贷款和应收款项类金融资产的主要账务处理
2016-6-18 0:0:0 用友NC小编贷款和应收款项类金融资产的主要账务处理
贷款和应收款项类金融资产的主要账务处理 【导读】贷款是商业银行的一项主要业务，应设置“贷款”科目对案规定发放的各种贷款(如质押贷款、抵押贷款、保证贷款、信用贷款，以及具有贷款性质的银团贷款、贸易贷款、协议透支、信用卡透支、转贷款)进行核算。一般企业的应收款项，通常设置“应收账款”、“应收票据”、“长期应收款”、“其他应收款”等科目核算。 与应收账款和应收票据有关的主要账务处理： 1. 应收账款的账务处理 (1) 企业因销售商品、提供劳务等经营活动发生的应收账款，按应收金额，借记“应收账款”科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目，涉及销项税额的，还应按销项税额，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记“应收账款”科目。 (2) 企业与债务人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式对重组债权进行处理。具体参见本书第十二章的相关内容。 2. 应收票据的账务处理 (1) 企业因销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票，按商业汇票的票面金额，借记“应收票据”科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目，涉及增值税销项税额的，还应按销项税额，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目。 (2) 持未到期的商业汇票向银行贴现，符合金融工具确认和计量准则有关金产终止确认条件的，应按实际收到的金额(即减去贴现息后的净额)，借记“银行存款”等科目，按贴现息部分，借记“财务费用”等科目，按商业汇票的票面金额，贷记“应收票据”科目；不符合金融工具确认和计量准则有关金融资产终止确认条件的，不应结转应收票据，应按实际收到的金额(即减去贴现息后的净额)，借记“银行存款”等科目，按贴现息部分，借记“财务费用”等科目，按其差额，贷记“短期借款”等科目。 (3) 将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资，按应计入取得物资成本的金额，借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按商业汇票的票面金额，贷记“应收票据”科目，如有差额，借记或贷记“银行存款”等科目，涉及增值税进项税额的，还应按进项税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目。 (4) 商业汇票到期，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按商业汇票的票面金额，贷记“应收票据”科目。 【例】 甲公司20×9年1月份销售A商品给乙企业，货已发出，甲公司开具的增值税专用发票上注明的商品价款为100 000元，增值税销项税额为17 000元。当日收到乙企业签发的不带息商业承兑汇票一张，该票据的期限为3个月。A商品销售符合规定的收入确认条件。 甲公司的相关账务处理如下： (1) A商品销售实现时 借：应收票据——乙企业 117 000 贷：主营业务收入——A商品 100 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 17 000 (2) 3个月后，应收票据到期，甲公司收回款项117 000元，存入银行 借：银行存款 117 000 贷：应收票据——乙企业 117 000 (3) 如果甲公司在该票据到期前向银行贴现，且银行拥有追索权，则甲公司应按票据面值确认短期借款，按实际收到的金额(即减去贴现息后的净额)与票据面值之间的差额确认为财务费用。假定甲公司该票据贴现获得现金净额115 830元，则相关账务处理如下： 借：银行存款 115 830 财务费用——票据贴现 1 170 贷：短期借款——xx银行 117 000 需要注意的是，企业应当设置“应收票据备查簿”，逐笔登记商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料。商业汇票到期结清票款或退票后，在备查簿中应予注销。如果您的问题还没有解决，可以到 T+搜索>>上找一下
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新增了一个账户，刚开始的时候没有加期初余额。已经启用了，还能再加个期初余额进去嘛？ 新增了一个账户，刚开始的时候没有加期初余额。已经启用了，还能再加个期初余额进去嘛？[]
总账已经开始使用了，没关系，只要没结账，跟记账，都可以修改期初的。。
业务账的开始使用了，就没办法修改期初，你可以通过调整单来调整。是做一个调整单么？在哪里做呢。我业务账已经使用了，有用这个账户做过收款单了。这说明是改不了期初的吧。你是什么期初不对，是科目的？@陈增林1244826232:就是我加了一个支付宝的账户结算。期初有十几块的余额，我当时不知道，没有加上去，现在才发现这个问题。
报表试算提示错误 报表试算提示错误
在安装路径下UFSMART文件夹下找到ufo，里面删除ufoerr.log日记文件，然后重新登录报表，看是否正常如果上述不能解决，查看电脑是否有 瑞星杀毒 软件，如果有卸载。
