国税稽查部门查处，当月收到主管 税务机关的《税务事项通知书》，告知对其实行纳税辅导期管理。9月3日，M公司当月第一次领购专用发票25份，17日已全部开具，取得营业额86000元 （含税）；18日该公司再次到主管税务机关申领发票，按规定对前次已领购并开具的专用发票销售额预缴增值税。

　　预缴增值税税款的计算：

　　86000÷（1＋11％）×3％＝2324.32（元）

　　相关会计处理：

　　借：应交税费——应交增值税（已交税金）2324.32

　　　贷：银行存款2324.32

　　（十）购入税控系统专用设备一般纳税人首次购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固 定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益” 科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。

　　一般纳税人发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。

　　【案例】2013年10月，济南S生物科技公司首次购入增值税税控系统设备，支付价款1416元，同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费370元。当月两项合计抵减当月增值税应纳税额1786元。

　　Ⅰ。首次购入增值税税控系统专用设备

　　借：固定资产——税控设备　1416

　　　贷：银行存款1416

　　Ⅱ。发生防伪税控系统专用设备技术维护费

　　借：管理费用　370

　　　贷：银行存款370

　　Ⅲ。抵减当月增值税应纳税额

　　借：应交税费——应交增值税（减免税款）1786

　　　贷：管理费用　370

　　　　　递延收益　1416

　　Ⅳ。以后各月计提折旧时（按3年，残值10％举例）

　　借：管理费用　35.40

　　　贷：累计折旧　35.40

　　借：递延收益　35.40

　　　贷：管理费用　35.40
（十一）简易计税方法一般纳税人提供适用简易计税方法应税服务的，借记“现金”、“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。

　　一般纳税人提供适用简易计税方法应税服务，发生《试点实施办法》第十一条所规定情形视同提供应税服务应缴纳的增值税额，借记“营业外支出”、“应付利润”等科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。

　　【案例】2013年10月25日，济南Z巴士公司当天取得公交乘坐费85000元。

　　计算按简易计税办法计算增值税应纳税款85000÷103％×3％＝2475.73元，相应会计处理为：

　　借：现金　85000

　　　贷：主营业务收入　82524.27

　　　　　应交税费——未交增值税　2475.73

　　（十二）税款缴纳月末，一般纳税人应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税费——应交增值税” 科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。或将本月多交的增值税自 “应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。

　　一般纳税人的“应交税费——应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。“应交税费——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

　　次月缴纳本月应交未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。收到退回多交增值税税款时，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。

　　（十三）小规模纳税人提供应税服务小规模纳税人提供应税服务，按确认的收入和按规定收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按规定收取的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税”科目，按确认的收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。

　　（十四）小规模纳税人初次购入税控设备小规模纳税人初次购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记 “固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目。按 期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。

　　小规模纳税人发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。

　　（十五）小规模纳税人税款缴纳小规模纳税人月份终了上交增值税时，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。收到退回多交的增值税税款时，作相反的会计分录。