出纳工作是一种账实兼管的工作 出纳工作是一种账实兼管的工作

　　出纳工作，主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算，以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理工作。现金和有价证券放在出纳的保险柜中保管；银行存款，由出纳办理收支结算手续．既要进行出纳账务处理，又要进行现金、有价证券等实物的管理和银行存款收付业务。在这一点上和其他财会工作有着显著的区别。除了出纳，其他财会人员是管账不管钱，管账不管物的。

　　对出纳工作的这种分工，并不违背财务“钱账分管”的原则，由于出纳账是一种特殊的明细账，总账会计还要设置“现金”、“银行存款”、“长期投资”、“短期投资”等相应的总分类账对出纳保管和核算的现金、银行存款、有价证券等进行总金额的控制。其中，有价证券还应有出纳核算以外的其他形式的明细分类核算。

匡算应税利润要注意收入的核算（下） 匡算应税利润要注意收入的核算（下）

　　三、不征入

　　在实际工作中，企业会取得各种不同类型的补贴收入。那么，这部分收入是否都属于规定的不征税收入呢？

　　按照部、国家总局《关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关政策问题的通知》（财税[2008]151号）的规定，企业取得的各类财政性资金，除属于国家和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额；对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应所得额时从收入总额中减除。

T+突然登不上，花生壳解析出的IP地址与路由器中的IP地址不一致，什么原因？ T+突然登不上，花生壳解析出的IP地址与路由器中的IP地址不一致，什么原因？[]

应该是网络运营商，把以前的公共IP收回了吧
检查是否多层路由，如果是单层的地址不一致，可以到花生壳中先重新解析下。
也可以按照这个检查：可先在外网客户端ping服务器IP，telnet检测端口是否通，都通的话先用IP进行登陆，如果可以登陆，可能为域名解析的问题，重新解析下，如果端口不通，可能端口被屏蔽，建议更换成其他端口后重新映射。
一种是让网络公司将内网改为公网，一种是使用付费版的花生壳，可以穿透内网
@服务社区刘小艳:IP拼不通
专用IP地址被运营商收回去了 NAT转发导致的 应该是
@陈付月fMn:检查下端口，都不同的话检查下网络情况。
安装花生壳内网穿透版，70块/年吧好像，也不贵，省事

G6E标准包，固定资产转到2016年后，用2016年 1月登录，固定资产没有“计提折旧”按钮。只有“恢复月末结账前状态”。如果点解“恢复结账前状态”则会提示“恢复数据失败，请找供应商解决” G6E标准包，固定资产转到2016年后，用2016年 1月登录，固定资产没有“计提折旧”按钮。只有“恢复月末结账前状态”。如果点解“恢复结账前状态”则会提示“恢复数据失败，请找供应商解决”

先备份下账套数据，把固定资产重新做一下年度结转试试。
@服务社区赖海芳: 试过，不行。
@谢慧妍:不行就要改数据库了，这个问题是数据问题，请问您是客户还是代理商

添加往来单位授权不能连续选中添加往来单位授权不能连续选中 原因分析：见问题答案。问题解答：做好备份，打上12.0的最新补丁即可，补丁链接下载地址如下：http://tclub.ufida.com.cn/buding/p/用友T1SM120RTMBBP00.exe

标准12.1，存货明细账能不能按照单据类型来过滤，只想查询出材料出库单的出库明细，不想看销售出库单的 标准12.1，存货明细账能不能按照单据类型来过滤，只想查询出材料出库单的出库明细，不想看销售出库单的[]

可以设置单据表头自定义项变通处理
不可以呢，那您可以直接去查看材料出库单明细表了。
或者按苏工的方式变通实现。

很多企业都要拿发票抵税是什么意思？刚进入这行，不明白！ 很多企业都要拿发票抵税是什么意思？刚进入这行，不明白！[]

因为目前营改增后，计算增值税是通过销项减去进项来计算，而进项就是用来抵税的
@宋军鑫087:哦，好的，谢谢！

印花税合同税目中的税率表 _0印花税合同税目中的税率表

问：我公司正在进行印花税的清算汇缴工作，请问：各种合同应上印花税的比率是多少？（如销售合同、租赁合同等）、谢谢。

　　答：印花税的相关税率为：财产租赁、仓储保管合同、财产保险合同的规定税率为千分之一；加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据记载资金的帐簿规定税率为万分之五；购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为万分之三；借款合同为万分之零点五；其他营业帐簿、权利许可证照按件定额贴花五元。

UFO报表不可以制作合并报表可以生成汇总报表UFO报表不可以制作合并报表可以生成汇总报表

很多人纠结于用友UFO报表是否可以制作合并报表？这个问题，现在就告诉你们，是不可以的。

UFO报表不可以制作合并报表可以生成汇总报表

解决方案:UFO报表不可以制作合并报表，但是可以生成汇总报表。方法如下：

1.打开A报表，进入数据状态

2.选择菜单数据/数据采集，打开B报表

3.选择菜单数据/汇总/表页，设置汇总表格对应条件，进行数据报表汇总。

单据过账提示这个？应该怎么处理？ 单据过账提示这个？应该怎么处理？

您好，检查下磁盘空间是否足够，如果都足够将数据库版本升级至高版本使用即可避免出现该提示
@畅捷服务付琴:如果不想换数据库应该怎么处理？
@yangyanfei:没有太好的处理方式，建议更换
回复 畅捷服务付琴：换了数据库要升级吗？
@yangyanfei:备份好数据，然后将当前版本数据库卸载，然后安装高版本数据库，商贸宝软件本身不需要升级

用友T6被参照过的采购订单如何进行修改。用友T6被参照过的采购订单如何进行修改。

已经审核的采购订单，但是还没有入库，订单中的几条不再需要，怎么处理比较好。采购订单已经被参照几条入库了，所以不能取消审核。两种处理方式：1.直接将采购订单关闭，后续参照不到没有入库的记录；2.对采购订单进行变更处理，点击“变更”，再将不需要的记录直接删行。如有用友T6其它问题，请在下面回复疑问，我们将第一时间与您联系，帮助您解决问题。同时您也可以联系用友畅捷服务联盟用友4S店-用友天龙瑞德软件有限公司。用友天龙瑞德软件专业销售用友软件，用友财务软件，联系电话：010-59798025。网址：http://yun.kuaiji66.com

用友T3怎么样设置备份计划用友T3怎么样设置备份计划

设置好了备份计划，没有备份到文件？1、没有设置好备份计划；2、备份路径没有设置为英文或路径过长。admin登入系统管理软件，点击“系统”—“设置备份计划”增加，输入编号（xx)，备份计划名称(xxxxxxx)，选择备份类型（帐套备份），选择开始时间（12：00：00），路径最好是英文名称保存备份路径不能过长，选择帐套，点击确定。如有其它问题，请在下面回复疑问，我们将第一时间与您联系，帮助您解决问题。同时您也可以联系用友畅捷服务联盟用友4S店-用友天龙瑞德软件有限公司。用友天龙瑞德软件专业销售用友软件，用友财务软件，维护用友T3、用友T6、用友U8、致远oa软件。我们将竭诚为您服务。联系电话：010-59798025。网址：http://yun.kuaiji66.com

用友T6报表“销售开票收款勾对”的查询条件添加“客户存货编码” 用友T6报表“销售开票收款勾对”的查询条件添加“客户存货编码”

报表“销售开票收款勾对”的查询条件添加“客户存货编码”。1.“基础档案”–“其他”–“自定义项”：启用文本型的表头自定义项1。‘项目名称’：客户存货编码；‘数据来源’：手工输入。2.“单据设置”–“单据格式设置”：对“发货单显示模板”增加表头自定义项1；对“销售专用发票”或者“销售普通发票”增加表头自定义项1，自定义项属性：数据来源：‘来源单据’；单据类型：‘发货单’；参照栏目：‘表头自定义项1’。3.打开发货单开票收款勾对表，‘格式’–‘视图’–‘设置报表条件’：过滤条件项中选中表头自定义项1，将‘不可见’复选框中的勾去掉，然后点击‘应用’–‘确认’。重新进入‘发货单开票收款勾对表’在过滤条件2中即可看到‘客户存货编码’。
注意：填发货单时需要手工录入客户存货编码，不能参照档案自动带出。如有用友T6其它问题，请在下面回复疑问，我们将第一时间与您联系，帮助您解决问题。同时您也可以联系用友畅捷服务联盟
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在销售订单保存时提示：操作过程中发生资源共亨冲突（可能单据号重复），请稍后重试 在销售订单保存时提示：操作过程中发生资源共亨冲突（可能单据号重复），请稍后重试

审计准则的含义与作用 审计准则的含义与作用

　　准则的产生迎合了来自两个方面的要求：一是来自于审计职业界内部为审计人员提供工作标准和指南，规范审计人员资格条件和工作方式的要求；二是来源于审计职业界外部为审计服务使用者提供审计工作质量评价依据的要求。

　　（一）的含义

　　审计准则是对审计业务中一般公认的惯例加以归纳而形成的，是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范，是评价审计质量的依据。

商品房售价偏低应如何缴纳印花税 商品房售价偏低应如何缴纳印花税

提问：

我公司有一套96.85平方米的住宅，以每平方米5000元的价格卖给了公司老板的弟弟，该套房的正常售价为每平方米6380元。请问，销售这套住宅应按哪种销售价格缴纳印花税？

解答：

上述公司低价售房，属于上规定的“计税依据明显偏低，又无正当理由的”情形，应分两种情况确定印花税的计税依据：一是如果主管机关规定其公司印花税实行据实征收的，根据征管法第三十五条第六项规定，人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。即按照正常售价每平方米6380元，来确定印花税的计税依据。二是如果主管税务机关规定其公司印花税实行核定征收的，一般对房地产开发行业商品房销售产权转移书据税目印花税都是按销售收入100%核定计税依据，因此，就应当按照实际售价每平方米5000元来确定印花税的计税依据。

异常指标现疑点 追踪核查露真相——湖北省郧西县国税局对某矿业 异常指标现疑点 追踪核查露真相——湖北省郧西县国税局对某矿业

   基本情况
　  湖北省郧西县某矿业有限公司成立于2007年12月，从事铁精粉加工销售业务，投资总额4700万元，矿石含铁量13%，回收率83%，产品生产能力年1.2万吨。由于该公司2009年1月~6月应纳增值税额变动率为-65.5%，郧西县国税局组织评估人员对其进行了纳税评估。
　  案头分析
　  经测算，该公司主营业务收入变动率为-31.7%，主营业务成本变动率为-30%。本期销项税额41万元，进项税额32.4万元，其中固定资产进项税额11万元，应纳税额8.6万元，税负率为3.7%。同期应纳税额24.9万元，税负率为7.1%。同期用电量1240259千瓦时，铁精粉产量5340吨，单位产品耗电量233千瓦时/吨，本期用电量1238220千瓦时。
　  从相关指标上分析，该公司2009年上半年主营业务收入变动率和主营业务成本变动率均达-30%以下，印证了《纳税评估管理办法》明确的“主营业务收入变动率和主营业务成本变动率超出了预警值范围，可能存在少计收入问题”的定论。同时，主营业务收入变动率和主营业务成本变动率与-65.5%应纳增值税额变动率不配比，怀疑该公司可能存在隐瞒应税销售收入行为。
　  从经营状况上分析，同期销售毛利率为23%，本期销售毛利率为21%，仅比同期少2个百分点，还是有利可图，由此断定，该公司生产应当处于正常状态。加之，用同期单位产品耗电量推算出的本期铁精粉产量为5314吨，与同期的产量基本相近。既然该公司生产处于正常状态，用单位产品耗电量推算铁精粉产量与同期相当，为什么销售水平不及同期呢？怀疑该公司可能存在账外经营行为。
　  从适用税率和税负率上分析，该公司同期的适用税率是13%，本期适用税率是17%，在税率上就净增了4个百分点，而本期税负率仅3.7%，比同期7.1%的税负率还下降了3.4个百分点。进一步剖析，假若该公司本期尚未实现11万元的固定资产进项税额，本期的应纳税额为19.6万元，税负率为8.13%，由于本期适用税率17%比同期13%多4%，在同等的税率水平下对税负率进行比较，比同期7.1%还少2.97个百分点，这2.97个百分点有可能就是该公司存在账外销售所致。
　  举证约谈
　  针对上述疑点，评估人员预约该公司老总进行约谈，对其提出了以下问题：1.公司本期耗电量与同期相当，产出的铁精粉是否与同期相当？2.本期税负率比同期低的原因是什么？3.公司是否还有存货未销售？
　  该公司老总陈述：1.由于2009年铁精粉销售价格低，公司不敢大量生产，因此产量比上年有所下降。2.由于产品销售利润空间小，卖得多必然亏得多，所以在销售上只是保住资金供得上生产正常运转即可。3.本期税负率比同期低的原因，是产品销售价格低，无增加值，加之当年购进了一套固定资产，进项税额抵扣比同期大。4.本期耗电量与同期相当，是因为上年电量有底数结转到本年。
　  该公司老总的陈述给评估人员提供了3点漏洞信息：1.老总说“没有利润空间”，而根据申报的数据测算，该公司本期销售毛利率达21%。2.老总又说“卖得多必然亏得多，在销售上只是保住资金供得上生产正常运转即可”，这话意味着公司有库存产品尚未出售。3.老总说“因为上年电量有底数结转到本年”，评估人员认为有没有底数结转需实地核查才能揭晓。
　  实地核查
　  评估人员首先来到货物存放地查看铁精粉库存情况，发现过滤池中除了2009年7月份生产的湿漉漉的铁精粉外，6月以前生产的铁精粉无一存货。通过核查账务，暴露了全部真相。
　  1.通过核查供电部门上年在该公司抄表的时间，清册上反映的是12月31日，不存在用电底数结转到本年。
　  2.通过核对该公司《矿石运输费用结算单》与原材料明细账中的原矿数量，两者的数量相一致，均为49291吨。按该公司矿石13%的含铁量和83%回收率测算，应生产铁精粉为5318吨，比单位产品耗电量推算出本期的5314吨铁精粉产量仅少4吨。
　  3.通过查看《订购合同》，该公司矿石的含硫量在30%以上，河南某铁精粉商贩看中了该公司铁精粉高含硫附加值，与该公司签订了《订购合同》，明确铁精粉品位达到59个以上的，每吨按670元付款，比同行业同品位每吨560元的铁精粉高110元。根据这一线索，评估人员查看“库存商品”账户，发现“库存商品”账户借方数量为5313吨，贷方数量为3597吨，借方比贷方多1716吨。查看“预收账款”账户，发现该账户贷方有115万元的余额，评估人员按合同明确的670元交易价推算铁精粉数量，正好是“库存商品”账户借方反映的1716吨铁精粉数量。原来，该公司将1716吨铁精粉销售后，不下“库存商品”账，销货款挂在“预收账款”账上未作收入处理。
　  评估处理
　  该公司老总见真相浮出水面，沮丧地说：“今年4月份，购进了一套生产设备，因资金紧张，为了筹集购设备款，我们出此下策，没有将1716吨铁精粉销售收入及时入账，保证以后类似问题不再发生！”并表示要及时筹集资金补缴这笔税款。
　  鉴于该公司认识问题态度较好，评估人员根据有关税收法律法规，对该公司进行了宣传教育。该公司按照下达的《评估处理建议书》的要求，在规定的期限内补缴了19.55万元增值税和相应的滞纳金，并及时调整了相关账务。

   （本案例由湖北省郧西县国税局提供）

意外损失原材料如何进行账务处理 意外损失原材料如何进行账务处理

　　【问】我公司是一般企业，因意外灾害毁损库存原材料一批。假设该批原材料实际成本为10000元，收回残料价值1000元。保险公司赔偿5000元。请问对于这批损坏的原材料，我公司如何进行账务处理？

　　【答】企业因意外灾害毁损库存原材料一批，这种财产损失不属于企业运营过程中经常发生的财产损失，因此归入营业外支出。该批毁损原材料造成的非常损失净额=10000×(1+17%)―1000―5000=5700(元)。涉及到的分录为：

用友建立年度帐提示将截断字符串或二进制数据建立年度帐提示将截断字符串或二进制数据

知识库详细内容

去年公司七月份成立，当时50成注册资金为认缴，并非实缴，会计却直接做50万入银行账，今年我接手后发现银行根本没有这笔钱，平时的公司开销都是老板拿出来挂的其他应付款，现在一共挂有35万，我想把这个35万直接入实收资本，把去年的借银行存款50贷实收资本50这笔分录改正过来，求正确的修改会计分录 _0去年公司七月份成立，当时50成注册资金为认缴，并非实缴，会计却直接做50万入银行账，今年我接手后发现银行根本没有这笔钱，平时的公司开销都是老板拿出来挂的其他应付款，现在一共挂有35万，我想把这个35万直接入实收资本，把去年的借银行存款50贷实收资本50这笔分录改正过来，求正确的修改会计分录[]

只有钱真正进来了才能做实收资本，而且用途需要注明投资款
@倪玲1457921978:你好！钱应该以股东的名字而且注明投资款进入基本户，才能认定为是投资款吧？
@sdUnq: 对