#会计考试#企业领用本企业自产的原材料建不动产是视同销售，是否要结转成本。 _0#会计考试#企业领用本企业自产的原材料建不动产是视同销售，是否要结转成本。[]

不需要结转材料成本，只作如下会计分录就行了，借记：在建工程，贷记：库存商品一材料，贷记：应交税费一应交增值税进项税额转出。
自产货物用于建造不动产，增值税视同销售确认销项，会计上不确认收入
借：在建工程
贷：库存商品
应交税费-应交增值税（销项税额）
1、自产，经过生产增值，不可能用进项转出了，只能确认销项，不然进项转出的金额怎么确定？
2、因为没有确认收入，所以不需要结转成本。
谢谢。
@赵树峰:老师，在视同销售这块，会计上什么时候要写“主营业务收入”这个科目？什么时候不要写这个科目？为什么将自产产品发放给职工要贷计主营业务收入呢 ？
@子墨1419232160:会计上要求做视同销售的才要确认收入结转成本，会计上不要求做视同销售而增值税要求做视同销售的，那么确认销项，但是分录中不确认收入的
@赵树峰:[/撇嘴]谢谢老师！
@赵树峰: 老师解释的太到位了，我以前不懂现在也懂了
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非居民纳税人隐匿或挪用利润案例分析 非居民纳税人隐匿或挪用利润案例分析 根据法，对非居民企业从中国境内取得的股息所得实行源泉扣缴的办法，以支付人为扣缴义务人，按10%的税率扣缴非居民企业所得税。按照企业所得实施条例第十七条的规定，股息、红利等权益性收益，以被投资方作出利润分配决定的日期为义务实现日期。由于这种确定纳税义务实现日期的方式具有人为可操控性，给非居民纳税人故意不做利润分配或者隐匿分配，推迟或逃避缴纳税款提供了可乘之机。 　　笔者调查发现，一些非居民企业为了达到推迟纳税或逃避纳税的目的，会要求其投资控股或独资设立的被投资外商投资企业，长期不做利润分配或是无限期推迟。也有一些企业在分配后暂不扣缴税款，长期将利润挂在“应付股利”科目上，认为只要不付往境外，就不涉及扣缴税款。一些跨国企业集团为了实现其他需求（如再投资），往往责令境内被投资的子公司挪用长期累积形成的未分配利润。笔者认为，以境内被投资企业为依托，理清企业利润总额及分配数额，做好源泉扣缴的日常监管工作，是机关有效防范非居民股息所得避税的有效方式。 　　加强税法宣传，是提高纳税人税法遵从度的前提保证，也是做好源泉扣缴日常监管工作的基础。《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第24号）第五条规定，中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在做出利润分配决定的日期代扣代缴企业所得税。如实际支付时间先于利润分配决定日期的，应在实际支付时代扣代缴企业所得税。同时，《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干问题的通知》（国税函[2010]79号）第四条规定，企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会做出利润分配或转股决定的日期，来确定收入的实现。这两个文件说明，国家税务总局对非居民股息所得的税收管理早有防范措施。但由于税法宣传不到位，再加上部分企业自身对扣缴义务人的职责认识不清，使得一些企业没有很好地履行股息所得企业所得税扣缴义务。 　　比如，吉林省辽源市某企业实际已作利润分配处理，但却在“应付股利”科目长期挂账，未按规定扣缴非居民企业所得税。该企业的财务人员错误地认为，只有当股息向境外支付时才申报扣缴非居民企业所得税，而不是在分配环节扣税。财务人员之所以有这样的认识，就在于他们对税法的了解不够清楚。因此，税务机关应加大相法知识的宣传力度，必要时建立与大型外商投资直接联系的绿色通道，对宣传工作实行跟进式服务，提高其对非居民税款扣缴的遵从度。 　　要做好源泉扣缴的日常监管工作，税务人员需要提高查账技能，这是防范税务人员管税风险的重要保证。主管税务机关常常会通过定期检查扣缴义务人，来监督其对非居民企业所得税扣缴的履行是否及时、到位，这就要求税务人员自身必须具有较高的查账技能。一般来说，企业每年在实现利润后会作转账处理，即：借记“本年利润”，贷记“利润分配”；提取项目时，借记“利润分配”，贷记“法定公积金”等科目，剩余留作分配部分贷记“未分配利润”科目；在股东会做出利润分配时，借记“未分配利润”，贷记“应付股利”科目。 　　通过这些分录可看出，企业在向境外支付股息前，会先将部分股息转入到科目，即“应付股利”科目。如果企业的“应付股利”科目有贷方余额，其存在未及时扣缴非居民股息所得税的可能性就很大。在检查过程中，最重要的一项是对“未分配利润”科目的检查。因为如果外国控股方将其应得的股息部分直接转作再投资，就可能出现借记“未分配利润”，贷记“实收资本（股本）”等科目；如出现借记“未分配利润”，贷记“银行存款”等科目，就很可能存在其他对股息的直接挪用行为。税务人员只有熟练掌握企业这些记账规则，才能及时发现企业未按期履行扣缴非居民企业所得税的行为。 　　做好源泉扣缴的日常监管工作，税务人员还应加强对政策的研究，这是提高非居民股息所得税征管水平根本保证。国家税务总局公告2011年第24号第五条规定，对于股息，如实际支付时间先于利润分配决定日期的，应在实际支付时代扣代缴企业所得税。这项规定说明，企业的未分配利润，属于外国投资者的部分，只要动用了就产生了纳税义务。也就是说，即使董事会未做股息分配，只要预付股息所得也应承担纳税义务。另外，由于跨国企业集团在中国境内可能不止一家子公司，出于投资需要，企业可能将其应得的股息在中国境内转投资另一公司，或是直接转用于其他项目，这些直接挪用情况也应当视为分配了股息，应当履行纳税义务。也就是说，只要动用了外方投资者应得的股息部分，就应当判定为先行分配的事实，纳税人的税款扣缴义务也就已经产生。

用友T6软件SRP运算，在产能不足的情况下，同一款产品为了赶进度，需要同时自产和委外，但是一款存货，运算出来要么是自产，要么是委外，怎么样才可以分出一部份数量出来做委外呢？SRP运算，在产能不足的情况下，同一款产品为了赶进度，需要同时自产和委外，但是一款存货，运算出来要么是自产，要么是委外，怎么样才可以分出一部份数量出来做委外呢？

问题模块： 生产管理

关键字：生产计划转单

问题版本：用友T6-企业管理软件V6.1

原因分析： 软件操作问题。

记账宝U盘版是否支持外币核算？原因分析：记账宝U盘版只支持人民币的核算。问题解答：记账宝U盘版不支持外币核算，只支持人民币的核算。

报表能否调整行高和列宽？原因分析：可以手工调整，也可以在格式中输入具体数字调整。问题解答：有两种方法：1、通过手工拖移的方式来调整行高和列宽；2、通过‘格式’--‘表行’--‘行高’和‘格式’--‘表列’--‘列宽’中可以进行行高和列宽的调整。

存货核算结账时提示有仓库未进行期末处理不能结账 存货核算结账时提示有仓库未进行期末处理不能结账

存货核算结账前需要先进行期末处理
@yuido:您好，参考楼上老师答复
@服务社区_孙彦杰:时在仓库管理模块里操作 吗 ？
您好，在核算模块操作
@服务社区_孙彦杰:有预付冲应收生成的凭证显示不对怎么调整？
怎么处理未制单的单据。怎么删除？、
制单处理
@服务社区_孙彦杰:删除了还是不允许结账
如果是同样的报错 就是没删除完

日记账，导错表了，怎么删除？我又把正确的导入进去，以为能覆盖，好像不行，系统好像把我2次导入的表上的数字相加了，越弄越乱了，求解决。求删除方法？ 日记账，导错表了，怎么删除？我又把正确的导入进去，以为能覆盖，好像不行，系统好像把我2次导入的表上的数字相加了，越弄越乱了，求解决。求删除方法？[]

把错误日记账的记录删除掉。
我是导入的，好几百条，一条一条的删除吗？能不能一次性全部删除，我从新导入正确的
只能一行行删
@服务社区黄旻:好可伶啊，那要删到什么时候啊，没删除一行就要等待好久
回复 梧桐听雨333：[/抱抱][/抱抱]
@服务社区黄旻:亲，如果我不删除，直接结账，以后也不用日记账这个模块了，我也不删除了，在里面吧，不会有什么影响吧
@梧桐听雨333:日记账是独立的，不会有影响的
@服务社区黄旻:好的，谢谢
@梧桐听雨333:不客气的呢

用友T3用友通2005plus1单据号排序不连贯用友T3用友通2005plus1单据号排序不连贯
为什么采购系统和库存系统里的采购入库单查看上张，下张时入库单号不连贯？
销售系统的发货单和库存的销售出库单号查看上张，下张时的单据号也不连贯？
采购入库单查询的时候，是按照录入的先后顺序查询的。而单据的排序是以仓库为标准的。 比如录入1仓库1-32号，在录入2仓库1好，在录入1仓库33号，那么我们在查询的时候，末张是33，上张是1，再上张是32。 销售出库单的排序同采购入库单。 销售发货单不会存在这个问题，除非使自己删除了部分销售发货单。如999演示账套。从16号直接到20号。另外，如果是通10.0的话，在销售模块的业务范围设置中的业务范围“发货单\发票排序方式选择按照单据号排序”试一下。

用友T3用友通材料领用用友T3用友通材料领用
您好: 我想问一下,当我做材料领用的时候不想录入单价,我想问一下,如果不录入单价的话我在核算里面的进销存表能看到单价吗?
在核算模块的正常单据记账后，出库单价可以反写单据，并且在核算模块的相关账表中可以查看到出库单价。 (全月平均法要经过期末处理才能查看）。

请问现在考注会，有什么具体要求？考哪几科？如果报名按照考过人的经验应该先考哪几科？ 请问现在考注会，有什么具体要求？考哪几科？如果报名按照考过人的经验应该先考哪几科？[]

中注协官网上查阅下有关考试报名条件，时间，考试时间，考试大纲等

可用量检查是什么意思？ 可用量检查是什么意思？

采购管理月报表 采购管理月报表

采购管理月报表

Excel表格中输入序号的技巧 _0Excel表格中输入序号的技巧

　　在Excel中打造资产负债表时经常须要输入序号，但是在实际的应用中，序号的种类有很多，有些还须要用特殊符号来表示，甚至是自动输入和调整序号，下面就来介绍多个关于Excel输入序号的小技巧。

　　高速输Excel入序号

　　在Excel中我们可以高速的输入一些常用的序号，如一、二……；甲、乙……；一月、二月……

代收取的污水处理费可以开具增值税专用发票吗 代收取的污水处理费可以开具增值税专用发票吗

　问：销售自来水时，代收取的污水处理费可以开具专用发票吗？

　　答：根据《部 国家总局关于污水处理费有关增值税政策的通知》（财税〔2001〕97号）规定：“……对各级政府及主管部门委托自来水厂（公司）随水费收取的污水处理费，免征增值税。”

　　根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院第538号令）第二十一条规定：“属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：……

打印纸型无法添加 打印纸型无法添加

用友软件Row数值无效Row数值无效 原因分析：数据异常。公式设置中，默认有三个工资项目。应发合计、扣款合计、实发合计，这几个固定公式项丢失。有两个自定义的公式，无法删除，也无法更改。问题解答：1. 在工资公式表中删除此类别的公式。delete wa_formula where cgzgradenum='002'2. 删除后，在公式设置中自动把默认项目应发合计、扣款合计、实发合计显示出来。3. 这时候工资公式增加的时候不报错了，再把具体项目的公式重新增加即可。

用友软件期初库存录入时不能点击确认期初库存录入时不能点击确认 原因分析：录入期初库存时，要求必须录入商品的数量和成本单价，而此处成本单价为***掩码，不可操作，说明该操作员无查看成本权限，不能完成期初信息录入，所以无法点击确认保存。问题解答：修改操作员权限，对该操作员赋予查看成本权限即可。权限修改方法：“维护中心”－“用户权限”－‘用户组权限’－‘其它’－查看成本权限，打勾复选。

你好：T1 试用期间，怎么才能反开账。已经有业务发生， 无法实现系统重建。 你好：T1 试用期间，怎么才能反开账。已经有业务发生， 无法实现系统重建。[]

您好，若是已经发生业务单据，就不能在反开账了。若您是需要回到期初修改往来款或是库存，如果您做的业务单据不多，您可以先备份好数据，打开您的经营历程，将业务单据--点击高级操作复制，全部复制了之后，点击维护中心--系统重建，重建完会回到期初的状态就可以期初应收应付或是库存数量了。如果业务单据做了很多了，不建议您这样操作。直接通过业务单据--库存单据里面的单据进行调整或是通过钱流单据下的调账单据进行调整
@服务社区李珊:我明白了，我还有2个问题就是：
1.在T1 中，已经发生的单据能否删除?如果不能删除，应该怎么操作
2.在T1中，现在有欠账应该怎么表示，是在收款那输入0元么（见下图），这样来表示欠款。如果不对应该怎样操作？
@延边兰普:好的，若是已过张，只能在信息中心的经营历程中将该单据红冲，若是保存草稿未过账，可以在业务草稿中将其删除。第二，销售单收款金额不填写（即为零），说明是赊销，系统会产生应收款。
谢谢你，麻烦你了。
@延边兰普:不客气的，祝您工作愉快！[/微笑]

（一）计提职工福利费、职工教育费、工会经费--1、按工资总额14%提取职工福利费--借：管理费用--福利费--贷：应付福利费--2、按工资总额1.5%提取职工教育费--借：管理费用--职工教育费--贷：其他应付款--职工教育费--3、按工资总额2%提取工会经费--借：管理费用--工会经费--贷：其他应付款--工会经费--月末还要计提这些的吗？ _0（一）计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额14%提取职工福利费借：管理费用--福利费贷：应付福利费2、按工资总额1.5%提取职工教育费借：管理费用--职工教育费贷：其他应付款--职工教育费3、按工资总额2%提取工会经费借：管理费用--工会经费贷：其他应付款--工会经费月末还要计提这些的吗？[]

关注
福利费可以不计提了，不过提也没事，反正年末把余额抹掉就是了。还有计提的时候不一定全是管理费用-福利费科目。有其他车间什么的部门的话最好按各部门的工资总额分别计提
@戴崇恩 老师您好，这些费用是月末必结的吗？然后这些费用是从员工工资扣除还是公司怎么样的呢？具体作法是怎么的呢？
@adam1439026774:好的 谢谢您，不过我还是没弄明白这些费用是怎么样的
@南昌小游民:《企业会计准则》及《小企业会计规则》对这些费用不用计提，以上的比例仅在所得税税前扣除时有意义。
@戴崇恩:意思是在扣除员工个人所得税的时候还要扣除这些费用吗？
@南昌小游民:企业所得税税前扣除，不是个税的税前扣除。
那我们的企业暂时还没有企业收入，那就这个可以不用计提也不用管了，对吗？然后到了年底这些要作何操作呢？
@南昌小游民:实际发生了这些费用的情况下，按实际情况做账，年末如超过税法规定的限额（跟收入无关，这几项都是按工资总额算的）做纳税调整，未超过限额的情况下不做调整。如未发生也不需做处理。