会计制度是民间非盈利组织。执行了特殊行业性质期间损益结转，转账定义有损益类科目出来，但是转账生成的时候就没有了，如下图 会计制度是民间非盈利组织。执行了特殊行业性质期间损益结转，转账定义有损益类科目出来，但是转账生成的时候就没有了，如下图

您在期间损益结转界面上选择本年利润科目之后，点击下面的表体，保存设置之后再进行结转。
@服务社区刘小艳:但是转账生成界面没有科目出来呀
@羿蓝黎彩华:左侧您画红框的那个界面，您选了科目之后，要在红框后面点击下，就会在红框后面带出本年利润科目，然后再做去转账生成。

12.1，好多操作员录入单据时选择部门和仓库时经常看不到他有权限的档案，重新设置一下权限就能选到了，但是过段时间就又看不到了。。。比如张三有销售部的权限，但是选择部门时就看不到销售部， 12.1，好多操作员录入单据时选择部门和仓库时经常看不到他有权限的档案，重新设置一下权限就能选到了，但是过段时间就又看不到了。。。比如张三有销售部的权限，但是选择部门时就看不到销售部，[]

操作设置的权限 暂无时效控制。
检查是否有人为修改过用户权限利的公共数据权限设置。
@畅捷支持侯椿寳1976:没人修改过，就是用着用着就这样了，我重新设置后，好了，过不了多长时间就又这样了。 一天发生好几次
@畅捷支持侯椿寳1976:如图，只能看到一个部门，（这个操作员还是账套主管）
12.1的问题还需要等待下周一发布补丁修正一些bug问题。
亦可提交支持网数据问题反馈。

用友U8 应收单据可以重复制单用友U8 应收单据可以重复制单 问题原因:数据问题 解决方法:在ap_detail中添加缺少的cpzid字段即可
解决方案：
问题原因:数据问题 解决方法:在ap_detail中添加缺少的cpzid字段即可

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用友U8其他查询委托结算单列表时不显示“价税合计”列U8其他查询委托结算单列表时不显示“价税合计”列

U8其他-查询委托结算单列表时不显示“价税合计”列

用友T3用友通发存汇总表查询报错 用友T3用友通发存汇总表查询报错

核算模块的收发存汇总表查询条件若选择了“收发级次”然后查询，无法显示账表数据，并且列表头显示col字样，不按照“收发级次”进行查询显示正常。数据问题，业务单据上的收发类别有误。如果业务单据类型和单据上的收发类别不属于同一类型，则会影响收发存汇总表按“收发级次”查询的显示效果。例如：其他入库单，单据的业务类型记录的是销售出库的情况下就会影响查询效果。通过数据查询筛选入库类型单据的业务类型不属于入库类别的或者出库类型单据的业务类型不属于出库类别的，将单据找到后，修改单据，重新选择业务类型并保存即可。如有其它问题，请联系在线客服咨询。用友云基地

凭证冲销 凭证冲销

电子信息产业有哪些税收优惠政策 电子信息产业有哪些税收优惠政策

　　经过30年的高速发展，电子信息产业已经成为国民经济战略性、基础性和先导性支柱产业。国家出台电子信息产业调整振兴规划，给予科技含量高的电子信息产业多方面政策扶持。

　　对增值税一般人销售其自行开发生产的软件产品，在2010年前按17％的法定税率征收增值税，对实际税负超过3％的部分即征即退。

老师你好，我在查应收应付时的客户往来里面，怎么会有我要应付客户金额很多呢，我在查明细里面又看到这些金额，而且只有几个客户是这种情况，这是怎么回事呢 老师你好，我在查应收应付时的客户往来里面，怎么会有我要应付客户金额很多呢，我在查明细里面又看到这些金额，而且只有几个客户是这种情况，这是怎么回事呢[]

您看下明细账中的数据计算下，是否单据录入错误
@畅捷服务周义刚:我已经查过了，而且找不到这样的数据
@李华JR3:没有错误单据那么数据就是计算正常
@畅捷服务周义刚:好的，谢谢
@李华JR3:不客气

企业清算所得税申报政策及实例 企业清算所得税申报政策及实例 在新的法下，企业清算业务的所得税处理一直是大家关心的问题，虽然《企业所得》第五十三条、第五十五条以及《企业所得税实施条例》第十一条对企业所得税清算中涉及的事项做了规定，但对于什么情况下应进行企业所得税清算，如何计算清算所得等具体问题还是没有明确的解释。2010年7月底，CTAIS2.0系统补丁升级后，所得税业务模块增加了“2009年企业清算所得税”这个新模块，至此，企业所得税清算业务从政策层面到操作层面初步形成了较完整的处理体系。原来，虽然政策规定需要进行企业所得税清算，但由于CTAIS2.0系统没有相关的录入申报模块，因此，对于需要清算申报的企业所得税户在注销时实际上仍然没有办法进行清算。现在，由于所得税清算申报模块已升级到位，而且系统也会对需要办理清算的所得税户在注销时进行监控，清算所得税申报才开始进入实际执行阶段。 　　然而，由于实务操作经验较少，政策宣传辅导不够，2010年7月以来，企业清算所得税申报工作并不顺利，存在着诸多问题，如：不少企业在进行清算所得税申报时，对清算所得税的概念理解模糊不清，混淆清算所得与经营期所得，清算申报表填写随意性强，清算期间随意填写，有的清算期间居然只有1天，不少人清算所得税申报表的数据都是零申报，等等。为此，笔者特意将相关清算所得税政策与实际申报实务结合，对清算所得税申报相关知识进行整理解析。 　　一、相关政策 　　关于清算所得税申报的相关政策不多，主要有：一是《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条、第五十五条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十一条对清算相关内容的简要规定。二是部、国家总局《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号），该文件就企业清算的范围、内容、清算所得的计算等清算所得税申报的相关事项做了进一步明确。三是相关指导实务操作的文件，包括：《关于印发〈中华人民共和国企业清算所得税申报表〉的通知》《国税函〔2009〕388号》，对清算所得税申报填写作了说明；《关于企业清算所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕684号），对清算期间进行明确；《国家税务总局关于下发<</SPAN>企业清算所得税申报业务需求>的通知》（国税函〔2010〕676号），对清算所得税申报及相关业务需要实现的需求和功能进行了详细描述。 　　二、清算条件 　　根据国税函〔2009〕388号，清算范围是指按规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人（以下简称纳税人）申报。也就是说只要是符合清算条件的居民纳税人，无论所得税征收方式是核定征收和查账征收，都是清算所得税纳税人。 　　居民企业在什么条件下需要进行企业所得税清算呢？这须要结合财税〔2009〕60号文件、《税务登记管理办法》以及国税函〔2010〕676号文件进行理解。 　　（一）财税〔2009〕60号文件规定应进行清算的企业有： 　　1.按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业； 　　2.企业重组中需要按清算处理的企业。 　　对于第一点按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的主要包括以下几种类型：（1）企业解散。合资、合作、联营企业在经营期满后，不再继续经营而解散；合作企业的一方或多方违反合同、章程而提前终止合作关系解散。（2）企业破产。企业不能清偿到期债务，或者企业法人已解散但未清算或者未清算完毕，资产不足以清偿债务的，债权人或者依法负有清算责任的人向人民法院申请破产清算。因不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的，企业也可以主动向人民法院申请破产清算。（3）其他原因清算。企业因自然灾害、战争等不可抗力遭受损失，无法经营下去，应进行清算；企业因违法经营，造成环境污染或危害社会公众利益。被停业、撤销，应当进行清算。 　　对于第二点企业重组中需要按清算处理的，根据财政部、国家税务总局《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）的规定，主要包括以下三种情况：（1）企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至境外（包括港澳台地区），应进行企业所得税清算。（2）不适用特殊性税务处理的企业合并中，被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理。（3）不适用特殊性税务处理的企业分立中，被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理。 　　（二）根据《税务登记管理办法》相关规定，需要进行注销税务登记主要有以下三种情况： 　　1.　纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 　　2.　纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。 　　3.　境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 　　对于第3点，由于不属于居民企业，不是清算所得税纳税人，我们不予讨论。 　　（三）根据《企业清算所得税申报业务需求》（国税函〔2010〕676号）文件中对于注销登记模块的操作实务的说明，不同的注销原因会有不同的注销逻辑： 　　1.当企业申请的注销原因为“依法解散”、“依法破产”、“依法终止纳税义务”、“被工商行政管理机关吊销营业执照”时，注销登记申请保存后，将纳税人由“开业”状态转变为“清算”状态，清算状态起始日期为“生产经营终止日期”。 　　2.当企业申请注销原因为“依法合并”、“依法兼并”、“依法分立”、“其他注销原因”时，注销登记申请保存后，给出“是否进行企业所得税清算”的提示，当选为“是”时，将纳税人由“开业”状态转变为“清算”状态，清算状态起始日期为“生产经营终止日期”；当选择为“否”时，将纳税人由“开业”状态转变为“待注销”状态，注销审批后改变纳税人状态为“注销”。 　　3.当企业申请注销原因为“变更主管税务机关”等其他注销原因的，注销登记申请保存后，纳税人由“开业”状态转变为“待注销”状态，注销审批后改变纳税人状态为“注销”。 　　因此，根据清算所得税申报业务需求注销模块的操作实务中对注销的不同原因，再对照财税〔2009〕60号文件和《税务登记管理办法》，可以将清算条件概括如下： 　　1.由于财税〔2009〕60号文件的第1项规定的原因和《税务登记管理办法》第一点的原因而注销税务登记的企业，必须进行企业所得税清算后才能办理注销登记。 　　2.进行重组的企业可以不进行企业所得税清算而直接注销税务登记，可以根据实际情况选择注销原因，决定是否进行“所得说清算”，不需要进行企业所得税清算的企业重组是可以直接核准注销。 　　3.对于《税务登记管理办法》第2点，纳税人因住所，经营地点变动，涉及改变税务登记机关的而进行税务登记注销时，不需要进行企业所得税清算的。 　　也就是说，企业终止经营的，必须进行企业所得税清算；企业重组、变更经营地点等其他原因需要办理注销登记的，并不一定需要进行企业所得税清算。 　　三、清算期间 　　如何确定清算期财税〔2009〕60号文件和国税函〔2009〕684号文件都没有规定如何确定企业清算期间的开始日和截止日，但《关于印发〈中华人民共和国企业清算所得税申报表〉的通知》（国税函〔2009〕388号）文件中有概括性的规定：“清算期间是指纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。”“办理完毕清算事务之日”这一概念在实际操作中具有较强的主观随意性和难以辨认性。实际上，说得浅显易懂些，办理完毕清算事务之日，最终的一项标志性事项就是办理注销税务登记，至此企业作为纳税主体的资格就消亡。因此，所得税清算期间实际上是指纳税人自终止正常的生产经营活动之日起，至主管税务机关办理注销税务登记止的期间。关于清算期间，可以从以下几个方面加以把握： 　　（一）企业清算期间已经不是企业正常的生产经营期间，企业终止经营之后，就进入清算期间，根据财税〔2009〕60号文件：企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。 　　（二）无论清算期间实际是长于12个月还是短于12个月都要视为一个纳税年度，以该期间为基准计算确定企业应纳税所得额。 　　（三）企业如果在年度中间终止经营，该年度终止经营前属于正常生产经营年度，此后则属于清算年度。比如，从1月1日到企业终止生产经营之日，这一期间是企业的正常生产经营期，企业取得的为正常生产经营所得，对于这部分所得，应以当年从1月1日到企业终止生产经营之日期间作为一个独立的纳税年度，在自企业生产终止之日起60日内，向税务机关办理当期的企业所得税汇算清缴；而终止经营之日到注销税务登记之前，为清算期。实际上，在CTAIS系统清算所得税申报模块也是这样默认的，比如当企业进行注销登记申请时，系统会要求受理人录入“企业生产经营终止日期”，然后才能受理成功；等企业进行清算所得税申报时，系统会将“清算所得税申报所属期间起”自动默认为之前录入的“企业生产经营终止日期”。 　　四、清算所得 　　《企业所得税法实施条例》明确规定，清算所得是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减去资产净值、清算费用以及相费等后的余额。财税〔2009〕60号文件也进一步明确，企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。 　　企业清算的所得税处理包括：（1）全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失；（2）确认债权清理、债务清偿的所得或损失；（3）改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理；（4）依法弥补亏损，确定清算所得；（5）计算并缴纳清算所得税；（6）确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。 　　对照财税〔2009〕60号文件和国税函〔2009〕388号文件，可以得出清算所得的计算公式如下： 　　清算应纳税所得额=资产处置+债务清偿损益一清算费用一清算税金及附加+其他所得或支出一弥补以前年度亏损。 　　“资产处置损益”是指纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。 　　“负债清偿损益”是指纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。 　　“清算费用”是指纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出，包括清算组组成人员的报酬，清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。 　　“清算税金及附加”是指纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的以外的各项税金及其附加。 　　“其他所得或支出”是指纳税人清算过程中取得的其他所得或发生的其他支出。 　　“弥补以前年度亏损”是指纳税人按税收规定可在税前弥补的以前纳税年度尚未弥补的亏损额。 　　五、注意事项 　　1.企业在年度中间终止经营活动的，企业在注销之前所得税需要进行两项内容申报：一是应当自实际经营终止之日起六十日内，办理注销当年正常生产经营期间的企业所得税汇算清缴；二是在注销税务登记前，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款。 　　2.清算所得税税率：纳税人清算期间不属正常生产经营，因此，其清算所得不能享受法定减优惠（包括定期减免优惠、小型微利企业优惠税率、优惠税率等），一律适用基本税率25%. 　　3.清算申报时间。自清算结束之日起15日内。国税函〔2009〕684号文件强调：企业清算时，应当以整个清算期间作为一个纳税年度，依法计算清算所得及其应纳所得税。企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款。实际上，由于清算期间经常是企业生产经营终止之日起到注销登记之日这段期间。因此，企业只要在办理注销登记前办理清算所得税申报事宜就可以了。 　　至于“企业未按照规定的期限办理纳税申报或者未按照规定期限缴纳税款的，应根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定加收滞纳金”这条规定，只是起到强调作用，实际意义并不大。由于前述清算期间的特殊性，实务中基本上不会存在有未按照规定期限办理清算申报的情况。 　　4.关于需要备案的清算事项。根据国税函〔2009〕684号文件，进入清算期的企业应对清算事项，报主管税务机关备案。也就是说，财税〔2009〕60号文件规定企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。因此，对上述事项都应报主管税务机关备案。 　　企业清算资产的损失，应按照企业财产税前扣除审批流程的要求提供相关证明材料，经主管税务机关审核批准后，方可作为清算资产损失。 　　5. 关于清算应纳税所得额的两个层面： 　　根据《企业所得法实施条例》第十一条：企业所得税法第五十五条所称清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。 　　方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为股息所得；剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。 　　因此，清算应纳税所得额的计算包括公司和股东两个层面。 　　（1）公司层面。企业应就其清算期间形成的清算所得按企业所得税的基本税率计算缴纳企业所得税，计算公式为：清算所得应纳所得税额=清算所得×基本税率（25％）。企业在计算出清算所得应纳所得税额后，应当按照税法的规定。以清算期间为一个纳税年度，在办理注销登记之前，向税务机关办理所得税申报。 　　（2）股东层面。企业全部资产的可变现价值或交易价格减去清算费用，职工的工资、社会保险费用和法定补偿金以及清算税金及附加，结清清算所得税、以前年度欠税等税款，清偿企业债务后的余额为可以向企业所有者分配的剩余财产。被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中，相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得；剩余资产减去股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础。 　　六、实例解说 　　A公司成立于1996年9月，实收资本3900000元，截至2008年12月31日，企业账面未分配利润为1284798.38元。2009年9月30日根据公司章程期满，企业准备清算。2009年9月30日的资产负债情况如下：流动资产5779008.56元，非流动资产127155.98元，流动负债402849.64元，非流动负债为0，所有者权益5403314.90元（其中实收资本3900000元，本年利润218516.52元，未分配利润1284798.38元）。 　　一是经营期企业所得税的计算及申报。 　　股东同意企业提前解散的股东会决议签署日期是2009年9月30日，并在当日成立清算组，则2009年1月1日～2009年9月30日为经营期未满12个月的一个纳税年度。按规定进行经营期企业所得税汇算清缴，2009年1～9月企业利润总额为218516.52元（假设没有其他纳税调整事项，企业所得税率为25％），企业应按规定进行该经营期的企业所得税汇算清缴，并缴纳企业所得税54629.13元。 　　二是清算期企业所得税的计算及申报。 　　2009年9月30日为清算期开始之日，2009年12月20日申请税务注销，即清算期为2009年9月30日~2009年12月20日，截止日期为12月20日。 　　（1）资产可收回金额（或称可变现金额）为5820518.09元。 　　（2）资产计税基础为5906164.54元（假设计税基础与账面价值一致）。则资产处置损益= 5820518.09-5906164.54= – 85646.45（元）。 　　（3）债务偿还金额为190858.66元；假设负债计税基础与负债账面价值一致，则：处理债务损益=402849.64-190858.66=211990.98（元）。 　　（4）清算费用合计50000元，清算过程中发生的相关税费为17000元。 其他所得或支出付略不计。 　　（5）清算所得= -85646.45-50000-17000+211990.98=59344.53（元） 　　因此，需要缴纳清算企业所得税=59344.53×25％=14836.13（元） 　　三是股东取得剩余资产的涉税事宜。 　　企业全部资产的可变现价值或交易价格减去清算费用，职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，结清清算所得税、以前年度欠税等税款，清偿企业债务。按规定计算可以向所有者分配的剩余资产。假设职工的工资、社会保险费用和法定补偿金为200000元，以前年度欠税54629.13元 　　剩余资产=资产可收回金额一清算费用一职工工资等相关税费一清算所得税一以前年度欠税-债务偿还金额=5820518.09-50000-200000-17000-14836.13-54629.13-190858.66=5293194.17（元） 　　累计未分配利润和累计盈余公积（即股息所得）=1284798.38+218516.52+（59344.53-14836.13）=1547823.30（元） 　　剩余资产减去股息所得后的余额=5293194.17-1547823.30=3745370.87（元） 　　股东投资成本=3900000（元） 　　投资损失=剩余资产减去股息所得后的余额-股东投资成本=3745370.87-3900000=-154629.13（元） 　　从以上计算可知，累计未分配利润和累计盈余公积余额为1547823.30元，故股东应确认的股息所得为1547823.30元；剩余资产减去股息所得后的余额小于股东投资成本，故该股东应确认投资转让损失154629.13元。

企业民间融资利息税前扣除的探讨 企业民间融资利息税前扣除的探讨 对于房地产企业而言，资金是其生命线，没有资金就没有土地，没有资金就无法动工。前期国家采用信贷紧缩政策调控房地产市场，一方面控制房地产企业贷款额度，影响其开发资金；另一方面提升按揭首付比率，控制房市成交量，也减缓其资金回笼。国家调控导致部分房地产企业资金异常紧张，一些中小房地产企业为筹集资金逼不得己，采取了民间，向经营方式比较灵活的小额贷款公司和民间个人进行借贷。因此，对于民间融资支付利息税前如何扣除？成了众多房地产企业关注的焦点。笔者现结合典型案例，与大家共同探讨这一问题。 　　典型案例：某房地产开发的花园小区2010年竣工并交付使用，2011年实现利润120万元，经部门核查2011年财务费用列支的借款利息168.18万元，其中支付银行贷款利息18.18万元，人民银行规定的基准年利率6.56%；支付小额贷款公司90万元，年利率为30%；支付民间个人借款利息60万元，年利率30%.对于这三笔利息企业所得税税前扣除问题，税务机关内部以及税务机关与人之间出现了争论，产生了两种不同的观点。 　　观点一：财务费用列支的借款利息168.18万元企业所得税前均允许列支，不调增企业所得税应纳税所得额。 　　（一）政策依据： 　　1、《中华人民共和国企业所得》（中华人民共和国主席令第63号）规定：（1）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，可据实扣除；（2）非金融企业之间借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不得扣除。 　　2、《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函[2009]777号）规定：企业向内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。 　　（1）企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、的行为；（2）企业与个人之间签订了借款合同。 　　（二）扣除理由 　　1、小额贷款公司是经地方人民政府批准成立专门从事金融贷款业务的企业，属于金融企业，因此支付小额贷款公司的利息支出可以全额扣除； 　　2、根据（国税函[2009]777号）的文件规定，个人借款利息只要不超过金融企业同期同类贷款利率计算的部分就准予扣除，小额贷款公司也是经国家批准的金融企业，因此个人借款支付的利息只要不超过小额贷款公司同期同类贷款利息的部分，就允许全额扣除。 　　观点二：财务费用列支的借款利息168.18万元，企业所得税前不能全额扣除，调增支付小额贷款公司利息支出11.28万元、调增支付个人借款利息支出7.52万元。 　　（一）政策依据： 　　1、《关于人民法院审理借贷案件的若干意见》第6条规定，民间借贷的利率可以适当高于银行的利率，各地人民法院可以根据本地区的实际情况具体掌握，但最高不得超过银行同类贷款利率的四倍。超出此限度的，超出部分的利息不予保护“。 　　（二）限额理由： 　　目前人民法院审理民间借贷案件时，对于银行同期同类贷款利率的参照标准是以人民银行规定基准贷款利率为准。小额贷款公司贷款和个人借款在实际运作上没有本质区别，都是民间资本的再，因此在税法上也应一视同仁，企业所得税税前扣除的上限就应按照不超过人民银行规定的同期同类贷款的利率4倍来考虑，超过限额部分属于违法支出，违法支出当然应作为企业所得税的纳税调增项目。 　　笔者支持观点二，认为该企业财务费用列支的借款利息168.18万元，企业所得税前不能全额扣除，应调增支付小额贷款公司利息支出11.28万元，调增支付个人借款利息支出7.52万元。具体理由阐述如下： 　　第一，观点二更能体现立法精神。《中华人民共和国征收管理法》在第一条规定中就明确指出其制定目的，即“保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展”。同时，在《中华人民共和国企业所得税法》也指出真实、合法和合理是纳税人经营活动中发生支出可以税前扣除的主要条件和基本原则。其中合法性是指无论支出是否实际发生或合理与否，如果是非法支出，不符合税法的有关规定，即使法规或制度规定可作为费用支出，也不得在企业所得税前扣除。而本文案例中，向小额借贷公司和个人借贷所支付的利息超过规定的4倍，超过部分就无法得到法律保护。 　　第二，观点二真正符合税法规定。笔者认为观点一不妥在于没有对小额借贷公司的利率标准进行合法确认。小额贷款公司属于依法成立的金融机构，其贷款利率制定基准有着明确的规定，即按照市场原则自主确定，但最高不得超过同期银行贷款利率的四倍，最低不得低于人民银行公布的贷款基准利率0.9倍。对于超过基准利率4倍的部分，不受法律保护，也不得在税前全额扣除。 　　第三，观点二有利维持税收秩序。2010年5月，国务院出台“新36条”，鼓励民间资本发起设立金融中介服务机构等。2011年，央行实施了两轮民间融资现状摸底调查，并肯定民间借贷具有制度层面的合法性，是正规金融有益和必要的补充。2012年初，“新36条”实施细则纷纷出台，民间融资正处于快速发展期，企业特别是中与民间资本的合作将更加频繁。在此情况下，税务部门除了策应政策落实，鼓励民间资本的发展，同时也要发加强融资管理，杜绝不法企业利用民间高息转移利润所得的行为。显而易见，观点二更有利于营造一个公平、公平、和谐的税收执法环境。 　　笔者认为税务执法人员应加强对税法的研究和理解，深刻领会税收的立法精神和原理，准确的把握和执行税法，同时建议在税收立法层面对民间融资涉税事项进行规范，推动依法治税。

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我这里不能远程。

U8其他查询部分凭证时提示-将截断字符串或二进制数据-U8其他查询部分凭证时提示"将截断字符串或二进制数据"

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加工企业库存已入，也已销货，但在收入成本配比结转时有一部分能看到金额，，另一部分却看不到，是什么原因？谢谢 加工企业库存已入，也已销货，但在收入成本配比结转时有一部分能看到金额，，另一部分却看不到，是什么原因？谢谢

看计价模式是否为定时计价，出库单上是否勾选了手工确定成本的选项，手工确认为0了，可以做下重新计价，再制单看下

T3标准版记账是出现这个错误 T3标准版记账是出现这个错误

做好账套备份，将软件都退出，然后打上软件补丁包并执行补丁脚本
备份账套，打相应版本的补丁。
@服务社区苏娜:打了补丁以后哦，客户端无法连接的服务器
客户端和服务器端都要打补丁

T 86-10-65693068F 86-10-65693069这是什么意思 T 86-10-65693068F 86-10-65693069这是什么意思''

用友财务软件T3信息注册是怎么操作的 _0用友财务软件T3信息注册是怎么操作的''

易代账打印凭证用多大的纸 易代账打印凭证用多大的纸[]

正常就可以
@张Zf2: 打出来是多大的。多大的合适不浪费
@前进向前进:A5版+发票版+a4纸两联或者三联
@前进向前进:A4纸3张记账凭证比较合适，不浪费

应交税金总账和明细账不符，总账=2-明细账。错在发生额及余额表、总账？应交税金总账和明细账不符，总账=2*明细账。错在发生额及余额表、总账？

22101科目为中间级科目，但在CODE表中的BEND却为1，改为0后正常。

用友在填制凭证时,选择末级会计科目,显示的却是一级科目在填制凭证时,选择末级会计科目,显示的却是一级科目

请问筹建期间公司还没有买车，借用其他公司的车子，发生的油费及过路费允许做在开办费吗？ 请问筹建期间公司还没有买车，借用其他公司的车子，发生的油费及过路费允许做在开办费吗？[]

可以
@依娜:可以，前提条件去这里看看吧#私车公用#
以法人名义与对方签订协议,车的租金 油费 过路费 可在筹建期间列支在管理费用-开办费归集
求专家指出可否这样处理.
@谭小姐_485194:法人，公司法定代表人？以公司名义签吧
以公司名义签定租车协议之后可以入账。
借用其他公司的车子，需要有正确的借用租车协议哦。只要取得与生产经营有关的油费以及过路费是可以进行税前扣除的，不过车辆保险费以及车辆购置税是不可以的。
@曹倩:谢谢！[/抱抱]，有租车协议，凭油票和过路发票就可以入账吗？还是要去代开租赁发票，凭租赁发票入账呢？
@馨存:需要有租赁发票入账后资料齐全后，油票和过路发票就可以入账
@yy97325:但是别人是免费借车给我们用，不收我们租赁费，只是油和过路费我们自己用自己付而已，这种情况怎么处理？
@谭小姐_485194::但是别人是免费借车给我们用，不收我们租赁费，只是油和过路费我们自己用自己付而已，这种情况怎么处理？产生的油费也可以直接做账吗？还是把油费和过路费开成租赁发票入账
@会计家园-陈书华:但是别人是免费借车给我们用，不收我们租赁费，只是油和过路费我们自己用自己付而已，这种情况怎么处理？产生的油费也可以直接做账吗？还是把油费和过路费开成租赁发票入账？
@馨存:签个协议，约定好费用承担等具体内容，以备查，可以报销入账
@会计家园-陈书华:哦，知道了，谢谢陈老师[/咖啡]