定额拨付制的办事处应该如何申报纳税
定额拨付制的办事处应该如何申报纳税
问：我是韩国某企业驻中国威海办事处的一名会计人员，本办事处主要从事为总公司在中国的业务提供信息咨询服务，办事处的费用实行定额拨付制，即：每月由总公司拨付3000美金，超支不补，节约自留。请问我们应申报缴纳什么税？如何缴纳？谢谢。
答：1、根据《中华人民共和国财政部对外国企业常驻代表机构征收工商统一税、企业所得税的暂行规定》（财税[1985]110号）规定：
一、常驻代表机构为其总机构进行了解市场情况、提供商情资料以及其他业务联络、咨询、服务活动，凡没有营业收入、服务收入的，不征收工商统一税、企业所得税。
常驻代表机构接受中国境内企业的委托，在中国境外从事代理业务，其活动主要是在中国境外进行的，所取得的收入不征税。
二、常驻代表机构有下列收入的，应当征税：
（一）常驻代表机构为其总机构在中国境外接受其他企业委托的代理业务，在中国境内从事联络洽谈、介绍成交，所收取的佣金、回扣、手续费；
（二）常驻代表机构为其客户（包括其总机构客户）在中国境内负责了解市场情况、联络事务、收集商情资料、提供咨询服务，由客户按期定额付给的报酬或者按代办事项业务量付给的报酬；
（三）常驻代表机构在中国境内为其他企业从事代理业务，为其他企业之间的经济贸易交往从事联络洽谈、居间介绍，所收取的佣金、回扣、手续费。
三、常驻代表机构从事联络洽谈、居间介绍所收取的佣金，在合同中载明佣金金额的，按合同规定的金额计算征税；在合同中没有载明佣金金额，不能提供准确的证明文件和正确申报佣金收入额的，可以由当地税务机关参照一般佣金水平，按介绍成交额核定相应的金额计算征税。其中属于本规定第二条第一项所列情况，在一项代理业务中，有一部分工作是由其总机构在中国境外进行的，应由常驻代表机构申报并提出有关凭证资料，报送当地税务机关核定其应在中国申报纳税的金额。
2、《国家税务总局关于加强外国企业常驻代表机构税收征管有关问题的通知》（国税发[1996]165号）规定：
一、关于代表机构征免税范围界定问题
（一）根据《暂行规定》第二条规定，代表机构从事的应税业务活动包括：
1.各类从事贸易的公司、商社、商号等设立的代表机构从事的商品代理贸易业务活动。
2.商务、法律、税务、会计等各类咨询服务性企业设立的代表机构从事的各类服务活动。
3.集团或控股公司设立的代表机构为其集团内公司提供的各项服务活动。
4.广告公司设立的代表机构从事的承揽或代理广告业务。
5.旅游公司设立的代表机构为旅游者提供的服务活动（如办理签证、收取费用、代订机票、导游、联系食宿）。
6.银行金融等机构设立的代表机构兼营的投资咨询或其他咨询服务。
7.运输企业设立的代表机构就运输业务各环节为客户提供的服务。
8.代表机构为客户提供的其他应税业务活动。
（二）根据《暂行条例》第一条规定，代表机构从事的不予征税业务活动是指：
1.代表机构仅为其总机构的产品生产制造以及销售该自产产品的业务，在中国进行了解市场情况、提供商情资料、联络及其他准备性、辅助性活动。不包括代表机构为本公司的各类代理、服务性业务而进行的同类或相关业务活动。
2.外国政府、非营利机构、各民间团体等在我国设立代表机构，从事《暂行规定》第二条规定及本通知第一条第（一）款列举业务以外的活动。对上述机构、团体所设立的代表机构，需要给予免税待遇的，应由代表机构（或其总部、上级部门等）提出申请，并提供所在国主管税务当局确认的代表机构性质的证明，经当地税务机关审核后，层报国家税务总局批准。
贵办事处可按上述文件规定参考自己的业务范围看是否需要纳税，但办事处人员的工资等个人所得税应缴纳。
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因为公司需要，有时候会提前一天开好第二天白天的出货单，所以会在开具发货单时需要把时间修改为第二天。这样就导致了一个问题，比如默认为今天5.4的发货单为20160504001.把时间调整为5.5时，发货单变为20160504002，流水号1就跳过了。有什么方法可以避免吗？ 因为公司需要，有时候会提前一天开好第二天白天的出货单，所以会在开具发货单时需要把时间修改为第二天。这样就导致了一个问题，比如默认为今天5.4的发货单为20160504001.把时间调整为5.5时，发货单变为20160504002，流水号1就跳过了。有什么方法可以避免吗？[]
登陆系统那会改动系统时间为出货时间再开单您好，您的发货单跳出是20160504001时，如果单据没有保存或直接修改为20160505001后保存，流水号不会跳的。如果单据保存了，流水号就会跳了@畅捷服务颜玲丹:嗯，这样确实可以了。但是不知道为什么，总是会有跳号的，也找不出原因。有没有可能因为客户端一直开着导致的？
求解什么原因？中间字体这么小 汉字过长录入凭证还是打印出来[/疑问]查看一下打印样式，缩小了。
#深圳同城会#考过的亲们，谁有15年会计初级的课本，可否低价转让？？我们要上课，16年没出来只好先用15年的。。。 #深圳同城会#考过的亲们，谁有15年会计初级的课本，可否低价转让？？我们要上课，16年没出来只好先用15年的。。。[]
低价要低成什么样，第一手的也不是很贵呀盗版的十块钱一本只有14年滴，直接去网上下载个pdf即可16年出来了我有15年的课件出来了已经
用友U8 UFO报表录入关键字后取不出任何数，然后修改公式提示：找不到默认帐套用友U8 UFO报表录入关键字后取不出任何数，然后修改公式提示：找不到默认帐套
问题原因:检查所有操作没有问题，应该是软件的相关控件出错导致 解决方法:重新安装软件后正常
解决方案：
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期初余额试算不平衡，借贷余额合计不平衡 期初余额试算不平衡，借贷余额合计不平衡
U8知识库| 问题号: | 15409 |
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| 解决状态: | 最终解决方案 |
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| 软件版本: | 其他 |
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| 软件模块: | 其他 |
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| 行业: | 通用 |
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| 关键字: | 期初余额试算不平衡 |
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| 适用产品: | NC3.5 |
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| 问题名称: | 期初余额试算不平衡，借贷余额合计不平衡 |
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| 问题现象: | 期初余额试算不平衡，借贷余额合计不平衡 |
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| 问题原因: | 225104科目余额期初有错误 |
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| 解决方案: | 从后台数据库更改，１，找出这家公司的PK值和主体帐簿：select * from bd_glbook
select * from bd_accsubj where pk_corp = ‘1051’ and subjcode like ‘225104’ and pk_create_glorgbook ‘0001’．２．更改年初余额和借贷余额，gl_balance表：select * from gl_detail where pk_corp = ‘1051’ and pk_accsubj =
‘1051V11000000001UZA6′ and detailindex in (6,33)
select * from gl_balance where pk_corp = ‘1051’ and pk_accsubj =
‘1051V11000000001UZA6′ and period = 00 and year = 2004
update gl_balance set localcreditamount = 318788.26 where pk_corp = ‘1051’ and
pk_accsubj = ‘1051V11000000001UZA6′ and period = 00 and year = 2004
update gl_balance set creditamount = 318788.26 where pk_corp = ‘1051’ and
pk_accsubj = ‘1051V11000000001UZA6′ and period = 00 and year = 2004，select * from gl_detail where pk_corp = ‘1051’ and pk_accsubj = ‘1051V11000000001UZA6′ |
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平衡计分卡在内部审计绩效评价中的应用 平衡计分卡在内部审计绩效评价中的应用
随着经济的发展和组织结构的变化，内部在健全公司治理机制、完善企业等方面起着越来越重要的作用。如何建立有效的绩效评价体系一直困扰着理论界和界，而将平衡计分卡引入内部审计绩效评价有助于化解这一难题。 一、内部审计绩效评价的现状及存在的问题。 在实践过程中，由于绩效评价标准难以确定，使得内部审计绩效评价成为一项棘手工作，以至于大部分企业对内部审计部门的绩效评价相当随意，评价内容仅局限于审计报告的及时性、计划完成情况、经费使用情况等指标。这种绩效评价模式不能客观反映内部审计绩效，难以调动内部审计人员的积极性，不利于指引内部审计的业务重心。目前内部审计绩效评价突出存在两个方面的问题。 1、注重过去已实现行为的评价，忽视对未来价值创造的评价。内部审计现行评价指标侧重于关注内部审计职能过去已实现行为所带来的效果，多关注于一些已经实现的目标，侧重于评价内部审计年度审计目标的完成程度。例如，审计计划完成比例、审计报告的及时性、审计建议采用比例等。显然，这些指标都只能评价内部审计过去所创造的工作绩效，而内部审计工作的贡献和价值往往不是当期就能体现出来的。这种对内部审计的咨询职能的评价明显不足，不利于体现内部审计在企业战略目标实现方面所发挥的指导性作用。 2、内部审计绩效评价指标体系的可操作性差。内部审计的工作包括计划内的和计划外的，计划外的随机审计，比如、离任审计等受托业务，随机性比较大，而且不同的专项审计又会有不同的审计内容、审计对象和审计目的等。这样就导致及时性、实效性等指标的可操作性难以保证。其次，内部审计工作的重心在不同的时期，会跟随企业的战略目标、经营策略的调整而进行转换，现行的指标体系缺乏应变性，难以满足绩效评价的需要。再有，目前对内部审计绩效评价普遍存在只重视定性分析，而轻视定量分析的状况。定性分析难以准确把握，存在主观随意性，因此，建立详细可操作的内部审计绩效评价体系，有利于区分责任，体现激励机制和惩戒机制，为内部审计质量的提高提供保障。 二、平衡计分卡应用于内部审计绩效评价的可行性。 平衡计分卡（BSC）是由哈佛大学教授罗伯特·卡普兰（Robert Kaplan）和诺朗诺顿研究院总裁戴维·诺顿（David Norton）在1992年提出的一种绩效评价体系。它以公司的战略目标为导向，通过财务、顾客、内部业务流程、学习和创新这四个维度制定一系列的具体绩效指标来评价企业的绩效，将其运用于内部审计绩效评价具有现实可行性。 1、平衡计分卡的精确性能够满足内部审计绩效评价的需求。内部审计部门的产出不同于企业产出，其确认与度量非常困难，其产出没有像企业产出那样进入市场的交易体系，形成一个货币价格，因此经济学家称其为“非市场产出”。而平衡计分卡的精确性可以满足内部审计绩效评价的要求，从企业的使命、战略与愿景出发，在财务、顾客、内部业务流程、学习与成长四个方面进行全方位的量化考核，每个维度都制定细化指标，对不能量化的指标采取科学的定性分析方法，力求考核的全面性。另外，平衡计分卡具体的实施过程，也就是以战略目标为导向进行有效沟通和协调的过程，不仅将战略变成具体的行动，而且有效地避免了为考核而考核，使内部审计绩效考核为企业和部门的战略服务。 2、平衡计分卡的优越性与内部审计绩效评价目标相契合。内部审计绩效评价最根本的目标就是提高内部审计部门的绩效，更好地为企业战略目标服务。平衡计分卡的优越性可以使内部审计的绩效评价实现其目标。首先，平衡计分卡可以把企业的战略目标转换为绩效目标，然后通过具体的制度设计，将企业及其部门的行为与这些目标联系起来，从而实现企业的战略目标；借助平衡计分卡，内部审计人员可以充分理解战略目标、计划、关键绩效指标以及自己的日常工作，更好地为战略目标工作。其次，平衡计分卡能有效地衡量和管理内部审计部门绩效，因为平衡计分卡的平衡，强调了绩效的高低和优劣并不直接表现或取决于财务状况，而应更加注重自身的可持续发展能力和潜在的价值创造能力，追求长期目标和短期目标、驱动指标和滞后指标、组织绩效和个人绩效、外部关注和内部诉求之间的平衡，能更好地发现问题，提高内部审计工作绩效。 三、平衡计分卡下的内部审计绩效评价体系构建。 1、客户维度。通过客户我们可以了解客户对于内部审计服务的满意程度。董事会、管理层和被审计单位可以看作是内部审计的客户，内部审计要努力提供符合董事会、管理层和被审计单位需要的服务。审计人员必须努力与董事会、管理层和被审计单位维持良好的人际关系，共同分析企业经营过程中的问题与缺陷，提出审计意见和建议，从而不断帮助其实现战略目标。同时，内部审计还要加强与外部审计的沟通、协作，提高工作效率。因此，这一层面可以从董事会、管理层和被审计单位满意度；审计建议被采纳的百分比；内审部门被投诉的次数；审计后控制失效或意外发生的数量；是否及时发现并反映偏离战略的行为；与外部审计沟通程度等方面进行评价。 2、财务维度。在导入平衡计分卡时，必须结合内部审计部门的具体特征和性质，不能直接按照公司层面的财务指标来运用。内部审计绩效评价的财务维度指标应反映财务资源如何满足内部审计人员技能提升、内部审计流程改善、以及创造价值等的需要。内部审计部门的财务指标更多地体现了约束性，包括审计经费增长率、使用效率、内审支出占公司成本的百分比等方面。而在改善经营管理，提升经营效果效率方面，则只能由其他部门效率的提升或成本的减少来反映，如其他部门的生产率、作业数量等。 3、业务流程维度。内部审计流程通常包括：选择审计项目；编制项目审计计划；制定审计实施方案；调查和内部控制测试；扩大测试和审计结果；沟通；出具审计报告。每一个程序的执行情况直接影响审计质量，进而影响内部审计绩效。如果流程的绩效得不到改善，整体的绩效就难以提升，流程的效果和效率可以推动整个内部审计部门的业绩。这一层面的绩效指标应促使内部审计部门有效利用可获得的资源，提高审计工作质量，为内部审计客户创造价值，实现企业战略。相对而言，业务流程层面指标属于驱动性指标，包括审计工作计划完成百分比；已采取的改进审计质量的措施；流程改进的次数；从审计工作结束到出具审计报告的天数等方面，体现了内部审计流程的改善和内部审计的营运效率。 4、学习和成长维度。学习和成长与内部审计部门创造的价值直接相连，内部审计人员的学习和成长能力决定了内部审计部门的可持续发展。要经常对内部审计人员进行培训，加强内部审计人员之间及其与企业其他部门、管理层的沟通与交流，保持内部审计人员创新与不断学习成长的能力，从而为前三个维度提供推动作用。这一层面的指标包括内部审计人员教育程度；内部审计人员的平均审计工龄；拥有资格证书的审计人员的百分比；内审人员的人均年培训时数等方面。 当然，对于不同企业或者同一企业不同发展阶段，绩效评价指标选择会有所不同，主要取决于企业战略、文化以及内部审计特征等因素。内部审计随着企业所处的发展阶段不同，其职能定位、审计目标以及审计内容等方面存在差异，绩效评价表现的形式会也会有所不同。 四、平衡计分卡下的内部审计绩效评价体系的实施。 平衡计分卡下的内部审计绩效的实施由许多重要环节组成，是一个复杂的过程，具体包括以下几个步骤： 1、确定战略目标。战略目标是内部审计使命的表现形式，也为其提供了一种方向，并作为其行动的指南。平衡计分卡应用的关键就是贯穿战略目标实现的全过程，把战略远景转化为一系列的目标和衡量指标。因而内部审计平衡计分卡必须首先阐述其战略目标，将战略转化为关键成功因素，并进一步将成功因素转化为可以具体衡量的指标体系。另外，内部审计通过对企业的风险管理、内部控制和治理程序的效果进行评价和改善，来为企业提供增值服务，帮助企业实现战略目标。在陈述内部审计部门的战略目标之前，要先陈述企业的战略目标，进而将其分解，陈述内部审计部门的战略目标，可以保持其战略目标与企业战略目标方向的一致性。 2、建立逻辑框架和指标体系。充分考虑企业自身的特点，建立内部审计平衡计分卡逻辑框架。根据平衡计分卡理论，结合内部审计部门自身的特点，基于平衡计分卡的内部审计绩效评价指标体系结构应为董事会、管理层、被审计单位、外部审计层面、财务层面、内部审计流程层面及学习与成长层面。在建立逻辑框架的基础上，进一步细化到指标体系及确定其权重，指标体系要能反映各个维度的驱动因素，并最终帮助实现部门战略目标。 3、沟通与联系。有效畅通的内部沟通机制是平衡计分卡快速建立并有效运转的重要保障。通过有效的沟通网络，向内部审计部门员工传达部门的战略目标，以及绩效考核的指标，从而将部门的战略目标落实到部门的审计工作中去。在实施过程还要持续对绩效指标进行监测，通过绩效反馈系统不断对员工进行激励、引导和纠错，以保证员工努力的方向与部门的战略目标保持一致。 4、反馈与修正。在实施绩效考核的过程中，要根据反馈信息，结合具体情况，对内部审计平衡计分卡进行适当的修正，使其成为一个持续发展的过程。定期听取内部审计部门内外的反馈意见，召开会议进行讨论分析，如有需要，则对具体考核的指标进行修正。并且要对指标体系进行持续的监控和定期的评估，也可以聘请有关专家对实施过程进行审查与评估，获得权威建议。通过不断地反馈与修正，使内部审计平衡计分卡不断进行调整与优化。 参考文献： [1]陈龙.浅析平衡计分卡下的内部审计绩效评价..2013（18）[2]黄国成.张庆龙.平衡计分卡与内部审计绩效评价.中国内部审计.2011（7）[3]刘红梅.内部审计部门平衡计分卡考评体系的构建.商业会计.2010（19）
发货统计表点合计无数 发货统计表点合计无数
U8知识库| 问题号: | 2756 |
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| 解决状态: | 最终解决方案 |
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| 软件版本: | 8.51 |
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| 软件模块: | 销售管理 |
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| 行业: | 通用 |
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| 关键字: | 发货统计表点合计无数 |
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| 适用产品: | u851 |
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| 问题名称: | 发货统计表点合计无数 |
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| 问题现象: | 发货统计表点合计无数 |
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| 问题原因: | 字段的合计设置为空 |
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| 解决方案: | 到格式－>字段属性－>对象属性“合计”的值设置为合计。 |
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| 补丁编号: | |
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| 录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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| 最后更新时间: | 2006-8-22 |
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T3普及版 使用针式7.1套打的时候 从第一张打连续打印至第10张时就会发生错位， 前几张凭证还可以 第十张凭证的时候 就会往下移，如图所示。 T3普及版 使用针式7.1套打的时候 从第一张打连续打印至第10张时就会发生错位， 前几张凭证还可以 第十张凭证的时候 就会往下移，如图所示。
有没有解决方法啊换激光打印机驱动什么样的？@董江川:打印机驱动没问题啊错位和打印机驱动纸型设置有关的，如果是惠普和爱普生建议使用1600K驱动@董江川:不是你说的纸型 是 DKP8600+ 打印机额，就是这两方面原因啊@董江川:[/强]
企业内部控制基本规范（一） 企业内部控制基本规范（一）
第一章 总 则 第一条 为了加强和规范企业，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国法》和其他有关法律，制定本规范。 第二条 本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。 和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。
发放取暖、劳动保护和防暑降温费是否缴纳个人所得税 发放取暖、劳动保护和防暑降温费是否缴纳个人所得税
【问题】 我单位2009年12月按公司标准为职工报销了一定比例的取暖费，是否缴纳？因费用跨年度（从2009年10月至2010年4月），是否所得税申报要按属期调整？另外，劳动保护和防暑降温费是否缴纳个人所得税？购实物和发现金有何区别？ 【解答】 （一）个人因工作需要，从单位取得并实际属于工作条件的劳动保护用品，不属于个人所得，不征收个人所得税。
企业年金与企业年金基金 企业年金与企业年金基金
企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度，是社会保障体系的重要组成部分。企业年金采取自愿原则，国家给予税收政策支持，实行完全积累制，采用个人账户管理和市场化运作，其费用由企业和职工个人共同缴纳。 《劳动法》规定，国家鼓励用人单位根据本单位实际情况，为劳动者建立补充保险。国务院印发的《关于完善城镇社会保障体系试点方案的通知》(国发[2000]42号)中将补充养老保险统一称为企业年金。企业年金不仅是一种企业福利、激励制度，也是一种社会制度，对调动企业职工的劳动积极性，增强企业的凝聚力和竞争力，完善国家多层次养老保障体系，提高和改善企业职工退休后的养老待遇水平，适应人口老龄化的需要，推动金融市场发展、促进社会和谐发展等具有积极的促进作用。
怎样设置存货代码能手工输入？ 怎样设置存货代码能手工输入？
亲，这个不可以输，一般是存货档案里维护存货代码，一般是固定@畅捷服务张小翠:我的意思的是输前几个字母带出来，就像这样这个也不可以，存货代码是禁止编辑的@畅捷服务张小翠:知道了，谢谢
U861，客户启用了用户的数据权限，并在库存管理选项中，检查操作员权限。U861，客户启用了用户的数据权限，并在库存管理选项中，检查操作员权限。
| 问题版本: | 806-U8.61 | 问题模块: | 818-报账中心 | | 所属行业: | 0-通用 | 问题状态: | http://yun.kuaiji66.com公示 | | 关 键 字: | U861，客户启用了用户的数据权限，并在库存管理选项中 | 适用产品: | 861 | | 补 丁 号: | | 开放状态: | 用友云基地注册用户 | | 原问题号: | | 提交时间: | 2008-1-8 | | 问题名称: | U861，客户启用了用户的数据权限，并在库存管理选项中，检查操作员权限。 | | 问题现象: | U861，客户启用了用户的数据权限，并在库存管理选项中，检查操作员权限。非账套主管查询库存台账时无部分单据数据，而账套主管查询则没问题。 | | 原因分析: | 经检查发现查询不到的部分单据的制单人已被注销而没有该账套的操作权限。 | | 解决方案: | 在启用“用户”数据权限情况下，对即将停用的操作员（可以取消所有权限但不要删除）先将其“用户”数据权限分配给指定操作员，使其可以查询其相关单据；然后停用其所有功能权限；使得那些已经分配其“用户”数据权限的其他操作员可以继承权限，正常查询其录入的单据；这样也是符合实挂滴癫僮鞯模唤ㄒ椴灰?境??且蛭?略霾僮髟笔毙枰???僮鳌?/TD> |
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T+12.1标准版中，一个客户有货位管理，但是他想看货位的闲置情况，可以查看那张表 T+12.1标准版中，一个客户有货位管理，但是他想看货位的闲置情况，可以查看那张表[]
在库存核算中，有一个库存状况表，那里应该就有货位吧@愛喝養樂多:没有库存核算中有个货位总账和货位明细账。@服务社区刘小艳:没有只能看存货的货位，不能看闲置的货位@服务社区刘小艳:没有只能看存货的货位，不能看闲置的货位@潘程jYJ:如果是没有任何发生的话那不会显示，没显示的也就说明是没有数据的。
与比亚迪签订劳动合同20年有什么待遇 与比亚迪签订劳动合同20年有什么待遇''
7.1非连续套打模版文件 7.1非连续套打模版文件
通知识库| 问题号: | 39517 |
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| 适用产品: | T6系列 |
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| 软件版本: | T6-企业管理软件V6.1 |
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| 软件模块: | 总账 |
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| 问题名称: | 7.1非连续套打模版文件 |
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| 问题现象: | 7.1非连续套打模版文件名是哪个，存放在哪个路径下面？ |
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| 问题原因: | 见问题答案。 |
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| 关键字: | 7.1非连续套打模版文件 |
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| 解决方案: | <P style="LINE-HEIGHT: 14.1pt">金额式凭证非连续套打打印模板文件是SHFJeTd.rep，存放路径在T6安装路径下面， 在安装路径T6SOFT/ZW/rep下面。</P> |
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| 行业: | 通用 |
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| 补丁编号: | |
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| 解决状态: | 最终解决方案 |
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| 录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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| 最后更新时间: | |
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第一次报国税，报国税是不是先注册（没有注册设置密码的那个页面呢），不需要去国税局吧？ 第一次报国税，报国税是不是先注册（没有注册设置密码的那个页面呢），不需要去国税局吧？[]
去国税局我们这是打96005656 就可以开通了，不过税务先做登记也是的我们是通过财税ABC报的，每个地方不同，建议咨询当地国税
某企业某年度境内应纳税所得额为2 600万元，所得税税率为25%；其在A、B两国设有分支机构，在A国机构的应纳税所得额为800万元，A国所得税税率为20%；在B国机构的应纳税所得额为600万元，B国所得税税率为40%。计算该企业当年在中国应纳企业所得税 某企业某年度境内应纳税所得额为2 600万元，所得税税率为25%；其在A、B两国设有分支机构，在A国机构的应纳税所得额为800万元，A国所得税税率为20%；在B国机构的应纳税所得额为600万元，B国所得税税率为40%。计算该企业当年在中国应纳企业所得税[]
操作结点：《总帐－自定义转账执行》生成的自定义转账凭证有问题，明细科目展开后数据都是一样的。问题描述：操作结点：《总帐－自定义转账执行》生成的自定义转账凭证有问题，明细科目展开后数据都是一样的。
解决方案：公式科目加*号。
会计新手，请问广告公司的合同印花税怎么计算，都哪些合同需要贴印花税，还有印花税要去哪里购买？ 会计新手，请问广告公司的合同印花税怎么计算，都哪些合同需要贴印花税，还有印花税要去哪里购买？[]
#财税实务##新手入门#广告公司正常会涉及到的印花税征税范围有经济合同、营业账簿、工商营业热照等，地税局纳税大厅正常有印花税代售点的。以下是印花税的一些常识，供参考：
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：
1、经济合同：购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
2、产权转移书据；
3、营业账簿：（1）资金账簿、（2）其他营业账簿。
4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照；
5、经财政部确定征税的其它凭证；楼上的你很全，赞一个[/强]广告合同属于加工承揽合同。按万分之五来核算。现在印花税好像不是贴花吧，我是在系统里直接报的。再看看其他人怎么说吧现在只要在系统里申报交款就行了
问题解答
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企业纳税年度内“应计未计扣除项目”归纳汇总 企业纳税年度内“应计未计扣除项目”归纳汇总
财政部、国家税务总局《关于企业所得税几个具体问题的通知》（财税[1996]79号）规定“企业纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得移转以后年度补扣”。这里的扣除项目通常是指纳税人每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的按税收规定准予在税前扣除的成本、费用和损失。按会计核算习惯或称谓及扣除项目性质和扣除方式的不同可归纳为以下十大类：
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企业股权投资的税收筹划 企业股权投资的税收筹划
股权，是指通过投资取得被投资单位的股份。企业对其他单位的股权投资，通常是长期持有。随着市场经济深入发展，越来越多企业用股权投资进行资产运营，以期获得一定的经济利益。对此，国家陆续出台过一些相关政策，企业须予以关注。 共担投资风险不征 《部 国家总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税[2002]191号）规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。对股权转让不征收营业税。 而《国家税务总局关于以不动产或无形资产投资入股收取固定利润征收营业税问题的批复》（国税函发[1997]490号）规定，根据《营业税税目注释》的有关规定，以不动产或无形资产投资入股，与投资方不共同承担风险，收取固定利润的行为，应区别以下两种情况征收营业税：①以不动产、土地使用权投资入股，收取固定利润的，属于将场地、房屋等转让他人使用的业务，应按“服务业”税目中“租赁业”项目征收营业税；②以商标权、专利权、非专利技术、著作权、商誉等投资入股，收取固定利润的，属于转让无形资产使用权的行为，应按“转让无形资产”税目征收营业税。 综上所述，共担风险构成实质性投资的，对无形资产、不动产投资不征收营业税；收取固定收益，不共同承担风险，构成非实质性投资的，应按规定对无形资产、不动产投资征收营业税。 股权持有期间不得调整资产计税基础 《中华人民共和国法实施条例》第五十六条规定，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认外，不得调整该资产的计税基础。 《中华人民共和国企业所得》第十四条规定，企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应所得额时不得扣除。但是《企业所得税法实施条例》第七十一条第二款规定，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。也就是说，企业在取得投资资产环节应确认取得资产的计税基础，并在资产转让或处置时，作为计税成本扣减资产的转让或处置收入。企业持有资产期间的减值或增值，原则上不得调整该项资产的计税基础。对外投资的成本不得折旧和摊销，也不得作为投资当期的费用直接在税前扣除。 例：2009年1月1日，A公司以对C公司的一项长期股权投资换入B公司15%的股份，并准备长期持有，因为A公司对B公司不具有共同控制和重大影响，且该项投资在活跃市场上没有报价、公允价值不能可靠计量，所以A公司以成本法核算对B公司投资，换出长期股权投资的账面价值和计税成本均为1500万元。 暂不考虑其他因素影响。A公司账务处理为：借记长期股权投资B公司1500万元，贷记长期股权投资C公司1500万元。2011年9月10日，A公司将其持有的B公司股权全部转让，取得收入2300万元，A公司应确认股权投资转让所得为2300－1500＝800（万元），账务处理为：借记银行存款2300万元，贷记长期股权投资B公司1500万元，贷记投资收益800万元。 需要注意的是，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七十一条第三款规定，投资资产按以下方法确定成本：（一）通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本；（二）通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相费为成本。 股权处置佣金可按比例在所得税前扣除 《财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税[2009]29号）规定，企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数，下同）计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。 例：2011年4月，A公司委托王先生转让该公司持有的N公司30%的股权，投资成本2000万元，A公司与王先生约定，转让价超过5000万元的部分，全部归王先生所有。10月，王先生为A公司找到一客户，双方签订的实际转让价格为8000万元。按照约定，A公司向王先生支付佣金3000万元，则A公司应就取得股权转让所得6000万元缴纳企业所得税。但允许A公司在所得税前列支的支付给王先生的佣金，不得超过合同确认的收入金额的5%，即8000×5%＝400（万元），超过部分不得在税前扣除。 需要注意的是，财税[2009]29号文件还规定，企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金。除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用。企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账。
解决方案
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用友U8 有一客户使用v852版销售，为处理回扣问题需填制没有数量只有金额的红字发票，但为了统计发票上必须有仓库，但现在仓库无法保存，请给予解决？用友U8 有一客户使用v852版销售，为处理回扣问题需填制没有数量只有金额的红字发票，但为了统计发票上必须有仓库，但现在仓库无法保存，请给予解决？
问题原因:存货属性设置的问题。 解决方法:可以将需要开发票的存货属性设置为“应税劳务”，这种特殊属性的存货可以只输入金额而不管数量，可用来解决这个问题。
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用友U8 客户是为了处理回扣问题而填制红字发票，数量为零，为了统计但仓库必须要录入。用友U8 客户是为了处理回扣问题而填制红字发票，数量为零，为了统计但仓库必须要录入。
问题原因:同解决方案 解决方法:填红字发票时退补标志选择为“退补”，属于退补的业务，各销售账表只统计其金额，不统计数量。
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产品资讯
各位老师，我是第一次做做会计账目，麻烦你们教我这笔业务应该怎样做会计分录？比较急，拜托了哦 各位老师，我是第一次做做会计账目，麻烦你们教我这笔业务应该怎样做会计分录？比较急，拜托了哦
收入：
借：银行存款/现金 9900
贷：主营业务收入 9900（不交税的情况）/
主营业务收入 9900/1.03=9611.65
应交税费-应交增值税-销项税 288.35（小规模）/
主营业务收入 9900/1.17=8461.54
应交税费-应交增值税-销项税 1438.46（一般纳税人）
支出：
借款：借：其他应收款-个人XX/单位XX 5000
贷：银行存款/现金 5000
借：管理费用-业务招待费2700
-车辆使用费 661
贷：银行存款/现金 3361
返利这个就不清楚你们是什么情况了，如果是中间人介绍给的回扣的情况我是计入销售费用的@菲你莫属: 返利是给合伙人的（相当于导游）该怎样做？@时间陌生了彼此:如果正规来说是一种长期行为相当于导游的话是计入工资薪酬的@菲你莫属:好了。真的好感谢你啊，我要像你学习！[/咖啡]@漫舞轻扬1432556915:共同学习[/可爱]旅行社的团员就餐、途中费用是计入主营业务成本的~#财税实务#
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企业支付给个人的佣金是否可以在税前列支？以及税前列支的条件？ 企业支付给个人的佣金是否可以在税前列支？以及税前列支的条件？[]
家园改版后，有问题第一不是百度，而是到家园来。亲们给我解答哦。[/龇牙]用合法凭证可扣除
参考如下
财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知财税[2009]29号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为规范企业所得税税前扣除，加强企业所得税管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下合称新税法）有关规定，现将企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策问题通知如下：一、企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。1.保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15％（含本数，下同）计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10％计算限额。2.其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5％计算限额。二、企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金。除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。三、企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用。四、企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。五、企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账。六、企业应当如实向当地主管税务机关提供当年手续费及佣金计算分配表和其他相关资料，并依法取得合法真实凭证。七、本通知自印发之日起实施@谭小姐_485194:[/强]家园回答及时性，专业性不错。百度搜来的,哈哈,只记得扣除是收入的*5%,详细的还得条例在那里.财税[2009]29号在解读财税[2009]29号文件前必须明确手续费及佣金的含义，根据财税[2009]29号文件精神，手续费及佣金至少包括：企业实际发生的、与企业的生产经营相关的、签订书面合同或协议的、签订合同或协议的单位或个人应该是具有合法经营资格中介服务的机构或个人，不包括交易双方及其雇员、代理人和代表人等。
财税[2009]29号文件第二条规定，企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金。除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。
第二条第一款第二款的规定主要是为防止虚假交易。如果使用银行转帐，容易有迹可查；如果使用顶账、扣款、以物抵账或挂应付款等方式，将有交易对象，也能查到线索、结果，能起到加强管理的作用。
第三款规定说明企业发行股票等权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除，而发行企业债权等债务性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金是可以税前扣除的。因此，企业在进行筹融资决策时，必须考虑发行股票与债券的手续费及佣金的税前扣除问题。
第三条 企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用。
企业必须分清手续费及佣金与回扣、业务提成、返利和进场费等费用的界限，不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利和进场费等费用，以逃避税前扣除的相关限制。
第四条 企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。
企业必须分清资本性支出与费用化开支的界限。凡是应该计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，不得计入当期的销售费用而一次性税前扣除，必须按照企业会计准则的规定，通过折旧、摊销等方式分期扣除。
例如：2009年2月18日某企业通过竞拍成功获取土地20亩，其土地价款为5000万元。按照与拍卖公司签订的《拍卖合同》约定，该公司应支付土地拍卖佣金100万元。这100万元的拍卖佣金，应按照土地使用年限分年摊入成本费用而于税前扣除。如果该企业将100万元的拍卖佣金计入了2009年的当期费用，按照财[2009]29号文规定，是不可以税前扣除的。
第五条 企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账。
第六条 企业应当如实向当地主管税务机关提供当年手续费及佣金计算分配表和其他相关资料，并依法取得合法真实凭证。
说明企业必须如实核算收入与支出，不得将应该支付的手续费及佣金直接冲减服务协议或合同金额。
例如：A房地产开发企业与B营销代理公司签订了《商品房委托代理销售合同》，合同中约定销售总金额为1亿元，A企业支付销售佣金200万元（占合同金额的2%）。正确的处理方式是：B公司将商品房销售款1亿元按照合同约定支付给A企业，而A企业也支付B公司销售佣金200万元，并按相关规定取得票据，A企业支付的佣金是可以税前扣除的。但是，如果B公司将销售佣金200万元从应该支付的商品房销售款1亿元中扣除，仅仅支付A企业9800万元，A企业按照9800万元作为销售收入处理。那么，按照财税[2009]29号文件规定，A企业的收入是不能以抵减销售佣金后的金额进行处理的。@xuhejie:[/强]合同、完税证明，再考虑税前扣除吧。@谭Tracy:支付给国外个人的佣金，未超过所签订服务协议或合同确认的收入金额的5％的，所得税可以扣除，除了企业所得税，还需要缴纳别的税吗？
