所得税费用是什么会计要素 所得税费用是什么会计要素所得税费用是什么会计要素
　　所得税费用所属会计要素是损益类。
　　所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。
　　具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

交班统计单子怎么那么简单怎么设置呢？ 交班统计单子怎么那么简单怎么设置呢？[]

您好，您打开交班统计之后，点击打印后倒三角，点击打印报表设计，进去之后就可以设置了。双击单元格，可以点击字段--主项数据或其他的字段设置您想要的信息。
设置了有的实现不了。
@雅丽vy2:是的，只能设置里面有的字段信息，没有的话添加不了
那客户需要的东西怎么设置？
@雅丽vy2:若是固定的话，就自己手工输入进去，若是会改变的，则实现不了。
自己手工输入进去能实现吗？
@雅丽vy2:可以实现一些固定的，必须交班人，确认人之类的信息
好吧。
@雅丽vy2:[/微笑]
谢谢！
@雅丽vy2:不客气的，祝您工作愉快！[/微笑]
你也是。

用友U8 采购到货不能参照采购订单，但采购入库单能参照到采购订单。用友U8 采购到货不能参照采购订单，但采购入库单能参照到采购订单。 问题原因:经检查发现该帐套打过SP1和数据库更新，采购订单表头增加了“税收类别”一栏，数据库表RDRECORD中增加了一列“idiscounttaxtype”。且该数据是从U852升级上来，有些采购订单中idiscounttaxtype字段值为空。 解决方法:数据库中将RDRECORD的列idiscounttaxtype全部更新为0即可
解决方案：
问题原因:经检查发现该帐套打过SP1和数据库更新，采购订单表头增加了“税收类别”一栏，数据库表RDRECORD中增加了一列“idiscounttaxtype”。且该数据是从U852升级上来，有些采购订单中idiscounttaxtype字段值为空。 解决方法:数据库中将RDRECORD的列idiscounttaxtype全部更新为0即可

用友U8其他不能添加二级科目U8其他不能添加二级科目

U8其他-不能添加二级科目

企业避税常用手法 _0企业避税常用手法

避税是指纳税人在法律允许的范围内，采取一定的形式，方法和手段，避免或者减轻税赋的行为。大体上有三种形式：合法型、非违法型、形式合法而内容不合法。

　　具体采用的手法有以下几种：

　　一、转让定价：通过关联企业，达到整体最大限度的逃避纳税义务。对产品、劳务的交易不按市场价格进行，在税率高地区采用高进低出，在低税率地区采用低进高出，以达到整体的避税。在跨国企业中甚至还存在开票公司这种形式。

平销返利如何计算增值税 平销返利如何计算增值税

　　针对平销行为，国家税务总局2004年10月13日《关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发［2004］136号）规定：对商业企业向供应方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返利收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。应冲减进项税金的计算公式调整为：当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/（1 所购货物适用增值税税率）×所购货物适用增值税税率。本通知自2004年7月1日起执行。

您好，费用单如何与采购订单关联，生单是没有找到关联的地方，还有就是 费用单分摊的时 按数量分摊 赠品不分摊金额 不让保存 请问应该如何处理 您好，费用单如何与采购订单关联，生单是没有找到关联的地方，还有就是 费用单分摊的时 按数量分摊 赠品不分摊金额 不让保存 请问应该如何处理[]

费用单不需要关联单据的，直接新增，保存，审核。然后费用分摊单是将费用单和入库单进行匹配分摊，在费用分摊单上建立关系的
费用增加的时候我选按数量分摊 可是赠品怎么没分摊到金额 这会儿还不让保存
@果冻爱刷题:将赠品行在费用分摊单删除，再保存
好的 谢谢

房地产开发企业营业税的税收筹划——利用兼营销售和混合销售的营 房地产开发企业营业税的税收筹划——利用兼营销售和混合销售的营

兼营是指纳税人从事两个或两个以上税目的应税项目。对兼有不同税目的应税行为，应分别核算不同税目营业额。因为不同税目营业额确定的标准不同，有些税目适用的税率也不同。对未按不同税目分别核算营业额的，从高适用税率。这就是说，哪个税目的税率高，混合在一起的营业额就按那个高税率计税。例如，餐厅既经营饮食业又经营娱乐业，而娱乐业的税率最高可达20％，对未分别核算的营业额，就应按娱乐业适用的税率征税。

电子商务：税收筹划的新途径 电子商务：税收筹划的新途径

目前，许多人认为互联网的“春天”已经来临，根据是有一部分网站开始盈利。这些赢利的网站有一个共同点，即他们开展的电子商务比较成功。电子商务作为一种最新的商务贸易形态无疑将改变人们的经济活动和社会生活。中国目前的电子商务主要包括网络销售、信息交换、售前售后服务、电子支付等内容。电子商务将商业活动予以电子化和网络化，由于其商品交易方式、流转程序、支付方式等与传统的营销方式有很大差异，而目前各国税法对电子商务征税方面的规定有许多空白点，因此电子商务为进行税收筹划提供了新途径。对电子商务进行税收筹划的切入点主要有以下几方面：

多个客户端同时录单时提示单号重复 多个客户端同时录单时提示单号重复

辩证参照法——提高纳税评估分析质量的有效途径 辩证参照法——提高纳税评估分析质量的有效途径

　　目前，随着社会经济的飞速发展，企业财务人员新旧更替，很多企业财务人员年轻化、知识化，会计电算化也日益普及，企业的财务核算工具也越来越先进，促进了企业整体核算水平的日益提升。但是与此同时企业私有化程度的不断加快，也给制造假账带来巨大空间，一些企业受利益驱使，想尽办法不交或少交税款，销售不入账、“体外循环”等现象屡见不鲜。有些企业会计原始凭证由老板掌控，财务核算受老板控制，企业老板可选择原始凭证给会计做账，从而导致了账面核算数据的严重失真。这些现象的存在，增加了税务机关纳税评估的难度，使一些常规评估方法受到了冲击，对我们现阶段的评估工作提出了新的、更高的要求。在工作实践中，我们探索出了一个互为参照双百分析的“辩证参照法”纳税评估方法，该法主要特点是以准确的模型指标参数为依据，通过对不同参照物的双向分析、推算与比对，然后再根据其所产生的矛盾结果，可迅速地发现和锁定账面疑点，从而使评估分析变得更简单、更方便、更高效。笔者在对机电行业、纺织业98家企业的纳税评估中，充分运用该法，取得了良好成就，不仅省时便捷，而且评估税款1685万，占应纳税的23%，整体税负率提升了1.35个百分点。现对“辩证参照法”的概念、特点、应用及其意义作一初浅的概述。
　　一、“辩证参照法”的概念
　　“辩证参照法”就是评估人员在评估分析阶段，运用行业模型所确立的参数指标值，以账面料耗推算出理论产出物（半成品、产成品、废料等），以账面产出物推算出应耗材料（原材料、辅助材料、燃料、动力、包装物等），然后，再将推算出的材料理论耗用与账面耗用相比对、将推算出的理论产出物与账面产出物相比对，从中找出数据的差异所在，从而形成两个相互矛盾的分析疑点。
　　（一）主要公式
　　1、双向反推：
　　（1）耗用材料（主要材料或辅助材料）〈──〉产成品
　　（2）耗用材料（主要材料或辅助材料）〈──〉废料
　　2、分析差异：
　　（1）耗用材料差异额（数量）＝推算应耗用材料－账面耗用材料
　　（2）产成品差异额（数量或金额）＝推算应产出产成品－账面产出产成品
　　（3）废料差异额（数量）＝推算应产出废料－账面产出废料
　　（二）延伸公式（凡是有固定比例关系的参数均可使用）
　　1、双向反推：
　　（1）产成品〈──〉废料
　　（2）关键工种工资〈──〉产成品
　　2、分析差异：
　　（1）产成品差异额（数量或金额）＝推算应产出产成品－账面产出产成品
　　（2）废料差异额（数量）＝推算应产出废料－账面产出废料
　　（3）关键工种工资差异额（金额）＝推算应发工资－账面应发工资
　　二、“辩证参照法”的特点
　　“辩证参照法”是以不同参照物（投料与产品，即材料与产值或废料）的双向反推结果来比对账面数据，因而，它比普通的单向分析法更具优势。一般的评估分析法只设定一个参照物，但账面参照物数据的准确性却常常难以辩别，因此，其所推出的结果也往往具有片面性。例如：投入产出法只以材料的耗用推算产出，倘若账面记录的耗用材料数据不准确，则推出的产值也就不会准确。这种情形，评估人员在实际的工作中也会时常碰到。比如：企业为多抵扣进项税额而虚开材料时，为消化其虚开的部分，其耗用的材料必然也同时会在账面增加，从而使产值推算失效。而使用“辩证参照法”可根据二个不同参照物同时推出二个相反的差异结果（矛盾结果）即：如纳税人认定账面的投料准确，则会推算出产出物存在的差异；如纳税人认定账面的产出物准确，则会推算出料耗存在的差异。从而使被评估企业更难自圆其说，为评估人员在约谈阶段的询问、质疑提供了坚强的后盾和有力的武器。
　　三、“辩证参照法”的应用步骤与关键
　　“辩证参照法”的使用要按照一定的步骤，才能有效。第一步，要在充分调查的基础上，寻找该行业具有共性的、有着固定关系的参数，并准确确定其参数之间的指标值。这一点非常重要，因为参数之间的必然联系，是使用“辩证参照法”的依据；第二步，要对企业的账面数据进行采集，并确保采集数据与账面数据完全一致，因为账面数据采集的准确与否直接影响到分析的结果；第三步，要以不同的参数互为参照物推算结果，并保证推算过程和结果正确无误，因为以不同参照物的双向反推是形成矛盾结论的有效方法；第四步，要将推算结果与账面数据相比对，找出差异数据，最终形成分析疑点。“辩证参照法”的使用关键是：在分析过程中要选定不同的参照物，并分别以之进行双向推算，找出账面的矛盾数据（评估疑点），从而迅速地确定评估疑点，把握问题所在。这种方法的关键就在于其能推算出二个截然相反的矛盾结果，因而使被评估企业在解释疑点时进也不能进，退也不能退。所以，在约谈环节不管企业如何解答，终难自圆其说。而这种约谈的结局，必然会导致疑点水落石出，案件真相大白。
　　四、“辩证参照法”的应用举例
　　某机械生产企业，经测算每消耗主要原材料100元可产出产值250元。2007年，账面耗用主要原材料400万元，账面产出产值500万元，试用“辩证参照法”予以分析。
　　1、以账面耗用的原材料作为参照物，计算2007年该企业理论产值为：
　　250/100＊400万元＝1000万元。
　　则理论产值与账面产值差异额为：1000－500＝500万元。
　　分析：假说账面耗用的原材料数据400万元准确，则发现其账面产值500万元明显偏少，与理论产值1000万元还相差500万元。
　　账面产值偏少不外乎有二种情况：
　　（1）未及时记录入库产品成本。
　　（2）存在“体外循环”，即有账外产品现象。
　　评估人员应在查明产品去向后，按规定可补征其销项税额或转出其进项税额。
　　2、以账面产值作为参照物，计算2007年该企业理论耗用原材料为：
　　100/250＊500万元＝200万元。
　　则理论耗用原材料与账面耗用原材料的差异额为：400－200＝200万元。
　　分析：假说账面产值500万元准确，则其账面耗用的原材料数据400万元又明显偏多，因为其理论应耗用原材料只有200万元，账面明显多耗200万元。
　　账面耗用材料偏多拟有如下情形：
　　（1）有虚开原材料，虚抵进项税额的现象。
　　（2）将原材料用于非应税项目。
　　（3）出售原材料未做销售等。
　　评估人员应在查明原材料去向后，按规定可补征其销项税额或转出其进项税额。
　　五、“辩证参照法”的适用及意义
　　“辩证参照法”不但可运用于投料与产出之间，还可运用于原料与废料之间、产品与废料之间、原料与辅料之间、工资与产值之间等等，凡是二者之间有固定比例关系的，均可使用。所以，如能在分析环节正确使用此方法，可直接为约谈环节打开缺口，使有效评估成为现实。
　　“辩证参照法”在纳税评估分析阶段可发挥重大作用，它改变了一般分析法所呈现的繁琐性、低效性和模糊性，有效地杜绝了单向分析法所产生的片面分析结果，成功地堵塞了被评估企业在约谈环节的退路。“辩证参照法”与常规分析法的主要区别在于它在分析过程用原因推出结果、由结果查找原因，只要被评估企业账面数据存在虚假问题，其因果数据之间就会产生必然的矛盾。正确熟练地运用“辩证参照法”，在评估分析阶段就可以快速、准确地分析和锁定评估疑点。因此，“辩证参照法”为提高纳税评估的分析质量开辟了一条有效便捷的途径。
　　龚雨时　张永兴 作者单位：启东市国税局

多栏账查询提示“106数据库错误，请重试” 多栏账查询提示“106数据库错误，请重试”

OA系统，显示组织与用户不匹配，怎么解决 OA系统，显示组织与用户不匹配，怎么解决[]

您好，T+软件没有该系统，建议找oa的客服咨询。
@畅捷服务黄思源:T+12.1里面的协同办公
@池州卓盛:协同办公需要检查注册公司中是邀请了该用户加入。可以重新加入下试试。
各位伙伴，畅捷通和TOA厂商和合作已到期，原来的服务电话 17001098519 已经停用。请直接和厂商联系获取服务，服务电话为 0371-63696916，请大家悉知！

[核算]模块中‘整理现存量’功能无效[核算]模块中‘整理现存量’功能无效

“四步走”做好企业清算的所得税处理 “四步走”做好企业清算的所得税处理 企业清算是指企业解散后，依照法定程序，对企业的资产和债权债务关系进行全面清理，以了结其债权债务关系的经济活动。 　　一、企业清算所得税处理涉及的重要概念 　　（一）企业清算所得税处理的两个层面 　　企业在所得税方面存在两个层面的应税主体。一是企业层面，即注册成立的企业作为一个独立的所得税应税主体，应就其实际生产经营所得申报缴纳；二是者层面，企业的投资者在所得税上也应作为一个独立的应税主体，需要就其投资取得的股息红利所得和投资转让所得缴纳所得税。如果投资者是企业，应缴纳企业所得税，如果投资者是个人，应缴纳。 　　因此，企业注销后的所得税清算应包含这两个层面的内容。企业层面的主体确认清算所得，缴纳企业所得税。企业层面主体清算完成并向投资者进行财产分配后，投资者层面的主体需要就其取得的分配额确认股息所得和投资转让所得（或损失），分别按规定缴纳企业所得税或个人所得税。 　　（二）资产负债观下清算所得来源的实质 　　企业清算所得税处理中的核心问题是正确确认清算所得。根据《部国家总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]60号）文的规定：清算所得=企业的全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础-清算费用-相费+债务清偿-弥补以前年度亏损。可以看出，在新企业所得下，财税[2009]60号文是站在资产负债观下来定义清算所得的来源的。资产负债观认为：收入和费用仅是资产和负债变化的结果，收入是资产的增加或负债的减少，费用是资产的减少或负债的增加。 　　将等式（资产=负债+所有者权益）变换后，可以得出以下公式：资产-负债=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润。企业清算时，企业的实收资本、盈余公积、资本公积项目一般不再发生变动，因此得出清算所得来源的本质：资产-负债≈利润。在企业清算环节，这里的利润实际就表现为清算所得。从这个公式我们就可以看出，除弥补以前年度亏损外，企业的清算所得本质是来源于企业在清算环节资产、负债的变动。资产的净增加和负债的净减少产生清算所得，资产的净减少和负债的净增加产生清算损失。 　　（三）清算当期涉及的两个年度 　　根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，企业应自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。同时，根据《国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知》（国税函[2009]684号）的规定，企业清算时，应当以整个清算期间作为一个纳税年度，依法计算清算所得及其应纳所得税。 　　因此，企业在清算当期涉及到两个紧密相连的纳税年度。从企业清算当年的1月1日至企业终止生产经营之日，为一个纳税年度，在该纳税年度，纳税人办理的是当期生产经营所得企业所得税的汇算清缴。从企业终止生产经营之日至企业税务登记注销之日为清算期，清算期也是一个独立的纳税年度，在这个纳税年度，纳税人办理的是企业清算的所得税事项。两个纳税年度的分界线为“企业终止生产经营之日”，可按如下原则确定：1.企业章程规定的经营期限届满之日；2.企业股东会、股东大会或类似机构决议解散之日；3.企业依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销之日；4.企业被人民法院依法予以解散或宣告破产之日；5.有关法律、行政规定清算开始之日；6.企业因其他原因解散或进行清算之日。 　　二、企业清算所得税处理应分“四步走” 　　明确上述概念之后，在实际工作中做好企业清算的所得税处理，应按如下四个步骤进行： 　　1．完成清算当年年度所得税汇算清缴及以前年度税务事项的处理； 　　2．编制清算开始日的资产负债表； 　　3．根据企业清算环节资产、负债处理情况确认清算所得； 　　4．进行投资者清算的所得税处理。 　　下面通过案例具体说明如何运用这四个步骤，做好企业清算的所得税处理。 　　蓝赣化工有限公司（以下简称蓝赣公司）于2005年6月成立，注册资本1000万元（其中中星集团出资600万元，占60%；自然人王某出资400万元，占40%），截至2009年9月30日，累计留存收益8100万元。由于公司生产环节污染严重，环保部门要求该企业关停，股东会于2009年9月30日决定解散并注销蓝赣公司。 　　2009年9月30日，蓝赣公司资产负债表如下： 　　单位：万元

安徽二建继续教育选修课看完怎么办？ 安徽二建继续教育选修课看完怎么办？''

老师请问一下年报公示中的“纳税总额”是指哪些？也包含所得税吗？ 老师请问一下年报公示中的“纳税总额”是指哪些？也包含所得税吗？[]

指上面增值税、教育税等的总和，不是系统自动加的吗
是的，纳税总额包含你上年度缴纳的所有税费的总额

已经发生业务，如何让修改期初？已经发生业务，如何让修改期初？

反结账，反记账，直到年初，再修改

用友运行时错误_0运行时错误

畅捷通T1商贸宝现在打开怎么提示数据库已打开，请关闭后再重新启动程序？ 畅捷通T1商贸宝现在打开怎么提示数据库已打开，请关闭后再重新启动程序？[]

您好，之前已经答复您了，请您根据之前的答复进行修复操作
@服务社区李珊:找不着你说的那个.abk的文件，有其它的方法挽救吗
@周锋荣:没有的话，将U盘中的BaseDB.mdb文件拷贝出来复制到其他的磁盘备份好之后，在社区的更多--工具下载中下载 access数据库检测修复工具，修复下您的账套数据。
@服务社区李珊: 那个软件怎么没有中文呀，看不懂，有中文的吗？谢谢
@周锋荣:只有英文的，没有中文。您需要先安装，安装好之后在修复
@周锋荣:安装之后，打开工具，点击左边第一个按钮，再点击中间的按钮，再点击 browse for files，选择您的文件，点击next，就开始修复了，修复之后在反馈结果的
@服务社区李珊:是选择哪个文件呢？是那个BaseDB.mdb吗？修复后显示找不到BaseDB.mdb
@周锋荣:对，修复BaseDB.mdb。若是反馈结果显示不成功的话，说明数据损坏严重，建议您联系您的经销商，将您的 BaseDB.mdb 在支持网 support.chanjet.com提交，有数据工程师帮您进一步检测修复