我想问下,201501-12月财务报表,本月金额和本年累计金额,到2016年的时候,负债表的年初就是201512月的本年累计吗期末就是本期1月发生额?那利润表的本月和本年累计都是1月数据吗?
2018-4-3 0:0:0 用友NC小编我想问下,201501-12月财务报表,本月金额和本年累计金额,到2016年的时候,负债表的年初就是201512月的本年累计吗期末就是本期1月发生额?那利润表的本月和本年累计都是1月数据吗?
我想问下,201501-12月财务报表,本月金额和本年累计金额,到2016年的时候,负债表的年初就是201512月的本年累计吗期末就是本期1月发生额?那利润表的本月和本年累计都是1月数据吗?[]资产负债表有本年累计数吗?2016年的资产负债表的期初数就是2015年12月底的期末数@余诗音:那利润表的本月和本年累计都是2016年1月的数据吗?资产负债表2015年有期末余额,201601就填在年初数那栏?@泡沫红茶:是
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其他应付款的核算 其他应付款的核算
其他应付款是指公司除了应付账款、应付票据、应付工资、应交税金、应付股利、其他应交款等以外的各种应付、暂收款项,主要包括存人保证金、应付租金、应付赔偿款、应付工会经费等。
为了正确反映和监督企业各项其他应付款的产生和消失,公司应设置“其他应付款”科目。该科目的贷方用来反映企业各项其他应付款的产生;借方用来反映各项其他应付款的支付;期末余额一般在贷方,表示企业在期末时尚未支付的其他应付款。“其他应付款”科目还应按照具体项目设置明细科目,进行明细分类核算。
凭证非套打模版文件 凭证非套打模版文件
问题号: | 39507 |
---|---|
适用产品: | T6系列 |
软件版本: | T6-企业管理软件V6.1 |
软件模块: | 总账 |
问题名称: | 凭证非套打模版文件 |
问题现象: | 凭证非套打模版文件名是什么,模版文件存放在什么路径下面。 |
问题原因: | 见问题答案。 |
关键字: | 凭证非套打模版文件 |
解决方案: | <P>1.金额式凭证非套打打印模板glpzje.rep,.外币数量式凭证非套打打印模板glpzwb.rep,根据总账–设–选项–账簿中凭证行数确定模版名称从5到20,如:金额式5行凭证非套打打印模板glpzje5.rep,金额式6行凭证非套打打印模板glpzje6.rep。</P> <P>2.凭证非套打模版存放的路径在T6安装路径下面,如T6安装在D盘,凭证模版文件路径在D:/T6SOFT/ZW/rep下面。</P> |
行业: | 通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 最终解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
- 程序检测到“T3产品服务”没有开启,请问您是否开启?这是什么问题
- 采购入库生单,选择采购到货单时,到货数量800,入库数量800时,老是提示:入库数量不能大于所参照到货单的数量,不能保存! 实际入库数量和到货数量是相等的。当把入库数量改成100之后,又可以生单成功!但是入库数量改成700,也是不能成功的。不知道什么原因??
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- 采购管理中的采购订单中的单价能否设置不录入,或者默认为0
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二级科目添加 二级科目添加
问题号: | 38075 |
---|---|
适用产品: | T1系列 |
软件版本: | T1-财贸宝10.0 |
软件模块: | 财务接口 |
问题名称: | 二级科目添加 |
问题现象: | 财贸宝如何添加二级科目? |
问题原因: | 见问题答案。 |
关键字: | 二级科目 |
解决方案: | 打开“基本信息”–“财务资料”–“会计科目”,点击“新增”,先输入以及科目的代码,然后输入二级科目代码,,录入科目名称等信息,保存即可。比如需要给1001现金添加二级科目,先录100101,系统会自动判断该科目为1001的二级科目。 |
行业: | 通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 最终解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
对限售股如何计算征税 对限售股如何计算征税
【问题】
对限售股如何计算征税?
【解答】
根据法有关规定,转让限售股取得的所得属于“财产转让所得”,应按20%的比例税率征收个人所得税。按照财产转让所得的计税方法,个人转让限售股,以每次限售股转让收入,减除股票原值和合理税费后的余额,为应所得额。即:
应纳税所得额=限售股转让收入-(限售股原值+合理税费)
德国国家审计现场管理的借鉴 德国国家审计现场管理的借鉴 德国国家监督制度已有300年的历史。1950年,德国依据联邦基本法设立联邦审计院,确立了德国现行的国家审计监督制度。联邦审计院作为宪法机构,是最高联邦机构之一,独立于立法、司法和行政机关。虽然由于政治经济体制和国家治理模式的差异,我国国家审计监督模式与德国模式各具特色,但其审计现场管理的一些做法值得我们借鉴。 德国国家审计现场管理的独特做法 在德国没有专门的审计现场管理的概念,但梳理德国国家审计实践的一些做法可以看出,德国国家审计的现场管理,是以审计人员的高素质和严格自律为前提,以严格的制度规定和规范化的流程为保障所实现的。除了根据审计业务需要配备专业的审计人员、充分发挥审计组组长的职责、注重发挥团队的自我监控作用等一般做法以外,还具有许多独特的做法。 编制审计地图。即开发一个风险模型,通过风险标准和分类的设定,确定风险模型的规模和风险权重的分配,得出不同被审计单位的风险指数,从而确定年度审计的重点和频率。该风险模型由德国波茨坦市审计局开发,目前已借鉴运用到全联邦审计系统。审计地图可分解为多年度的审计规划、年度审计计划和具体的审计项目,编制时主要关注各单位的预算额度、业务规模、内控现状、变化因素、上次审计年度等因素,采取打分制,分数越低则审计的需求越是紧迫。其目的主要是解决现场审计人力有限与任务繁重的矛盾,力争通过最小的成本获取最大的收益。 执行审计手册。审计手册对审计行为的步骤和标准进行了统一规范,是审计人员工作规范体系的重要组成部分。德国审计机关同样是组成审计组开展现场审计,每个审计组指定一名审计组组长。组长的指定采取轮岗的做法,其主要职责是负责现场各项具体事项的协调和沟通。每位审计人员须按照专门的审计手册上的审计步骤逐步实施,每项审计从审计计划到总结回顾,要经历10余个步骤。审计组组长则须根据组内每位审计人员的工作完成情况,对审计手册上的每个步骤予以把关确认,确保所有步骤都得以执行。 遵循“四只眼睛”原则。在德国办事奉行“四只眼睛”的原则,即对重大工程项目的招投标、与相关的支出、警察执行公务等都必须坚持两个人以上把关和同行,不能个人单独行动,防止暗箱操作。德国国家审计也严格遵循了这一原则,从制定审计计划、实施现场审计,到提交审计报告草案,均需要两个人以上共同完成,审计记录和审计报告草案上每一个签字都必须两人,签字人共同对真实性负责,防止出现个别审计人员私放问题的情况。德国审计机关认为,一般来讲,外部人员对一名审计人员施压相对容易,但对两名审计人员同时施压则比较困难。 权重一致的集体决策。德国联邦审计院和各州审计院均采取合议制的决策原则,具体区分为二人或三人合议组、决策会、大决策会等三个层次,决策内容包括审计事项、审计计划、审计报告与建议、审计人员管理与任免等多个方面。除了极其有限的保密事项由院长单独作出决定外,其余事项均由合议成员按规定程序共同决策。审计组在审计现场中涉及的各项与审计工作相关事项的决策,均遵循该原则。在召开各项事务性与业务性决策会议中,每位成员的地位和权力是平等的,正、副院长各只占一票,按多数成员通过决议为有效。 德国国家审计现场管理良治的基础 具有完全独立性。联邦审计院和各州审计院都不隶属于立法机关与行政机关,处于立法、司法和行政三权之外的独立地位,按照宪法和法律的规定开展工作,经费由预算保证并直接经议会批准。联邦审计院与州审计院是相互独立的关系,在各自的审计范围内独立行使职能。审计院的每位成员具有法官一样的独立性,对法律和良心负责。审计院的院长和副院长的任职期一般为十二年,非经法律程序,任何人都无权将其调离、撤职或者提前退休,期满也不再连任。审计机构的独立性决定了审计具有客观性,不受外部影响,只为法律服务。“头顶一片蓝天”,这是德国审计独立性最生动的诠释。 实行严格的职业准入制度。德国审计机关注重高层次法律专家和复合型人才的培养,对人员的需求不仅仅重视学历,更注重能力和实践经验的积累。他们不直接通过招考录用人员,而是采取从其他机关和部门选调人员的方法补充审计队伍,其人员构成是各行各业的专家或骨干,具有较深的工作资历和丰富的实践经验,熟悉政府部门方方面面的职能、机制和运转程序等。审计机关对人员的选调,只要被选调人同意,没有任何单位可以拒绝。录用后还须在行政学院有针对性地培训一年。通过对人员录用的严格挑选和完善的后续教育,确保了每一位审计人员的高素质。 质量管理等理念深入人心。德国审计机关录用审计人员,坚持忠实可靠、待人诚实、勤劳认真的标准,并不断加强对审计人员的教育培训。审计人员都把廉洁自律和勤政廉政作为一种内在的自觉行为,依法办事、严格纪律、质量管理等理念深入人心。德国波茨坦大学的专业课教授一直以来向学生传授这样一个理念:、审计员天生就要关注质量,审计员做100个项目,如果有2个项目出现质量问题,则名声就毁了。这对于非常重视名声和诚信度的德国人是难以接受的。德国审计机关也认为,无需对审计人员进行严格管理,审计人员都是最好的精英,能够做好自我管理。 外部监督的正向激励。联邦审计院每年就重要的审计结果汇编成年度审计报告递交联邦议院、联邦参议院和联邦政府,以供对该年度联邦政府财政预算执行情况作出评价时参考。联邦审计院随后公开出版该报告,并在联邦审计院网站上公布,同时召开新闻发布会,由院长介绍具有重要意义的审计结果。审计机关与被审计单位的观点分歧可以保留到最后,由社会公众和议会作出最终裁决。这一方面体现了公开、透明的要求,保障了公众的知情权,借助公众舆论扩大了审计的影响力;同时,也正向激励审计机关为了避免公告不实对审计机关导致的负面效应,从而必须保证审计质量。 对我国现场管理的启示 科学认识管与不管的差异。德国审计机关没有专门的审计现场管理的概念,其审计现场管理看似不管,但实则不然。各项具体的法律和操作规则等已形成了强有力的限制,审计人员依法办事和自律意识、其对名声和诚信度的重视也形成了无形的约束,“四只眼睛”原则、详细工作记录等各项要求共同构成了事实上的审计现场管理。而在我国现阶段,审计各项规定和操作办法还有不够细化的地方,审计人员的自我管理能力相对较弱,审计现场存在各类风险,所以可谓是不得不管。从未来发展的方向看,应当将规范管理与增强审计人员自律相结合,通过人员素质的提高和规章制度的进一步健全,力争实现管严到管松,最终到不用管的目标。 以人为本的理念值得借鉴。可以这样认为,德国审计人员的高素质大大降低了审计现场管理的难度和风险。加强我国审计现场管理,应以全面提高审计人员的素质和能力为前提,打造一支具有丰富的工作经验、多样化的专业背景、较高综合素质的审计人员队伍。一方面,积极探索建立更为严格的审计职业准入制度,把好审计人员的入口关,提高法律、工程、环保、计算机等专业人员的比例,逐步加大对其他部门和单位专业人员的引进,优化审计队伍结构,增强审计队伍素质;另一方面,加大对审计人员的后续教育和培训力度,在进行审计业务知识、审计专业技能培训,增强审计人员业务能力的同时,不断加强思想政治与道德法制教育,使其牢固树立依法审计、廉洁自律、质量管理的理念。 建立更加规范化的操作模式。德国的审计法律法规对审计实施的各个环节都有明确而具体的规定,可操作性强。审计人员严格按审计标准规定的程序和内容进行审计,审计组组长对每个步骤打钩确认,确保全面执行。这种流程化、标准化的做法有利于规范管理,确保质量。目前我国已经基本构建了以宪法为根本依据、以审计法及其实施条例为核心内容、以国家为工作标准的审计法律规范体系,但具体操作层面的工作指南、操作手册等还较为欠缺。加强我国审计现场管理,应进一步完善审计法律法规制度体系,结合审计指南的制定,进一步细化审计现场各环节的具体要求和操作方法,增强可操作性,同时加大各项规定的执行力度,使得现场审计工作更加规范化、模式化。 探索更有效的审计业务管理方式。从德国的审计实践来看,采取编制审计地图等方式创新审计计划和审计重点的确定方式,充分发挥年度审计报告公告的作用等做法,对提高德国国家审计现场管理的水平有着明显的效果。我国审计经过三十余年的探索,业已形成了一套具有特色且有效的审计业务管理方式和方法,也在不断探索科学的计划管理和审计结果公告方式。加强我国审计现场管理,还有必要进一步创新审计计划的编制方法,增强年度计划的科学性和合理性,力争采用最小的审计成本获得最大的效益;有必要进一步加大审计结果公告的力度,继续推进审计工作的透明化,通过舆论引导、公众监督等外部力度,进一步促使审计现场管理水平的提高,确保审计工作质量。
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[营改增]出租车行业纳税处理有变化 [营改增]出租车行业纳税处理有变化 的哥、的姐采用上交份钱、挂靠出租车公司从事营运的做法相当普遍,按照出资方式区分,大致有以下3种情形:由出租车公司出资购车,聘司机驾驶,收取承包费和每月的份钱;司机个人全额出资,每月向公司交纳管理费;个人与挂靠公司分别出资,每月向公司交纳管理费。在这3种情形下,“营改增”前后,相关人该如何进行财税处理呢? 出租车公司出资购车 案例:某市A出租车公司,由出租车公司出资购车,聘司机驾驶,收取承包费和每月的份钱为500万元。营运收入(含税)1500万元,营运成本800万元,毛利700万元。 “营改增”前处理。根据营业税暂行条例实施细则第十一条的规定,单位以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)发生应税行为,承包人以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以发包人为纳税人;否则以承包人为纳税人。出租车公司出资购车,产权明晰,出租车所有权为公司所有,其经营业务实际上是用公司的毛利1500-800=700(万元),再分出200万元发放工资。因此,出租车公司作为纳税人,营运收入1500万元应按交通运输业缴纳营业税:1500×3%=45(万元)。需要注意的是,收取承包费和每月的份钱为500万元,已经包括在营运收入1500万元内,无需再按“服务业——租赁”缴纳营业税。 1.出租车公司出资购车(单位:万元,下同)的处理: 借:固定资产 贷:相关科目。 2.收入支出会计处理: 借:现金 1500 贷:营业收入 1500 借:应付薪酬——工资 200 营业成本 800 贷:现金 1000. 3.计提缴纳营业税会计处理: 借:营业税金及附加 45 贷:应交税费——应交营业税 45 借:应交税费——应交营业税 45 贷:银行存款 45. “营改增”后处理。“营改增”后,处理与营业税暂行条例实施细则第十一条口径一致。《部、国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点应税服务范围等若干政策的补充通知》(财税〔2012〕86号)进一步明确,出租车公司向出租车司机收取的管理费用,出租车属于出租车公司的,按照“陆路运输服务”征收增值税。也就是说,收取承包费和每月的份钱为500万元,已经包括在营运收入1500万元内,应当按照“陆路运输服务”征收增值税。 根据规定,应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。但是,试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务(包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车),可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。假定A公司选择简易征收方式,A公司销售额=含税销售额÷(1+征收率)=1500÷(1+3%)=1456.31(万元),应缴增值税额=销售额×征收率=1456.31×3%=43.69(万元)。 1.收入支出会计处理: 借:现金 1500 贷:营业收入 1456.31〔1500÷(1+3%)〕 应交税费——应交增值税 43.69 (1456.31×3%) 借:应付薪酬——工资 200 营业成本 800 贷:现金 1000. 2.缴纳增值税会计处理: 借:应交税费——应交增值税 43.69 贷:银行存款 43.69. 司机购车挂靠出租车公司 如果该案例中,出租车司机个人全额出资购车,然后挂靠在A出租公司名下经营,按月交纳管理费。并假设其他条件不变。 首先明确,不论什么出资方式,名义产权都是公司的;个人全额出资,为产权实际所有人。 “营改增”前营业税处理。挂靠人作为实际车主,在经营方面对车辆有完全的经营自主权。被挂靠人是名义车主,不得干涉挂靠人的合法经营权,一般情况下也无权支配车辆的运行。也就是说,挂靠人作为实际车主,应承担相关法律责任。因此,按照营业税暂行条例实施细则第十一条的规定,出租车司机为营业税纳税人,营运收入1500万元应按交通运输业缴纳营业税1500×3%=45(万元)。 被挂靠人从法律意义上来说是车辆的所有人和管理者,其对所挂靠的车辆没有尽到监督、管理的义务,造成的侵害赔偿,应以共同过错侵权论处,应依民法通则第一百三十条的规定对挂靠车辆承担连带赔偿责任。一般情况下,挂靠单位按年或季度收取挂靠者一定的管理费,这种费用是其为挂靠者提供各项服务收取的费用。根据《营业税税目注释(试行稿)》(国税发〔1993〕149号)第七条的规定,其他服务业,指上列业务以外的服务业务。因此,出租车公司收取的承包费,按“其他服务业”税目缴纳营业税500×5%=25(万元)。 出租车属于出租车司机的,公司不需要增加固定资产处理,出租车司机是“交通运输业”收入营业税的纳税人,公司是收取管理费的“其他服务业”收入的纳税人,出租车司机按照个体工商户自行缴纳税金,相应会计处理如下: 1.公司收到司机管理费(单位,万元): 借:现金 500 贷:营业收入 500. 2.计提税金处理: 借:营业税金及附加 25 贷:应交税费——营业税——其他服务业 25(500×5%)。 3.缴纳税金处理: 借:应交税费——营业税 ——其他服务业 25 贷:银行存款 25. “营改增”后增值税处理。按照交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法第二条规定,作为实际车主的出租车司机为增值税纳税人,按照“陆路运输服务”征收增值税。第三条规定,应税服务年销售额超过规定标准的其他个人,不属于一般纳税人。出租车司机按简易计税方法计算缴纳增值税43.69万元。另外,根据财税〔2012〕86号文件的规定,出租车公司向出租车司机收取的管理费用,出租车属于出租车司机的,不征收增值税。应按前述缴纳服务业营业税25万元。 出租车属于出租车司机的,公司不需要增加固定资产处理,出租车司机是“交通运输业”收入的纳税人,“营改增”后缴纳增值税,公司是收取管理费的“其他服务业”收入的纳税人,仍缴纳营业税,出租车司机应缴纳的增值税自行缴纳,公司相应会计处理无变化。 司机与公司共同出资购车 司机个人与挂靠公司各自部分出资,每月向公司交纳管理费。首先应当按照营业税暂行条例实施细则第十一条和交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法第二条的规定,区别营业税、增值税纳税人为司机个人还是挂靠公司,再按照前述方法分别处理。 另外,按照现行增值税和营业税有关规定,纳税人为司机个人,每人每月营运收入在当地规定的免征额以下的,无论“营改增”前后,都不缴纳营业税或者增值税。
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报业经营中的税收筹划 报业经营中的税收筹划
一、关于增值税的税收筹划
报刊的销售收入是缴增值税的,税率为13%,即100元(含税)的报刊收入就要缴11.5元的增值税。但税法中又有规定,对在同一张发票上分别注明销售额和折扣额的,可按折扣后的余额作为销售额计算增值税。这样,对报纸批发商就可以直接开据扣除折扣后的销售发票。同时,对各发行站的零售报纸也可以按售价扣除对售报员的折扣后开据发票,销售收入按实际收到的报款净额入账,达到节约增值税的目的。
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u8手动备份失败
用友软件提供两种备份方式:手工备份和自动备份,下面我们讲解这两种方式的备份账套数据操作步骤(T6和U8与T3备份恢复方法相同,此处以T3为例):
㈠、手工备份
1、先在硬盘上建立一个空文件夹
打开我的电脑(双击)D(或E、F)盘,(空白处右击右键)新建文件夹,把这个新建的文件夹,改名为如用友数据手工备份。(双击)打开用友数据手工备份,(右击)出现新建文件夹,把所新建的文件夹改名为当天的备份日期如2016-12-16后退出
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首先,确定你的软件套打纸型。一般都是取决于打印机的类型。我们就此以激光打印机 ,(如果是针式打印机,需要设定相应的模版自定义纸张大小),此文章仅以用友套打激光KPJ101凭证为例。
其次,进入财务会计-凭证管理-查询,然后手动鼠标选择要打印的凭证范围。然后选择打印。会弹出一个打印的对话框,选择模版及确定打印机是否为您确定的打印机型号。直接打印即可。
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