企业会计人员不能触碰的工作底线 企业会计人员不能触碰的工作底线

企业人员不能触碰的工作底线

企业会计人员不能触碰的工作底线

　　一、过早地记录收入或记录有问题的收入

　　1、在未来服务尚未提供时，收入已经计入账册

　　2、在货物发出或客户无条件接受前，收入已经计入账册

　　3、尽管在客户还没有义务支付货款时，收入已计入账册

　　4、给予客户某种回扣作为补偿

“回佣”管理规定 “回佣”管理规定

　　一.总则

　　为规范公司经营业务秩序，防止违纪、损害公司利益，特制定本规定。

　　二.“回佣”界定

　　“回佣”是在公司经济活动中，本公司取得或支付交往对方在结算价款以外的各种现金、有价证券或实物。

　　三.管理规定

用友U8 有一客户使用v852版销售，为处理回扣问题需填制没有数量只有金额的红字发票，但为了统计发票上必须有仓库，但现在仓库无法保存，请给予解决？用友U8 有一客户使用v852版销售，为处理回扣问题需填制没有数量只有金额的红字发票，但为了统计发票上必须有仓库，但现在仓库无法保存，请给予解决？ 问题原因:存货属性设置的问题。 解决方法:可以将需要开发票的存货属性设置为“应税劳务”，这种特殊属性的存货可以只输入金额而不管数量，可用来解决这个问题。
解决方案：
问题原因:存货属性设置的问题。 解决方法:可以将需要开发票的存货属性设置为“应税劳务”，这种特殊属性的存货可以只输入金额而不管数量，可用来解决这个问题。

www.kuaiji66.com 天龙瑞德

用友U8 客户是为了处理回扣问题而填制红字发票，数量为零，为了统计但仓库必须要录入。用友U8 客户是为了处理回扣问题而填制红字发票，数量为零，为了统计但仓库必须要录入。 问题原因:同解决方案 解决方法:填红字发票时退补标志选择为“退补”，属于退补的业务，各销售账表只统计其金额，不统计数量。
解决方案：
问题原因:同解决方案 解决方法:填红字发票时退补标志选择为“退补”，属于退补的业务，各销售账表只统计其金额，不统计数量。

www.kuaiji66.com 天龙瑞德

各位老师，我是第一次做做会计账目，麻烦你们教我这笔业务应该怎样做会计分录？比较急，拜托了哦 各位老师，我是第一次做做会计账目，麻烦你们教我这笔业务应该怎样做会计分录？比较急，拜托了哦

收入：
借：银行存款/现金 9900
贷：主营业务收入 9900（不交税的情况）/
主营业务收入 9900/1.03=9611.65
应交税费-应交增值税-销项税 288.35（小规模）/
主营业务收入 9900/1.17=8461.54
应交税费-应交增值税-销项税 1438.46（一般纳税人）
支出：
借款：借：其他应收款-个人XX/单位XX 5000
贷：银行存款/现金 5000
借：管理费用-业务招待费2700
-车辆使用费 661
贷：银行存款/现金 3361
返利这个就不清楚你们是什么情况了，如果是中间人介绍给的回扣的情况我是计入销售费用的
@菲你莫属: 返利是给合伙人的（相当于导游）该怎样做？
@时间陌生了彼此:如果正规来说是一种长期行为相当于导游的话是计入工资薪酬的
@菲你莫属:好了。真的好感谢你啊，我要像你学习！[/咖啡]
@漫舞轻扬1432556915:共同学习[/可爱]
旅行社的团员就餐、途中费用是计入主营业务成本的~#财税实务#

企业支付给个人的佣金是否可以在税前列支？以及税前列支的条件？ 企业支付给个人的佣金是否可以在税前列支？以及税前列支的条件？[]

家园改版后，有问题第一不是百度，而是到家园来。亲们给我解答哦。[/龇牙]
用合法凭证可扣除
参考如下
财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知财税[2009]29号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为规范企业所得税税前扣除，加强企业所得税管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下合称新税法）有关规定，现将企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策问题通知如下：一、企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。1.保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15％（含本数，下同）计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10％计算限额。2.其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5％计算限额。二、企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金。除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。三、企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用。四、企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。五、企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账。六、企业应当如实向当地主管税务机关提供当年手续费及佣金计算分配表和其他相关资料，并依法取得合法真实凭证。七、本通知自印发之日起实施
@谭小姐_485194:[/强]
家园回答及时性，专业性不错。
百度搜来的,哈哈,只记得扣除是收入的*5%,详细的还得条例在那里.
财税[2009]29号
在解读财税[2009]29号文件前必须明确手续费及佣金的含义，根据财税[2009]29号文件精神，手续费及佣金至少包括：企业实际发生的、与企业的生产经营相关的、签订书面合同或协议的、签订合同或协议的单位或个人应该是具有合法经营资格中介服务的机构或个人，不包括交易双方及其雇员、代理人和代表人等。

财税[2009]29号文件第二条规定，企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金。除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。

第二条第一款第二款的规定主要是为防止虚假交易。如果使用银行转帐，容易有迹可查；如果使用顶账、扣款、以物抵账或挂应付款等方式，将有交易对象，也能查到线索、结果，能起到加强管理的作用。

第三款规定说明企业发行股票等权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除，而发行企业债权等债务性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金是可以税前扣除的。因此，企业在进行筹融资决策时，必须考虑发行股票与债券的手续费及佣金的税前扣除问题。

第三条 企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用。

企业必须分清手续费及佣金与回扣、业务提成、返利和进场费等费用的界限，不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利和进场费等费用，以逃避税前扣除的相关限制。

第四条 企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。

企业必须分清资本性支出与费用化开支的界限。凡是应该计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，不得计入当期的销售费用而一次性税前扣除，必须按照企业会计准则的规定，通过折旧、摊销等方式分期扣除。

例如：2009年2月18日某企业通过竞拍成功获取土地20亩，其土地价款为5000万元。按照与拍卖公司签订的《拍卖合同》约定，该公司应支付土地拍卖佣金100万元。这100万元的拍卖佣金，应按照土地使用年限分年摊入成本费用而于税前扣除。如果该企业将100万元的拍卖佣金计入了2009年的当期费用，按照财[2009]29号文规定，是不可以税前扣除的。

第五条 企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账。

第六条 企业应当如实向当地主管税务机关提供当年手续费及佣金计算分配表和其他相关资料，并依法取得合法真实凭证。

说明企业必须如实核算收入与支出，不得将应该支付的手续费及佣金直接冲减服务协议或合同金额。

例如：A房地产开发企业与B营销代理公司签订了《商品房委托代理销售合同》，合同中约定销售总金额为1亿元，A企业支付销售佣金200万元（占合同金额的2%）。正确的处理方式是：B公司将商品房销售款1亿元按照合同约定支付给A企业，而A企业也支付B公司销售佣金200万元，并按相关规定取得票据，A企业支付的佣金是可以税前扣除的。但是，如果B公司将销售佣金200万元从应该支付的商品房销售款1亿元中扣除，仅仅支付A企业9800万元，A企业按照9800万元作为销售收入处理。那么，按照财税[2009]29号文件规定，A企业的收入是不能以抵减销售佣金后的金额进行处理的。
@xuhejie:[/强]
合同、完税证明，再考虑税前扣除吧。
@谭Tracy:支付给国外个人的佣金，未超过所签订服务协议或合同确认的收入金额的5％的，所得税可以扣除，除了企业所得税，还需要缴纳别的税吗？