销售（营业）收入明细表 销售（营业）收入明细表

销售（营业）收入明细表

　　　　　　　　　　　　　　　金额单位：元至角分

销售订单金额无法显示 销售订单金额无法显示

出口退税的基本原理和核算方式出口退税的基本原理和核算方式

　　出口退税，实际是出口免、退税。由于增值税实行的间接计税法，也就是通常所说的应纳税额=销项-进项，所以在实际操作中，销项是免的，进项是退的，取得退税款。

　　一、基本概念
　　1、出口货物退(免)税是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定交纳的增值税和消费税。
　　2、出口退税，实际是出口免、退税。由于增值税实行的间接计税法，也就是通常所说的应纳税额=销项-进项，所以在实际操作中，销项是免的，进项是退的，取得退税款。值得注意的是，出口退税的退税款和其他类型的退税不一样，出口退税，退的是进项税额;其他退税，退的是应纳税额。所以在申报表中，免抵退货物应退税额，和进项转出一样为可抵扣税额的负数，原因就是，该笔进项已经退还给你了，自然不可以再抵扣，应该从可抵扣税额中减除。

刍议查找审计问题线索的七种方法刍议查找审计问题线索的七种方法

　　审计工作，特别对一些违法违纪问题和经济案件的审计与查处，要精心组织，需要有坚定的信心和韧劲，但审计方法也尤为重要。实践证明，科学的审计方法是我们实现审计目标、完成审计任务、取得审计成效的重要途径与手段，对审计方法的研究与探索始终是审计实践中的一个重要课题。笔者现结合近年来的审计工作实践，谈一下这方面的体会。

　　一、从内控制度入手查找审计问题线索
　　内控制度是一个单位自我管理、自我约束和自我监督的机制。实践证明，一个单位的内控制度不健全或有效性差，这个单位或个人就很可能产生违法违纪违规的问题。因此，以一个单位内控制度评审为切入点的内控制度审计已成为现代审计的主体理念。审计人员应重视对被审计单位内控制度的检查，尤其是要对不相容职务控制、人员素质控制和凭证传递程序进行重点检查，以测定内控制度可信赖程度，找出薄弱环节，对审计预期、审计内容、审计重点作出基本判断安排。如，笔者在对某单位审计时发现，该单位财务部会计与出纳实质是一个人(出纳名义上由领导兼任，实质由会计担任)，内控制度不健全，监督制约薄弱。因而，审计人员重点对银行存款与现金进行了审查，发现会计利用工作之便，私自将公款提出现金后，私存银行3至6个月不等，到期后再将本金归还，侵吞利息约37万元的严重违法问题。

用友T3新一代如何实现一个科目下有多个项目辅助账T3新一代如何实现一个科目下有多个项目辅助账

知识库详细内容

用友U821总账的数量明细账中用户询问借方还剩8个，出4个，为何结存为贷方-4个？U821总账的数量明细账中用户询问借方还剩8个，出4个，为何结存为贷方-4个？

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Word表格如何一分为二 Word表格如何一分为二

 使用Word中的表格制作功能制作表格是相当方便的，那么怎么样才能把做好的表格一分为二呢？　

　　　首先，将光标定位到要分开的表格的某一行上，然后按下“Ctrl+Shift+Enter”组合键。这时，表格的中间就自动地为你插入了一个空行，与此同时也就实现了将一个表格一分为二的目的。怎么样，很简单吧！

　　　　另外，如果你想把分开的两个表格放在不同的两个页面当中分页打印的时候，只要按下“Ctrl+Enter”组合键，就可实现。
 

查询应收账龄分析各账期区间数据不对 查询应收账龄分析各账期区间数据不对

“票房分账”如何缴税 “票房分账”如何缴税 近日，据各大媒体报道，由于大量新的制片技术的应用和人工费用的提高，影片的制作成本也在快速上涨。为此，中影、华谊、博纳、星美和光线五大电影发行公司经协商，达成共识：自2012年贺岁档上映的《1942》、《王的盛宴》、《大上海》等影片开始，五家公司发行国产影片所签署的《国产影片票房分账发行放映合同》中，发行方与院线的票房分账比例将不低于45∶55，即在之前的43∶57基础上，发行公司再次提出了“加薪”要求。于是“分账”两字注定成为2012年末中国电影界最炙手可热的话题之一。而此间有网友也来电咨询 “票房分账”各方主要涉及何种，应如何申报缴纳，国家为扶持电影事业发展有哪些政策？ 　　所谓“票房分账”是指对每百元票房扣除5%的电影发展专项基金和3.3%的金及附加后进行的分账，即所谓“上游分账”和“下游分账”。上游分账是指电影制片和发行方可以收取税后票房的43%；下游分账是指院线和影院环节获取税后票房的57%。简单说“票房分账”就是制片方、发行方与放映院线、影院分票房收入。这里需要说明的是“票房分账”主要涉及流转税种的营业税，属于扣除5%的电影发展专项基金和3.3%的营业税金及附加后的税后分账。从营业税层面而言，人需要在纳税主体的确认，计税依据及适用税目的确定和现行税收政策优惠上进行区分。 　　放映收入按“文化体育业”税目中“文化业”纳税 　　依据《部关于印发〈电影企业核算办法〉的通知》（财会〔2004〕19号）规定，放映收入是指直接公开再现影片而取得的各种收入，包括影院票房收入以及其他直接以社会公众为受众的收入。不包括影片在电视、网络等媒介上的播映收入。在营业税税目适用上，《国家总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉 的通知 》（国税发〔1993〕149 号）规定，“文化体育业”税目中“文化业”，是指经营文化活动的业务，包括表演、播映、其他文化业。其中播映，指通过电台、电视台、音响系统、闭路电视、卫星通信等无线或有线装置传播作品以及在电影院、影剧院、录像厅及其他场所放映各种节目的业务。因而放映院线、影院票房收入就全额按“文化体育业”税目中“文化业”纳税。但影院的映前广告，属于广告的播映，应按服务业税目中的“广告业”税目征税；如果取得票房收入的地区属于“营改增”地区，按照《财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征试点的通知》（财税〔2011〕111号）的规定，映前广告播映属于文化创意服务中的广告服务，应缴纳增值税，广告播映收入的纳税主体是广告播映方，此部分收入不属于票房分账的范围。 　　“票房分账”前先要缴纳3.3%的营业税金及附加。这里的3.3%是指“文化体育业”适用的3%税率和分别按实际缴纳营业税额征收的城市维护建设税的适用税率7%和教育费附加的征收率3%。需要说明的是关于城市维护建设税税率适用存在行政区划差别，需根据具体情况予以适用，城市维护建设税暂行条例（国发〔1985〕19号）第四条规定，纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。 　　票房提取的国家电影事业发展专项资金不得税前扣除。《财政部、国家税务总局关于国家电影事业发展专项资金营业税政策问题的通知》（财税〔2010〕16 号）规定，自2009年1月1日起，按照《财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干政策的通知》（财税〔2009〕111号）规定执行相关营业税政策。电影放映单位放映电影，应以其取得的全部电影票房收入为营业额计算缴纳营业税，其从电影票房收入中提取并上缴的国家电影事业发展专项资金不得从其计税营业额中扣除。 　　另外，在农村取得的电影放映收入免征营业税问题。为推动文化体制改革工作，促进文化企业发展，《财政部、海关总署、国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知》（财税〔2009〕31号）规定，广播电影电视行政主管部门（包括中央、省、地市及县级）按照各自职能权限批准从事电影放映的电影集团公司（含成员企业）、及其他电影企业取得在农村取得的电影放映收入免征营业税。 　　电影发行单位的发行收入、片租收入及版权转让收入免营业税 　　发行收入是指以影片发行权、放映权、播映权等为销售对象而取得的各种收入，具体而言电影发行单位收入包括以下三种：一为发行收入，是指电影发行单位从电影放映单位取得的分账收入；二为片租收入，是指电影发行单位按合同、协议约定的租价或定额向各放映单位出租影片所取得的片租收入，应该按照“服务业”税目中的“租赁业”全额征收营业税；三为转让电影版权收入。电影发行单位将拥有所有权的电影拷贝以出租形式将播映权在一定限期内转让给电影放映单位取得固定的片租收入以及国家税务总局关于印发《增值税若干具体问题的规定》的通知（国税发〔1993〕154号）第一条第六款所规定的，因转让著作所有权而发生的销售电影母片、录像带母带、录音磁带母带的业务，根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税〔2003〕16号）规定，按“转让无形资产”税目征收营业税。由于从1994年，制片厂可以直接向国内各级发行、放映单位发行影片，并实行收入分成，因而这里的发行单位也包括制片方。 　　在税收政策优惠上，对非“营改增”地区而言，财税〔2009〕31号文件明确规定，广播电影电视行政主管部门（包括中央、省、地市及县级）按照各自职能权限批准从事电影制片、发行的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂取得的销售电影拷贝收入、转让电影版权收入、电影发行收入免征增值税和营业税。税收优惠政策执行期限为2009年1月1日~2013年12月31日。“票房分账”中的制片方、发行方从院线和影院取得的发行收入和片租收入在上述期限内，相关营业税实行免征政策。而对实行“营改增”的地区如上海市以及北京市、天津市、江苏省、安徽省等八省市而言，根据财税〔2011〕111号文件规定，转让商标、商誉和著作权的业务活动属于文化创意服务中的商标著作权转让服务，纳入增值税的征收范围，为此，《财政部、国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点应税服务范围等若干税收政策的补充通知》（财税〔2012〕86号）第四条规定，2013年12月31日之前，广播电影电视行政主管部门（包括中央、省、地市及县级）按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业，属于试点纳税人的，对其转让电影版权免征增值税。

个人无偿赠与不动产什么情形下暂免营业税 个人无偿赠与不动产什么情形下暂免营业税

　　【问题】

　　个人无偿赠与不动产、土地使用权什么情形下可暂免缴纳？

　　【解答】

　　根据《部、国家总局关于个人金融商品买卖等营业税若干政策的通知》（财税[2009]111号）规定，个人无偿赠与不动产、土地使用权符合以下情形的可暂免征收营业税：

小企业如何核算存货跌价准备 小企业如何核算存货跌价准备

　　存货跌价准备是指在中期期末或年度终了，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可以收回的部分，应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，并计入存货跌价损失。

　　简单的说就是由于存货的可变现价值低于原成本，而对降低部分所作的一种稳健处理。

　　计提存货跌价损失的范围：在核算过程中，存货的范围比较宽，有在途物资、原材料、包装物、在产品、低值易耗品、库存商品、产成品，委托加工物资、委托代销商品、受托代销商品、分期收款发出商品等。存货是否需要计提跌价损失、关键取决于存货所有权是否属于本企业、存货是否处于加工或使用状态。凡是所有权不属于本公司所有的存货，不需要计提存货跌价损失，如受托代销商品；凡是处于加工或使用过程中的存贷不需要计提存货跌价损失，如：委托加工物资、在产品（存货实物形态及数量不容易确定）、在用低值易耗品（价值低且已摊入成本）等。

怎么查看立账方式？ 怎么查看立账方式？

函数与公式中所指的数组通常分为哪几类？ 函数与公式中所指的数组通常分为哪几类？

　　1.常量数组就是常数组成的数组，可以直接嵌入公式，不需要单元格区域存储；例如：{"a",1234;"b",true;"c","ExcelTip"}，是一个3行2列的常量数组，可包含文本、数值、逻辑值等；

　　2.区域数组实际上是单元格区域，数据存储在单元格中，公式必须引用单元格才能调用数据；例如公式=SUMIF(A1:A10,A1:A10,B1:B10)中，是将区域数组A1:A10（实际就是单元格区域A1:A10)直接作为Sumif求和的“数组”条件，公式将返回10行1列的数组；

请问这是 什么错误导致的，应该如何处理！ 谢谢 请问这是 什么错误导致的，应该如何处理！ 谢谢

打开T6SOFT\Admin\UFDBTMP下面的升级账套.exe,选择这个账套执行一下脚本，然后再登陆T6。
@服务社区赖海芳请问一下， 我这样操作了！还是这样的问题啊
@smile528588:点击上面的产品更新找到这个版本的补丁下载补丁，打上补丁后并执行脚本试试
@服务社区赖海芳:谢谢，我重启了一下服务器，就好了
@smile528588:[/OK]
@smile528588:但是好像又不行了
@smile528588:那还是要打补丁
@服务社区赖海芳: 请问这个补丁是哪一个
@服务社区赖海芳: 您好，请问补丁给个链接
@smile528588:http://service.chanjet.com/pro ... 00048
@服务社区赖海芳:谢谢！

消费税税额抵扣的会计处理 _1消费税税额抵扣的会计处理

《国家税务总局关于用外购和委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品征收消费税问题的通知》（国税发［1995］094号）规定：纳税人用外购或委托加工收回的已税烟丝、已税酒及酒精等8种应税消费品连续生产应税消费品，在计征消费税时可以按当期生产领用数量计算扣除外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税额。这一规定统一了消费税税额的扣税方法，明确了当期扣除税额的计算办法。但是，由于没有现成的会计处理办法可循，企业对于可抵扣消费税税额的会计处理不一，从而导致应缴消费税核算不实。对此类业务的会计核算应遵循以下两个原则：

某企业通过合同的正确签订实现节税的案例分析某企业通过合同的正确签订实现节税的案例分析

　　案情介绍
　　甲企业主要从事机械设备的制造，其中某部件是该企业核心专利技术，需对外合作加工制造。为了保证该部件性能符合本企业的技术要求，同时也出于管理的需要，防止核心专利技术泄密，该企业决定请一家模具厂为其专门设计制作生产某部件的模具，甲企业从模具厂购买模具，然后交给部件制造商乙企业，由乙企业按照甲企业的要求生产某部件。2013年4月，甲企业主营业务收入6000万元，成本5200万元，取得进项税金800万元，其中购进模具10套，采购成本500万元，取得进项税金85万元。现甲企业和乙企业签订合作协议，协议中面临以下两种合作方式的选择：
　　方法一：甲企业采取出租的方式，将模具租赁给乙企业使用，甲企业向乙企业收取模具租赁费。假设甲企业支付乙企业加工某部件的单位劳务费为1800元/件，10月份产量为5000件，甲企业支付某部件的劳务费为900万元，模具单位租赁费450元/件，收取模具的租金为225万元。
　　方式二：甲企业在支付乙企业部件加工费中剔除提供使用设备的价值，不收取模具租赁费。假设甲企业提供给乙企业使用的模具单位租赁费450元/件，在支付乙企业的加工费劳务中作扣除项处理，扣除模具租赁费后，某部件的单位劳务费为1350元/件(1800-450)，10月份产量为5000件，甲企业支付乙企业某部件的劳务费为675万元。
　　请问甲乙企业在协议中到底约定哪一种合作方式更省税呢?

　　涉税分析
　　方式一的甲企业应纳税费分析：
　　1、营业税：租金225×5%=11.25(万元)。
　　2、增值税：
　　《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第(一)项规定，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。模具的出租业务属《中华人民共和国营业税暂行条例》中规定的应税劳务范围，为非增值税应税劳务，因此，购进模具支付的进项税金85万元不得抵扣，作进项税转出处理。
　　营改增非试点地区的企业：6000×17%-(800-85)=305(万元)。
　　又根据营改增的税收法律规定，出租动产按照17%计算销项增值税，也可以抵扣进项税额。
　　营改增试点地区的企业：6000×17%-800=220(万元)。
　　3、城市维护建设税、教育费附加：
　　营改增非试点地区的企业：(11.25+305)×(7%+5%)=37.95(万元)。
　　营改增试点地区的企业：(11.25+220)×(7%+5%)=27.75(万元)。
　　4、企业所得税：
　　营改增非试点地区的企业：[(6000-5200)-900+225-(11.25+37.95)]×25%=18.95(万元)。
　　营改增试点地区的企业：[(6000-5200)-900+225-(11.25+27.75)]×25%=21.5(万元)。
　　5、应纳税合计：
　　营改增非试点地区的企业：11.25+305+37.95+18.95=373.15(万元)。
　　营改增试点地区的企业：11.25+220+27.75+21.5=280.5(万元)。
　　方式二的甲企业应纳税费分析：
　　1、增值税：6000×17%-[800-(900-675)×17%)]=258.25(万元)。
　　由于甲企业购进的模具无论是甲企业自用，还是提供给乙企业使用，都是用于甲企业的增值税应税产品(设备)，因此，该设备的进项税金可以抵扣。
　　2、城市维护建设税、教育费附加：258.25×(7%+5%)=31(万元)。
　　3、企业所得税：
　　[(6000-5200)-675-31)]×25%=23.5(万元)。
　　4、应纳税合计为258.25+31+23.5=312.75(万元)。
　　从以上涉税分析可知，营改增非试点地区的甲企业，如果合同中约定的合作方式是第一种，其比第二种合作方式要多缴373.15-312.75=60.4(万元)税款;营改增试点地区的甲企业，如果合同中约定的合作方式是第一种，其比第二种合作方式少缴纳280.5-312.75=-32.25(万元)税款。因此，合同决定业务流程，业务流程决定税收的多少，企业要降低税收，必须从合同的签订开始。

考打印样式 。没有U盘可以传。QQ是一样传的吗 考打印样式 。没有U盘可以传。QQ是一样传的吗[]

您好，是的，用互联网中的任何方式都可以传。
要解压码
@csp王小亮:您说的打印样式应该是拷贝rep文件夹或者拷贝样式的.rls文件吧，如果您拷贝之前压缩了，拷贝过去之后就需要解压，没有压缩就不需要解压。

我国一般反避税规则的理解及适用我国一般反避税规则的理解及适用

　　【摘要】：我国的一般反避税规则主要由三个部分组成：《企业所得税法》第47条、《企业所得税法实施条例》第120条、《特别纳税调整办法(试行)》第十章“一般反避税管理”。47条和120条共同确定了商业目的规则作为我国的一般反避税规则，但是《特别纳税调整办法(试行)》的颁行使得有学者认为经济实质原则成了最终判断标准。笔者认为其实不然，只要合理解释，实际上《特别纳税调整办法》更充实了商业目的规则。

　　一、避税和一般反避税规则
　　在全球化进程不断加快的今天，国与国之间税制的碰撞和摩擦已经越来越明显，由避税带来的破坏性也越来越严重。经合组织(OECD)在2013年7月19日发布的《税基侵蚀与利润转移行动计划》中就指出：税基侵蚀与利润转移(BEPS)问题对政府、个人和企业都有害。对政府而言，它使得政府收入减少，而且不得不用更高的花费来保证税法的遵从;对其他纳税人而言，它使得他们承担了更重的税收负担;对企业而言，一方面它使跨国企业面临极大的信誉风险。另一方面，它抑制了那些针对国内市场的家族企业和创新型小企业的发展。可喜的是，我国在处理逃税问题上已经取得相当大的成就，从而使税务机关可以腾出更多精力处理避税问题。
　　首先，我们有必要区分一下避税和逃税这两个概念。逃税是故意的违法行为，或者说是直接违反税法的行为，它表现为不肯缴纳法定到期的应纳税额。避税则是利用税收体制来实现自己的利益，以降低法律本意上应该缴纳的税款的行为。从某种程度上来说，逃税针对的是已经产生的纳税义务，比如纳税人通过不诚实地报告自己的收入来逃避税收，由于纳税义务并非产生于申报之时，而是产生于获得收入之时，所以纳税人逃税针对的是已经产生的纳税义务。而避税针对的纳税义务从法律上看其实尚未产生，比如非居民企业间接转让我国股权，在我国税务机关否定设立在避税港的SPV(特殊目的公司)之前，纳税义务并未产生。所以即使是不被接受的避税安排(unacceptable tax avoidance)也不同于逃税。这点从立法者对二者的不同态度也可以看出。对于逃税，法律要求当事人承担滞纳金和罚款，而对于避税行为，法律的要求仅仅是承担利息。
　　对于避税行为，立法可以采用特殊反避税规则(SAARs)，比如转让定价规则、资本弱化规则，以及受控外国公司(CFC)规则等等，也可以采取一般反避税规则(GAARs)，比如我国《企业所得税法》第47条。虽然有学者担心我国在对避税概念尚没有明确统一之前规定所谓的一般反避税规则欠妥，但笔者认为，避税概念的统一在国际上都是一个难题，学者大多只能对其描述而不敢定义，甚至还有学者质疑避税概念究竟存在与否，但这并没有妨碍包括新西兰、澳大利亚、中国香港、法国、德国、加拿大，甚至2010年后的美国等国家和地区在法律中明确地规定一般反避税规则。所以笔者认为我们要做的不是质疑《企业所得税法》第47条存在的必要性，而是应该认真研究该条款。并且，国际上对这一条款的态度还是比较积极的，德国的Enno Becker教授认为：在此之前，中国的税务机关是“形式”导向的，关注点在涉税交易的法律形式而非经济实质上。他认为此条款是我国加大对避税安排审查力度的一个信号。
　　我国的一般反避税规则主要由三个部分构成：其一，《企业所得税法》第47条(以下简称“47条”)规定，企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整;其二，《企业所得税法实施条例》第120条(以下简称“120条”)规定，企业所得税法第47条所称不具有合理商业目的，是指以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的;其三，国家税务总局《特别纳税调整办法(试行)》(以下简称《办法》)第十章“一般反避税管理”。
　　由于我国法院在税务案件上的消极不作为，而税务机关在处理避税案件时发布的公开文件中又往往只是引用相关规定而很少给出较为细致的论证，这就给我国一般反避税规则的理解和适用带来极大的困难，也给理论界提出了巨大的挑战。

加密锁产品注册，下一步安装此软件吗 加密锁产品注册，下一步安装此软件吗

您好，请问您使用的什么版本，这个网页不是社区的注册页面。
用友T3财务通普及版
@吕雪梅JvU:如果您是用的T3,注册是登入社区～更多～产品验证～产品注册的页面，同时里面会有注册步骤提示的。
@吕雪梅JvU:或者您还可以 参考注册文档为
http://service.chanjet.com/zhi ... 74a46
注册视频为
http://kuaiji.youku.com/servic ... 1edfd
这个好像是u8的注册网站，
@绍兴用易严周冰:嗯