对微利、亏损企业可否减免印花税?
对微利、亏损企业可否减免印花税?
问:对微利、亏损企业可否减免印花税?
答:对微利、亏损企业不能减免印花税。但是对微利、亏损企业记载资金的帐簿,第一次贴花数额较大,难以承担的经当地税务机关批准,可允许在三年内分次贴足印花。
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用友U8 如下方式设置函数后,以演示数据为例,(CHPJDJ(10,999,2003,,c,0001))无法正常取数。用友U8 如下方式设置函数后,以演示数据为例,(CHPJDJ(10,999,2003,,c,0001))无法正常取数。
问题原因:使用 解决方法:是由于两方面原因造成的。一方面,公式设置有误,请按照如下方式设置CHPJDJ(10,999,2003,c,0001),如果需要关键字年和月,请将对应的位置替换。 另一方面,由于对此公式计算时进行跟踪,发现取得数是存货总帐上的iUnitPrice,也就是说,Select iUnitPrice From IA_Summary Where iMonth=10 And cInvCode='0001',但是,此字段是NULL,这样在报表中就显示不出来了。因此,只是对计价方式=全月平均的存货有效。 解决方案: 问题原因:使用 解决方法:是由于两方面原因造成的。一方面,公式设置有误,请按照如下方式设置CHPJDJ(10,999,2003,c,0001),如果需要关键字年和月,请将对应的位置替换。 另一方面,由于对此公式计算时进行跟踪,发现取得数是存货总帐上的iUnitPrice,也就是说,Select iUnitPrice From IA_Summary Where iMonth=10 And cInvCode='0001',但是,此字段是NULL,这样在报表中就显示不出来了。因此,只是对计价方式=全月平均的存货有效。
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用友U8 查询销售明细表显示数据不对,查询9月份记录,显示有其他月份记录用友U8 查询销售明细表显示数据不对,查询9月份记录,显示有其他月份记录
问题原因:操作问题 解决方法:单据日期选择9月,结算时期也要选择9月 解决方案: 问题原因:操作问题 解决方法:单据日期选择9月,结算时期也要选择9月
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评析福建新大陆转让代持股营业税案例 评析福建新大陆转让代持股营业税案例
2013年8月福建省地方局对福州市地方税务局请示的企业转让代个人持有限售股征免问题以闽地税函【2013】138号文件做出了批复,该批复内容如下:新大陆集团与新大陆生物减持登记在公司名下的限售股,属于企业买卖金融商品行为,根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条第(四)项和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十八条第一款规定,应按转让金融商品征收营业税。根据《中华人民共和国征收管理法》第三十二条规定,企业未按规定期限缴款的应当加收滞纳金。 福建省地税局的批复至少明确了两个问题,一个是企业代持股在营业税领域的税收属性是把代持企业还是把实际的所有人作为交易的课税主体;转让限售股行为是否属于金融商品买卖行为,是否属于营业税的金融保险业的可证范围。 在分析具体的税收政策和技术前我们有必要先了解一下代持股企业和的情况,这些情况在福建省地税局的批复中并没有提及,笔者根据网络上公开的信息进行整理,大致情况如下:福建新大陆电脑股份有限公司(股票代码“000997”,以下称“新大陆”)2000 年8月在深圳证券交所上市,向社会公众公开发行人民币普通股3,100 万股,总股本变为11,600 万股,非流通股为8,500万股。新大陆上市后,福建新大陆科技集团有限公司(以下称“新大陆集团”)持有新大陆57.74%的股份,为第一大股东;福建新大陆生物技术股份有限公司(以下称“新大陆生物”)持有新大陆7.33%的股份,为第二大股东。新大陆集团和新大陆生物均为非流通股股东。新大陆于2005年进行股权分置改革,改革方案为非流通股股东向流通股股东支付的对价股份总数为28,210,000股,流通股股东持有的每10股流通股获付3.5股。股权分置改革后,新大陆集团持股变为50.37%,新大陆生物持股变为6.39%,从2006年11月开始新大陆集团和新大陆生物持有的新大陆限售股可以陆续的解禁,这两家公司也将解禁后的限售股在市场上通过各种方式进行套现。也正是由于限售股的解禁套现而引发出营业税的相关问题。 福建地税批复规定“新大陆集团与新大陆生物减持登记在公司名下的限售股,属于企业买卖金融商品行为”,从这个规定中可以看出福建地税认为转让代持股的营业税课税主体应该是法律形式上的持有人,而不是实际的委托人,这种税务属性的界定和《关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第39号)中对于企业转让代持股的纳税义务人的认定是一致的,都是以法律形式上的持有人作为课税的主体。这种认定方式对于所得税的影响倒不是特别大,因为无论是企业转让限售股还是个人转让限售股,都是要课征企业所得税的,只是税率有所差别而已。但是,对于营业税则会产生比较大的差别待遇了,尤其是委托人是自然人时,《部国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干政策的通知》(财税【2009】111号)规定“个人(包括个体工商户及其他个人,下同)从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税”,个人转让买卖股票是免征营业税的,那么转让限售股就更没有营业税的问题了,而企业作为课税主体转让限售股在不同的地区会有着不同的营业税处理问题。对于福建地税转让限售股营业税也是以法律形式上的持有人作为课税主体,笔者还是非常赞同的,如果以委托人作为课税主体从税收征管的角度来说会带来很多实质认定的程序,并且会掺杂很多人为的因素在里面的,会大大提供税收征管的难度,也容易引起税企的纠纷。 福建地税的批复又做了一项重要的规定,就是限售转让要按照金融商品买卖征收营业税。限售股转让目前的营业税争议还是比较大的。“金融商品转让”业务属于营业税的征收范围,“金融商品转让”主要是指纳税人从事的外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务。这里的有价证券主要是指股票和债券等。目前的中央层面的税收政策对于转让限售股是否征收营业税的政策不是很明确,当前唯一可以确定的是个人转让限售股不应该征收营业税,这也是从相收规范性文件中推导出来的,主要是因为目前个人买卖金融商品业务不征收营业税,那么至少可以确认的是个人买卖股票业务不征收营业税,同样个人转让限售股也不应该征收营业税。《财政部国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》(财税【2009】111号)规定“对个人(包括个体工商户及其他个人,下同)从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税”。营业税中强调的是金融商品买卖行为应该征收营业税,这个买卖应该是在一个公开的交易平台上进行了,就像在上交所和深交所买卖股票一样,而且这个“买”也应该是在这个公开的交易平台上进行的,这样才能够称金融商品。笔者个人还是倾向于限售股转让不应该征收营业税的,但是实践中各地的处理不太一样。例如,2013年两面针被国家税务总局国家税务总局督察内审司进行税收执法检查被要求补交转让中信证券限售股1200多万的营业税;《福建省金融业营业税政策研讨会会议纪要》指出转让限售股要课征营业税;《天津市地方税务局关于股票转让缴纳营业税买入价确定有关问题的公告》也规定,转让限售股要征收营业税。但是,也是部分地区对于限售股转让是不征收营业税的。另外,对限售股转让征收营业税时“买入价”的认定也存在一定的争议。 至于,新大陆集团和新大陆生物在把限售股转让收益交给委托人时,如果委托人是自然人,能否享受不征收的待遇,还要看代持股是否是因为股权分置改革而形成的,并不是所有的代持股都能按照39号公告解决个人所得税和企业所得税的重复征税问题的。 从福建地税的批复可以看出,在搭建股权机构时不仅仅要考虑不同持股的主体的所得税问题,营业税问题也要纳入到考虑的范围了。
用友T3用友通查询总帐或明细帐报错 用友T3用友通查询总帐或明细帐报错
在查询总帐或明细帐的时候,报错。系统安装的是WIN98第二版,看报错信息与GDI.EXE文件有关。说打开IE就可以解决,但我试过了还是不行,同样的报错信息。因为这是第3方控件在win98上兼容不好照成,目前包括U861产品在win98下存在同样问题。请上一下网能解决这个问题,仅仅打开IE没有作用。因为这是第3方控件在win98上兼容不好照成,目前包括U861产品在win98下存在同样问题。如果打开IE上一下网还不能解决的话,最好能够把操作系统升级到Win2000,如果实在不能升级的话,安装一下.NET Framework1.1试试看。这个安装文件可以在通网站的工具下载处下载。如有其它问题,请联系在线客服咨询。用友云基地 。
发货单审核后查不到往来账 发货单审核后查不到往来账
通知识库问题号: | 41113 |
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适用产品: | T3系列 |
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软件版本: | T3-用友通标准版10.8plus1 |
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软件模块: | 销售管理 |
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问题名称: | 发货单审核后查不到往来账 |
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问题现象: | 发货单审核后无法在客户往来明细账中查询到往来应收,取消审核后无法删除。 |
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问题原因: | 发货单上的客户档案有类似档案存在,导致查询账表无效。有2个客户档案类似 一个编码“小宋”名称“1594445”,另一个是编码“1594445”名称“小宋”。 |
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关键字: | 客户档案 |
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解决方案: | <P>由于档案几乎相同,导致查询问题,解决方法将2个客户档案的客户名称、简称、助记码,都修改一下例如增加一位数字,让2个档案不同,再查询客户往来明细账,能看到此发货单对应的发票的数据。</P> |
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行业: | 通用 |
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补丁编号: | |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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对总帐和明细帐及明细帐查询报错 _0对总帐和明细帐及明细帐查询报错
U8知识库问题号: | 3893 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 8.51A |
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软件模块: | 总账 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 对总帐和明细帐及明细帐查询报错 |
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适用产品: | 821851 |
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问题名称: | 对总帐和明细帐及明细帐查询报错 |
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问题现象: | 对总帐和明细帐及明细帐查询报错 |
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问题原因: | 对应的明细帐表gl_accvouch主键错误 |
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解决方案: | 将明细帐表主键gl_accvouch去掉重新加一遍 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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多编码查询 多编码查询
通知识库问题号: | 39545 |
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适用产品: | T1系列 |
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软件版本: | T1-商贸宝批发零售版12.0 |
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软件模块: | 系统维护 |
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问题名称: | 多编码查询 |
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问题现象: | “录账配置”中的“支持多编码查询”是什么意思? |
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问题原因: | 见问题答案。 |
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关键字: | 多编码查询 |
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解决方案: | 设置为允许后,在单据中的商品名称输入往来单位对应的商品的其它编号仍可以查询到相应的商品。 |
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行业: | 通用 |
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补丁编号: | |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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反结账快捷键失效 反结账快捷键失效
通知识库问题号: | 36173 |
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适用产品: | T3系列 |
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软件版本: | T3-用友通标准版10.8plus1 |
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软件模块: | 总账 |
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问题名称: | 反结账快捷键失效 |
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问题现象: | 进行“反结账”操作时,同时按Ctrl+Shift+F6三个键无反应。 |
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问题原因: | 见问题答案。 |
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关键字: | 反结账 |
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解决方案: | <P>可能由于键盘按键失效导致,可以用电脑屏幕键盘来操作。</P> <P>1、点开电脑“开始”—“运行”输入 "osk" 点确定会弹出屏幕键盘。</P> <P>2、在反结账界面,“总账”—“期末”—“结账”选中反结账月份。</P> <P>3、依次在屏幕键盘中输入Ctrl、Shift、f6,弹出输入主管口令后"Y"标志消失,取消结账成功。<BR></P> |
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行业: | 通用 |
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补丁编号: | |
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解决状态: | 临时解决方案 |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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7月已结账,客户八月才来核销上月单据,在手工核销这里只看到两张付款单,没见到相应的两张普通采购发票,应该怎么核销? 7月已结账,客户八月才来核销上月单据,在手工核销这里只看到两张付款单,没见到相应的两张普通采购发票,应该怎么核销?
您好!单据日期您确认一下选择的有问题吗@畅捷服务张彩用:手工核销只能选8月的日期,选7月日期会提示,日期段已结账,选八月查询就只得两付款单
T+12.1,单据打印我在模板里面的打印设置以及设置了纸张选择哪种,但是在预览的时候纸张又变了 _0T+12.1,单据打印我在模板里面的打印设置以及设置了纸张选择哪种,但是在预览的时候纸张又变了[]
您到服务器上打上产品最新补丁,点击服务器电脑的开始菜单—所有程序—T+—工具箱—T+服务管理器,打开之后全选服务重新启动。 然后清除缓存后重新登录。@服务社区刘佳佳:姐,刚刚打完补丁而已。@陈晓勇Ezy:如果是网络打印机,请取消默认打印机重新设置默认打印机。
会计移动课堂手机为什么登陆不了 会计移动课堂手机为什么登陆不了''
2014年“个人所得税”缴纳实务小结 2014年“个人所得税”缴纳实务小结
的应税项目包括哪些?个人所得税的税率是如何规定的?个人所得税的项目有哪些?个人所得税的减税项目有哪些?个人所得税的征管方式是如何规定的? 在这里特别为大家总结了以上问题的答案,希望能够给大家的学习带来帮助。 一、个人所得税的应税项目包括哪些? 个人所得税的应税项目包括以下11项:
用友T1-商贸宝服装鞋帽版11.5录入成本调价单时,选择商品时,商品信息无法录入到单据上?用友T1-商贸宝服装鞋帽版11.5录入成本调价单时,选择商品时,商品信息无法录入到单据上?
服装鞋帽版v11.5,做调价单,当所选商品在该仓库中库存量小于等于零时,无法录入到调价单上。 服装鞋帽版v11.5,库存小于等于零的商品不可以做成本调价单。 注:此限制为服装鞋帽版v11.5特有。
用友天龙瑞德010-59798025
#专家讲堂# 这个小贷接触比较小,营改增文件好多,有些还不知道业务是否涉及到抵扣的问题。 #专家讲堂# 这个小贷接触比较小,营改增文件好多,有些还不知道业务是否涉及到抵扣的问题。
[/玫瑰]
印花税计算按照购销合同的金额乘以税率吗?金额含税还是不含税的?还是合同上写的金额? 印花税计算按照购销合同的金额乘以税率吗?金额含税还是不含税的?还是合同上写的金额?[]
[/太阳]按购销金额的千分之三交税@新麦:[/难过]以合同金额为准!!!@思晚秋:哦哦,就是合同上面签的金额是吧@好点财务:哦哦。@倩倩1436873318:恩合同价@李会计jEV:恩恩不含税合同上写的金额不含税销售额合同金额*适用税率, 涉及增值税的话,按不含税金额走,因为增值税是价外税, 也就是账上记入“营业收入”的那个数字乘以印花税率@思晚秋:千分之零点3吧@倩倩1436873318:对千分之零点三千分之三吧,千分之零点三不是万分之三了吗?@新麦:就是万分之三吧伊露莎[/强]按照购销合同的金额乘以税率, 但有些地方印花税是采用核定征收方式计算,具体以当地税局政策执行。
用友 月报表 批量导出
一、用友软件中总账、明细账、科目汇总、日记账、科目余额表等输出EXCEL方法:
用友软件设计了“输出”功能,当您进行账簿查询、报表查询等功能时,屏幕上方有一个“输出”按钮,选择后在弹出的对话框中,输入保存的文件名,在保存类型中选择“excel文件”,然后点击确定。这样您就可以得到一个从财务软件中输出的excel文件。
二、批量导出:明细账中有“批量”按钮可以批量输出成excel
问题解答
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陕西省注册税务师协会在西安什么地方 陕西省注册税务师协会在西安什么地方''
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陕西省社会保险网上服务平台如何记账 陕西省社会保险网上服务平台如何记账''
解决方案
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问题被淹没了,再问一次,我们水电费是代收代缴的,但是有些单位必须要求我们开发票,这个怎么跟他解释,而且坚持开了发票,怎么能抵扣这一部分税额?小规模纳税人。 问题被淹没了,再问一次,我们水电费是代收代缴的,但是有些单位必须要求我们开发票,这个怎么跟他解释,而且坚持开了发票,怎么能抵扣这一部分税额?小规模纳税人。[]
我不晓得[/龇牙] 提供你们缴纳水电的大发票复印件,以及你们出具的分割单,加盖公章即可。对方可凭此入账。 @梦里花落1449278095:感谢感谢。[/龇牙]
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用友NC软件凭证打印设置方法用友NC软件凭证打印设置及NC打印模版的设置 很多大集团客户都是用的用友的NC软件,相对于U8 T等,更方便集团的统一管理。 那么在用友NC软件中,怎样进行软件的凭证打印设置,以及怎么设置NC打印的模版呢? 首先,确定你的软件套打纸型。一般都是取决于打印机的类型。我们就此以激光打印机 ,(如果是针式打印机,需要设定相应的模版自定义纸张大小),此文章仅以用友套打激光KPJ101凭证为例。 其次,进入财务会计-凭证管理-查询,然后手动鼠标选择要打印的凭证范围。然后选择打印。会弹出一个打印的对话框,选择模版及确定打印机是否为您确定的打印机型号。直接打印即可。
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如何录入期初余额 1、期初余额录入在,总账系统-期初余额里面录入,帐套1月份启用的帐套只需要录入期初余额,年中启用的帐套需要录入三列,累计借方、累计贷方、期初余额。期初余额录入完毕后,要点“试算”和“对账”。 2、期初余额试算不平衡将不能填制凭证。
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