“12万”个税申报：哪些事项纳税人应关注 “12万”个税申报：哪些事项纳税人应关注 最近，不少人来电咨询“12万”个税自行申报的具体操作事宜，以及在申报过程中应关注哪些事项才能避免纳税风险。笔者根据《国家总局关于印发〈自行纳税申报办法（试行）〉的通知》（国税发〔2006〕162号），作一归纳。 　　规定，每年1月1日～3月31日，上年年所得超过12万元的个人要向主管税务机关办理个人所得税自行申报，应当填写《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》，并在办理纳税申报时报送主管税务机关，同时报送个人有效身份证件复印件，以及主管税务机关要求报送的其他资料。 　　“年所得12万元以上”指什么 　　年所得12万元以上，指纳税人在一个纳税年度取得以下各项所得的合计数额达到12万元，具体包括以下内容： 　　1.工资、薪金所得。指未减除费用（每月3500元）及附加减除费用（每月1300元）的收入额。上述减除费用，指在工资、薪金所得个人所得税计算过程中的扣除标准，即人们常说的“月收入3500元以上才要缴个人所得税”。附加减除费用，主要适用于外籍个人、华侨和香港、澳门、台湾同胞以及在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人。实践中最常见的情况是，中方员工计算个人所得税时扣除3500元，而外籍员工则扣除4800元（3500+1300）。 　　2.个体工商户的生产、经营所得。按照年度应纳税所得额计算。 　　3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得。按照每一纳税年度的收入总额计算。 　　4.劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。均指未减除法定费用（每次800元或者每次收入的20%）的收入额。 　　5.财产租赁所得。指未减除法定费用（每次800元或者每次收入的20%）和修缮费用的收入额。 　　6.财产转让所得。按照应纳税所得额计算，即按照以转让财产的收入额减除财产原值和转让财产过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额计算。 　　7.利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得。按照收入额全额计算。 　　上述所得的统计口径，均为纳税人于当年1月1日～12月31日期间实际取得的所得，而不论所取得的是所属何时的所得，如补发往年、预发下年等。往年预发当年、以后年度补发当年等收入，均不计入当年所得中。 　　自行申报必须避免的事项 　　取得收入必须防范下列事项： 　　1.计入不完整。未将工资外补贴、津贴、分红、年终奖金和发放实物、有价证券、代金券、福利等折算并入工资、薪金所得纳税。 　　2.分解收入。虚构工作人员名单领取工资，如某房地产公司高级管理人员1人用2人名，或者更多，把工资收入分解以降低个人所得税税负。 　　3.取得的隐蔽性收入或从多处取得收入，不申报纳税。 　　4.以误餐费补助名义发给职工的补贴、津贴，未并入当月工资、薪金所得计征个税。 　　5.从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付人人有份的各种补助、补贴，未并入计税工资。 　　6.按工资、薪金收入总额的一定比例计算的住房费用或补贴，在计征个税时税前扣除。 　　取得除货币资金外的经济利益应申报纳税： 　　1.个人消费支出由企业报销应计入工资、薪金收入纳税。 　　2.企业和员工在规定数额之外缴纳的补充养老金应缴纳个税。 　　3.企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨班、工作考察名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业奖励应缴纳个税。 　　4.单位为个人购买汽车、住房和电脑等应申报缴纳个税。 　　5.超过国家规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险（放心保）金、基本养老保险金、失业保险金，应将其超过部分并入个人当期工资、薪金收入计征个税。 　　6.以公司资金为者支付日常生活消费，列支大量用于购买家庭电器、生活用品等消费性支出，应并入投资者个人收入计征个税。 　　7.在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券，应按规定对个人取得的该项所得代扣代缴个税。 　　8.实物收入应纳税。所得为实物的，应按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，应参照当地的市场价格计算应纳税所得额。 　　9.企业为员工支付各项之外的团体保险，在企业向保险公司缴纳保险金时，应按规定缴纳个人所得税。 　　其他减少个人所得税的事项： 　　1.擅自提高费用扣除标准，缩小税基。 　　2.适用税目或计税依据错误。 　　3.扩大年薪制政策的适用范围，对非企业经营者也按年薪制的有关规定计征个税。 　　4.利用规避个税。在代扣代缴个人所得税时，将应由个人负担的税款记入“管理费用”科目。比如，某公司与员工签劳动合同时约定的工资、薪金报酬为税后金额，代扣代缴个税时却未按税前工资个人所得税计算公式来计算、申报和缴纳个人所得税。 　　5.利用假工资单作弊。 　　6.个人提前退休取得补贴收入不按规定缴纳个税。即机关、企事业单位对未达到法定退休年龄办理提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，未按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。 　　7.以虚构零星工程的名义，使用外购发票入账报销的方法套取现金，用于发放补贴、年终双薪和年终奖等。 　　8.以企业内部优惠价向员工售卖房产，而不计缴个人所得税。如某公司将一套购置价100万元的房屋，以内部优惠形式80万元卖给员工，其中的差额20万元没有计缴个人所得税。 　　“12万”个税自行申报案例分析 　　例1：李先生是某科研所研究人员，2013年取得工资、薪金收入140000元，提供劳务获得劳务费收入20000元，省政府发放科技进步奖5000元，购买获得利息收入5000元，个人按照规定缴纳了“三险一金”13000元，单位按照规定为个人缴付“三险一金”26000元，李先生应按多少收入申报2013年度收入总额？ 　　分析：李先生2013年应申报的年所得为147000元。具体计算过程：工资、薪金收入140000元+劳务费收入20000元－个人按照规定缴纳的“三险一金”13000元。国债利息收入5000元、省政府发放科技进步奖5000元，免纳个人所得税，不需计入年所得，单位为个人缴付的“三险一金”26000元（未计入个人工资收入）不需计入年所得，个人按照规定缴纳的“三险一金”13000元可以从工资收入中剔除。 　　例2：2013年，张女士全年取得工资收入160000元，稿酬所得8000元，偶然所得12000元。张女士个人按照规定缴纳了“三险一金”15000元，单位按照规定为个人缴付“三险一金”30000元，张女士应按多少收入申报2013年度收入总额？ 　　分析：张女士应申报的年所得为165000元。具体计算过程：工资收入160000元－个人按照规定缴纳的“三险一金”15000元＋稿酬所得8000元＋偶然所得12000元。单位为个人缴付的“三险一金”30000元（未计入个人工资收入）不需计入年所得，个人按照规定缴纳的“三险一金”15000元可以从工资收入中剔除。

“12万”个税自行申报避免31种违规行为 “12万”个税自行申报避免31种违规行为

新一年度的“12万”自行申报已经开始。不管是作为扣缴义务人的企业财务部门，还是作为义务人的个人，都必须按照的规定正确申报纳税。本文总结了涉及个人所得税的31种违规行为，供纳税人申报纳税时参考，有则改之，无则加勉，以防范可能的风险。

1.分解收入。即编造假姓名领取工资、薪金和劳务报酬等收入。

2.计税收入不完整。工资外补贴、津贴、分红、年终奖金和发放实物、有价证券、代金券、福利等不折算金额并入工资、薪金所得纳税。

用友U8 “机器考勤数据符合要求的格式：考勤卡号+分隔符号+刷卡日期+分隔符号+刷卡时间；分隔符号：空格；刷卡日期格式：YYYY-MM-DD ；刷卡时间格式：HH24-MM-SS”这句话是考勤管理帮助中的，我反复看也没看懂，请举个例子详细说明一下。现用户要求刷卡机的考勤数据导入考勤管理中。用友U8 “机器考勤数据符合要求的格式：考勤卡号+分隔符号+刷卡日期+分隔符号+刷卡时间；分隔符号：空格；刷卡日期格式：YYYY-MM-DD ；刷卡时间格式：HH24:MM:SS”这句话是考勤管理帮助中的，我反复看也没看懂，请举个例子详细说明一下。现用户要求刷卡机的考勤数据导入考勤管理中。 问题原因:此处的分隔号应该为空格，帮助中已经说明了，另外的说明主要强调的是每种数据格式的要求。 解决方法:例如： 031401 2004-01-01 08:00:00 031401 2004-01-01 19:00:00 031501 2004-01-01 08:00:00 031501 2004-01-01 14:30:00 031601 2004-01-01 07:00:00 031701 2004-01-01 07:57:00 031701 2004-01-01 20:11:31 031401 2004-01-02 08:23:00 031401 2004-01-02 18:20:00
解决方案：
问题原因:此处的分隔号应该为空格，帮助中已经说明了，另外的说明主要强调的是每种数据格式的要求。 解决方法:例如： 031401 2004-01-01 08:00:00 031401 2004-01-01 19:00:00 031501 2004-01-01 08:00:00 031501 2004-01-01 14:30:00 031601 2004-01-01 07:00:00 031701 2004-01-01 07:57:00 031701 2004-01-01 20:11:31 031401 2004-01-02 08:23:00 031401 2004-01-02 18:20:00

用友U8 发货单录入后，在发货单列表中有显示，但是在发货单界面下无法查询到（只有工作站有这种现象）用友U8 发货单录入后，在发货单列表中有显示，但是在发货单界面下无法查询到（只有工作站有这种现象） 问题原因:设置问题 解决方法:经过分析，是因为机器的区域设置处的日期格式不正确，将其改为YYYY-MM-DD即可。
解决方案：
问题原因:设置问题 解决方法:经过分析，是因为机器的区域设置处的日期格式不正确，将其改为YYYY-MM-DD即可。

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在T+12.0普及版里 有先收款 再销货的业务 这种怎么核销 在T+12.0普及版里 有先收款 再销货的业务 这种怎么核销[]

普及版为合并流程，只有结转销售成本一种方式。
@畅捷支持侯椿寳:额 这是什么答案 我问的不是这个问题
合并流程销货单结转销售成本
销货单立账，合并流程，由于只有销货单，没有销售出库单，
销货单生成凭证时只确认了收入，因此期末处理时需要根据销货单结转销售成本：
借：主营业务成本 180
贷：库存商品 180
@申善华:在T+12.0普及版里 有先收款 再销货的业务 这种怎么进行往来核销
那想问的是什么问题。
@畅捷支持侯椿寳:我问的不是这个问题
@畅捷支持侯椿寳:在T+12.0普及版里 有先收款 再销货的业务 这种怎么往来核销 就是预收冲应收这样的
先做预收，
然后收款单使用预收。
@畅捷支持侯椿寳:客户就想冲销这两笔 不想和下次收款的时候搅在一起 怎么做
没得做，
只做多少金额的预收，然后使用多少预收。
没有其他方式。
@畅捷支持侯椿寳:好吧 普及版的功能真。。有限
普及版 是优化流程。
属于简精尖，无法财大气粗的用。

T+要结转销售成本要怎么设置呀？结转主营业务成本，是自定义转账吗？ T+要结转销售成本要怎么设置呀？结转主营业务成本，是自定义转账吗？[]

结转销售成本 需要设置好科目设置。
结转主营业务成本，使用总账的 期间损益结转。
@畅捷支持侯椿寳1976:结转销售成本要在哪里设置科目设置？不是自定义结转那里借：主营业务成本；贷：库存商品吗？那个科目那里也是数量金额式啊
都是在 生成凭证，科目设置里。
@畅捷支持侯椿寳1976:我是在自定义转账那里设置的，生成凭证那里好像没有相关科目设置啊？只有总账模块应该不用去生成凭证那里设置吧？
只有总账模块的情况，结转销售成本，只需用户自行填制凭证处理即可。
@畅捷支持侯椿寳1976:客户就是不想自己填凭证呀，想系统自动帮算，那个自定义结转销售成本的公式有参照吗？我自己设了一下好像不对
没有参照。稍后有文档指引。
T+自定义转账
财务月末会做一些摊销、计提等业务。大部分业务涉及的科目都相对固定，这样可以通过自定转账模板完成自动转账功能。本功能提供模板设置功能，月末可以根据设置的模板内容批量生成相应的会计凭证。
支持以下两种结转模板：
?转账类别：公式结转
o月末转账凭证的科目及借贷方向比较固定。（只能是末级科目）
o各分录的金额、本币、数量的值可以通过函数取数获得。
?转账类别：对应结转
o要定义转出科目和转入科目（月末把某个或多个科目的余额结转到另外一个或多个科目的余额中，可以是非末级科目。）
o模板上不定义借贷方向,生成凭证时由转出科目的性质方向确定分录方向。（转出科目性质为借方，转出科目生成的分录为贷方，对应转入科目生成的分录为借方）
o分录的金额、本币、数量的值不需要设置，默认为转出科目的期末余额。 要结合定义的转账比例，即在取出的期末余额的基础上乘上比例。
一、公式结转
例：要将制造费用期末余额结转到生产成本
设置 （1）转账类别为公式转账
（2）5101制造费用 方向在“贷方”，公式QM("5101","RMB","年","月")
（3）500102 生产成本-间接成本，公式CE()

二、 对应结转
例：将生产成本的50%结转到主营业务成本
设置 （1）转账类别为对应结转
生产成本，转账方式—转出
主营业务成本，转账方式—转入，转账比例为0.5

三、生成凭证
?? 选择要做的结转，点击“生成凭证”即可。
@畅捷支持侯椿寳1976:文档在哪里呀？我参照一些内容设置，如果是只有单个存货的话是正常的，但是涉及几个存货好像就不行了
按照上楼自定义结转 案例来调试需要的方案。